__objects_3125

–производит дезинфекцию и стерилизацию инструментов и рабочего места;

–готовит рабочее место для обслуживания клиента;

–участвует в периодической уборке рабочего места и генеральной уборке помещений.

Наш салон будет работать с 10.00 до 17.00 (без обеда), в выходные дни – субботу и воскресенье – с 10.00 до 16.00 часов (без обеда).

Большая часть заработной платы наемного мастера маникюра/педикюра будет обеспечиваться по сдельной схеме, при этом будет установлен минимум оплаты, не зависящий от количества полученных заказов.

Штатное расписание по наемным работникам приведено в табл. 14:

Таблица 14. Штатное расписание

	Должность	Квалификация	Оклад	Срок приема на работу
			(схема сдельной оплаты)
		не менее 1 года
	Мастер маникюра и	работы, свидетельство	6000+100*заказ =16400	15.04.2011
	педикюра	о прохождении
		специальных курсов

Себестоимость и ценообразование

Таблица 15. Расчет прямых затрат

Вид услуг			Прямые
	Программа оказания услуг		на единицу	Итого прямых затрат, руб.
			продукции, руб.
	Лето	Зима		Лето	Зима
Маникюр	142	68	9680	9680
Педикюр	104	52	51	5320	2660
Наращивание	12	633	7600	7600
ногтей
Всего				22600	19940

Таблица 16 – Расчет отпускных цен

		Прямые на	Накладные на	Себестоимость,	Целевая	Расчетная цена
	Вид услуг	единицу услуг,	единицу услуг,	с/с (п. 2 +п. 3),
					прибыль, руб.	(п. 4 + п. 5), руб.
		руб.	руб.	руб.
	Маникюр	68	28	96	124	220
	Педикюр*	209	85	294	156	450
	Наращивание	633	259	892	308	1200
	ногтей

Примеры бизнес-планов

53

* - с учетом затрат на оплату труда мастера педикюра (100 руб. за услугу+базовая часть оплаты)

6.  ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Как основной организатор проекта и в силу того, что мое предприятие будет состоять всего из двух человек, я буду выполнять основную руководящую роль по управлению салоном красоты.

Я имею значительный опыт в сфере оказания косметических услуг и, в частности, по выполнению маникюра и наращиванию ногтей. Информация о моих навыках и квалификации в данной области представлена ниже в виде мини-резюме:

Опыт работы

04.2008–10.2010 Ведущий мастер маникюра в ногтевой студии «Красотка», г. Южно-Енисейск

09.2006–03.2008 Мастер по маникюру и наращиванию ногтей в салоне красоты «Алые паруса», г. Южно-Енисейск

06.2006–08.2006 Стажер мастера по маникюру в салоне красоты «Алые паруса», г. Южно-Енисейск.

Награды и достижения

12.2007 Лучший мастер года в салоне «Алые паруса» по итогам внутреннего конкурса (учитывалось количество обслуженных клиентов и их отзывы о качестве обслуживания).

Образование в выбранной области деятельности

03.2008 Курс повышения квалификации мастеров маникюра в салоне красоты «Стиль», г. Красноярск

03.2006–06.2006 Обучение на курсах «Мастер маникюра и педикюра», Профессиональный колледж № 3, г. Южно-Енисейск

09.2004–06.2006 Профессиональный колледж № 3 г. Южно-Енисейск, профессия парикмахер (в т.ч. специализация в области маникюра и педикюра).

Персонал салона-красоты «Лапуля» будет состоять из двух человек: меня, Ивановой Елены Ивановны (совмещающей обязанности директора, администратора, бухгалтера и мастера маникюра), и мастера педикюра, работающего у меня по найму.

Наш салон будет работать с 10-00 до 17-00 (без обеда), в выходные дни – субботу и воскресенье – с 10-00 до 16-00 часов (без обеда).

Планируемая организационно-правовая форма предпринимательской деятельности – индивидуальный предприниматель без образования юридического лица. Выбор данной организационно-правовой формы обусловлен следующими ее преимуществами:

•  образовать и ликвидировать ИП значительно проще как в плане ко- личества документов, так и по срокам;

54

•  ИП также проще вести учет своей деятельности, т.к. в отличие от

юридических лиц они не обязаны вести учет основных средств и нематериальных активов;

•  административнаяответственностьиштрафныесанкции,налага- емые на ИП, существенно ниже, чем на юридические лица;

•  возможность свободного оперирования вырученными сред-

ствами.

Регистрацию предпринимательской деятельности планируется произвести в июле 2010 г. по месту жительства. Регистрация будет производиться в Южно-Енисейском территориальном отделении ФНС.

Данный проект предусматривает, что предприятие будет работать по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения – доход, уменьшенный на величину расхода, ставка налога составляет 15%.

Расчет налогов показан в таблице «Бюджет движения денежных средств» раздела «Финансовый план».

Основные этапы организации работы салона красоты, включая подготовительный этап, получение субсидии и регистрацию в качестве ИП, