__objects_3125

Накладные расходы на единицу составят 137 028 / 69 751 = 196% от прямых.

Таблица 11. Расчет отпускных цен.

Вид	Прямые на	Накладные	Себестоимость,	Расчетная	Отпускная
продукции/	единицу	на единицу	с/с (п. 2 +п. 3)	цена =	цена, руб.
услуги	продукции,	продукции,		себестоимость
	руб.	руб. (196%)		+ целевая
				прибыль ( 20%
				от с/с)
1	2	3	4	5	6
Стол офисный	353	691,096	1 044	1252,435	1200
Стол	417	816,34	1 233	1479,408	1500
компьютерный
Шкаф	2 285	4477,62	6 762	8114,544	8000
Тумба	434	850,5224	1 284	1541,355	1500
выкатная

Отпускная цена скорректирована с учетом сложившихся цен на рынке. Кроме того, планируется предоставлять дополнительные услуги клиен-

там, такие как доставка и сборка мебели. Предполагается, что цена услуг по:

-доставке будет складываться из расчета 230 руб. за час использования автотранспортного средства (для услуги по доставке грузов будут

привлекаться водители с собственным автотранспортным средством по трудовому соглашению);

­-  погрузке мебели будет складываться из расчета 5% от стоимости покупки;

-­   сборке мебели – из расчета 10% от стоимости покупки.

Также принято решение осуществлять бесплатную сборку мебели в случае покупки изделий на сумму от 40 000 рублей.

6.  ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Планируемая организационно-правовая форма предпринимательской деятельности – индивидуальный предприниматель без образования юридического лица.

Для наличных расчетов с покупателями планируется использовать кон- трольно-кассовую технику, также возможно будет производить операции по безналичному расчету (прежде всего, с юридическими лицами).

Общее руководство предприятием, снабжение и взаимодействие с основными контрагентами предприниматель возьмет на себя лично. Управление производством осуществляет мастер, организацией продаж и администрированием должен заняться менеджер.

Примеры бизнес-планов

23

Ведение учета и составление бухгалтерской отчетности на предприятии будет обеспечивать предприниматель.

Регистрацию предпринимательской деятельности планируется произвести в январе 2011 г. по месту жительства.

Все подготовительные работы предполагается осуществить также за январь 2011 г.

На полную производственную мощность предприятие должно выйти с февраля 2011 года.

Таблица 12. Основные этапы реализации проекта.

				Основные стадии проекта
			Планирование и	Запуск производства		Осуществление
	№№	Этапы реализации проекта	предподготовка			текущей деятельности
			2010		2011
			ноябрь-декабрь	январь	февраль	март	…
	1	Формирование идеи, определение	Х
		основных параметров проекта
	2	Написание бизнес-плана	Х
	3	Заключение предварительного	Х
		договора аренды помещения
	4	Получение субсидии		Х
	5	Регистрация в качестве ИП		Х
	6	Заключение договора аренды		Х
		помещения
	7	Закупка оборудования		Х
	8	Доставка оборудования		Х
	9	Наладка и запуск оборудования		Х
	10	Наем персонала		Х	Х
	11	Начало работы предприятия		Х	Х
		Производство изделий в			Х	Х	Х
	12	соответствии с плановыми
		показателями

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН И ЭФФЕКТИВНОСТЬ

На основе данных об отпускных ценах на продукцию и плана по производству продукции была рассчитана величина выручки на предприятии.

Таблица 13. Расчет выручки

Наименование	Цена отпускная,	Производство за	Всего за месяц,	Всего за год, руб.
продукции	руб.	месяц, ед.	руб.
Стол офисный	1 200,00	20	24 000	288 000

24

Стол компьютерный	1 500,00	20	30 000	360 000
Шкаф	8 000,00	20	160 000	1 920 000
Тумба выкатная	1 500,00	20	30 000	360 000
Итого			244 000	2 928 000

На основе данных производственного плана определены переменные и постоянные затраты.

Таблица 14. Переменные и постоянные затраты

Вид затрат		Стоимость
	на месяц		на год
Расходы на закупку сырья (с НДС)	69 751		837 012
Итого переменные затраты	69 751		837 012
Приобретение вспомогательных расходных	10 000		120 000
материалов, материалов для упаковки
Услуги связи	500		6 000
Канцелярские расходы	1 500		18 000
Аренда помещений	20 000		240 000
Затраты на маркетинг	8 548		102 576
Итого постоянные затраты	40 548		486 576
Итого:	110 299		1 323 588

Для первого месяца работы предприятия величина выручки принимается за 50% от среднемесячной, т.к. осуществлять полноценную деятельность с первого дня регистрации предприятия не получится.

В связи с тем, что от момента регистрации предприятия до выхода предприятия на полную производственную мощность и получения стабильного дохода пройдет некоторое время (1–2 месяца) были определены единовременные (первичные) затраты, на финансирование которых необходимо заложить достаточные средства в самом начале проекта:

Таблица 15. Смета затрат до получения первых поступлений от реализации.

№	Статьи затрат	Сумма
1.	Затраты, связанные с регистрацией предприятия, всего:	3 300,0
1.1.	госпошлина за регистрацию	800
1.3.	изготовление печати, штампа	1 000
1.4.	открытие банковского счета	1 500
2	организационно-техническая подготовка, всего:	413 840,8

Примеры бизнес-планов

25

2.1.	оплата за аренду помещения (первый месяц)	20 000
2.2.	косметический ремонт помещения	10 000
2.3.	приобретение основного оборудования	129 360
2.4.	приобретение инструмента и принадлежностей	53 250
2.5.	приобретение сырья и материалов (оборотный капитал на первый месяц)	69 751
2.6.	вспомогательные материалы, расходники	10 000
2.7.	зарплата персонала (первый месяц)	72 000
2.8.	начисления на зарплату персонала	24 480
2.9.	расходы на рекламу (первый месяц)	20 000
2.10.	канцелярские расходы, расходы на связь	5 000
ИТОГО:		417 140,8

В таблице 16 ниже представлены источники финансирования проекта, предусмотрено три источника финансирования. Планируется использовать собственные наличные средства и средства субсидии, а также привлечь беспроцентный займ в размере 100 тыс. рублей, возврат которого запланирован спустя полгода от начала работы проекта (учтено в финансовом плане). Источник собственных средств – личные накопления и средства от продажи автомобиля. Источник займа – средства брата (средства от продажи загородного участка).

Таблица 16. Структура финансирования инвестиций проекта

№ п/п	Источники инвестиций	Сумма, руб.	Доля, %
1	Собственные средства	187 781	45
2	Привлеченные средства:	100 000	31
	- заемные беспроцентные средства	100 000	31
	- заемные процентные средства	0	-
3	Государственная субсидия (грант)	129 360	24
Итого		417 141	100%

Расходы по субсидии показаны в таблице ниже (Таблица 17).

Таблица 17. Расходы по субсидии

				Цена за
№ п/п	Наименование расходов		Количество	1 единицу,	Сумма рублей
				рублей
Субсидия					129 360
1		Форматно-раскроечный станок	1	103 000	103 000
		MJ6116TZ

26

2	Фрезер SPARKI X150ce	1	3 860	3 860
3	Лобзик БМП-800л	1	2 200	2 200
4	Лобзик JSL-100A	1	2 000	2 000
5	Электродрель STERM ID13 FKL	1	2 000	2 000
6	Шуроповерт FERM FDC-1800	1	2 000	2 000
7	Перфоратор П18/450Р	1	2 800	2 800
8	Пила дисковая АП2000	1	7 000	7 000
9	Электродрель KRESS	1	2 700	2 700
10	Электрический фен FERM	1	1 800	1 800
Итого				129 360

Дальнейшее финансирование работы предприятия будет осуществляться за счет собственных средств, полученных от финансово-хозяйственной деятельности.

Налогообложение

Данный проект предусматривает, что предприятие будет работать по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения – доход, уменьшенный на величину расхода, ставка налога составляет 15%.

Таблица 18. Расчет величины налогов.

Наименование	1 кв. 2011	2 кв. 2011	3 кв. 2011	4 кв. 2011	Итого
Доходы, всего	610 000	732 000	732 000	732 000	2 806 000
Расходы, всего	793 563	624 376	624 376	624 376	2 666 692
Налоговая база за квартал	-183 563	107 624	107 624	107 624	139 308
Налоговая база за период с начала года	-183 563	-75 939	31 685	139 308	139 308
Налог, 15%				20 896	20 896
Минимальный налог, 1% от годового					28 060
оборота

Поскольку величина минимального налога за год превышает сумму налога, исчисленного в общем порядке, по истечении года планируется выплатить всего налога: 28 060 руб.

Таблица 19. Расчет страховых взносов за работников в месяц, рублей

Виды выплат	2011 год
Планируемый фонд оплаты труда (на 4 наемных работников – ежемесячно)	72 000
Пенсионный фонд рф – 26%	18720

Примеры бизнес-планов

27

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 3,1 %	2232
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2 %	1440
Фонд социального страхования – 2,9 %	2088
Всего страховые взносы (ежемесячно) – 34 %	24480

Всего затраты на заработную плату и страховые выплаты в фонды (ежемесячно) составляют 96 480 рублей.

Страховые взносы в указанном размере уплачивают и лица, применяющие УСН или ЕНВД.

Таблица 20. Страховые взносы за предпринимателя (за месяц), рублей

Виды налогов (выплат)	2011 год
Расчетная величина – минимальный размер оплаты труда в соответствии с федеральным законом	4330
составляет
Пенсионный фонд рф – 26%	1125,8
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2 %	86,6
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования –3,1 %	134, 23
Всего страховые взносы (ежемесячно) – 31,1%	1346,63

Ниже в таблице 21 приведены показатели расчетов денежной наличности, прибылей и убытков и финансовых показателей деятельности предприятия.

Анализ бюджета движения денежных средств показал, что дефицита наличности в течение планируемого периода не возникает. Все планируемые расходы покрываются за счет средств от реализации проекта.

Исходя из анализа бюджета доходов и расходов, предприниматель начнет получать доход от деятельности со второго месяца реализации проекта.

Заемные средства необходимо вернуть в полном размере к июлю 2011 года. Данные планирования показывают, что данная сумма может быть выплачена к сроку.

28

Срок окупаемости проекта, рассчитанный по показателям операционной прибыли и объема инвестиций, составляет 7 месяцев.

Период окупаемости отражает тот период, в течение которого поступления от проекта (прибыль) окупит вложенные в проект инвестиционные затраты, без учета объемов стороннего финансирования.

Таблица 21. Движение денежных средств

Движение денежных средств

1.1.Поступления(выручка) от продаж

1.2.Прямые затраты (материалы и комплектующие)

1.3.Постоянныеиздержки (текущие)

1.4.Зарплата и страховые взносы (фот+34%)

1.5.Налог (усн, доходы-рас- ходы, 15%)

Сумма средств от

1.операционной (текущей) деятельности (п.1.1.- п.1.2.-п.1.3-п.1.4.-п.1.5.)

Приобретение основных

2.1.средств (оборудование и инструменты)

2.2.Строительство

2.3.Прочие капиталовложения

2.Сумма инвестиций (п.2.1.-п.2.2.-п.2.3.)

3.1.Субсидия цзн

3.2.Собственные средства

3.3.Поступлениясредств заемных

1/2011	2/2011	3/2011	4/2011	5/2011	6/2011	7/2011	8/2011	9/2011	10/2011	11/2011	12/2011
122 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000
34 875	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751
62 000	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548
97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827
											28 060
-72 702	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	7 814
182 610
-182 610
129 360
187 781
100 000

Примеры бизнес-планов

29

3.4. Возврат займов

Сумма поступления

3.(выбытия) финансовых средств (п.3.1.+п.3.2.+ п.3.3.-п.3.4.)

4.Суммарный денежный поток (п.1+п.2+п.3)

Денежные средства на

5.начало периода (п.6 предыдущего периода)

Денежные средства на

6.конец периода (п.4+п.5, п. 6. всегда должен быть положительным)

						100 000
417 141						-100 000
161 829	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	-64 126	35 874	35 874	35 874	35 874	7 814
	161 829	197 703	233 577	269 451	305 325	341 199	277 073	312 947	348 821	384 695	420 569
161 829	197 703	233 577	269 451	305 325	341 199	277 073	312 947	348 821	384 695	420 569	428 383

8. РИСКИ

При открытии производственного предприятия и его дальнейшей работе может возникнуть ряд негативных событий, которые могут привести к уменьшению прибыли или даже убыткам. Мной были выделены 4 основных риска, связанных с работой предприятия и создающих наибольшие угрозы для дальнейшей деятельности моего бизнеса:

–риск отключения электричества;

–риск потери доли рынка;

–риск роста себестоимости изготовления изделий;

–риск поломки оборудования.

Для каждого вида риска были оценены вероятность его наступления, последствия от возникновения рискового события, а также предусмотрены мероприятия по минимизации потерь от каждого из выявленных видов риска.

30

Таблица 22 . Риск потери доли рынка

Источник риска	Конкуренты
Рисковые события	Открытие новых предприятий с изделиями по более низким ценам/более
	широким ассортиментом
Вероятность наступления	Низкая вероятность в ближайшее время. Производство предполагает наличие
	специфических знаний и опыта, стихийных предпринимателей в данной отрасли
	не ожидается.
Вероятные последствия	Сокращение количества клиентов. Уменьшение объемов выручки.
Мероприятия по снижению	Наработка собственной клиентской базы, привлечение новых клиентов
риска	высоким качеством продукции. Предоставление скидок и специальных услуг
	для постоянных клиентов и отдельных социальных групп в целях повышения
	привлекательности приобретения мебели. Дополнительная реклама.

Если производить на 4–5 изделий в месяц меньше, то прибыль составит в среднем 11 тыс. рублей.

Таблица 23. Риск роста себестоимости

Источник риска	Поставщики инструментов и материалов, арендодатель
Рисковые события	Повышение цен на инструменты, материалы и сырье, повышение стоимости
	аренды помещений
Вероятность наступления	Высокая, учитывая тенденцию к сохранению постоянного уровня инфляции в
	ближайшее время, что обуславливает постоянный рост цен.
Вероятные последствия	Повышение цены на изделия, отток клиентов. Уменьшение объемов выручки.
Мероприятия по снижению	Поиск альтернативных поставщиков. Оптовая закупка материалов по предзаказу у
риска	поставщиков в г. Красноярске с последующей доставкой личным автотранспортом
	в г. Южно-Енисейск.

При повышении стоимости аренды помещений на 2000 руб. и повышении цен на материалы на 10% средняя прибыль составит менее 1000 руб. в месяц.

Таблица 24. Риск поломки оборудования

Источник риска	Оборудование
Рисковые события	Поломка, выход из строя оборудования
Вероятность наступления	Средняя. На все оборудование имеется гарантия. По истечении этого срока
	прогнозируется наличие достаточного количества денежных средств для его
	замены в случае необходимости
Вероятные последствия	Потери времени на покупку или ремонт оборудования. Уменьшение прибыли
	вследствие временной приостановки производства.

Примеры бизнес-планов

31

Мероприятия по снижению	Покупка оборудования только при наличии гарантии у надежного поставщика.
риска	Постоянный контроль над состоянием оборудования, своевременное текущее
	обслуживание и мелкий ремонт. Создание резерва наличных средств для покупки
	нового оборудования в случае необходимости.

К моменту запуска производства будет набран достаточный штат работников соответствующей квалификации, с которыми будет проведен инструктаж по технике безопасности и обучение работе на данном оборудовании.

В процессе работы предприятия с момента его регистрации осуществляется непрерывный контроль всей его хозяйственной деятельности.

Для снижения всевозможных форс-мажорных рисков заранее должны быть предусмотрены следующие необходимые меры: обеспечение пожарной безопасности, постановка на обслуживание во вневедомственную охрану, контроль технического состояния помещения и инженерных коммуникаций, но в данном случае все эти риски берет на себя арендодатель.

32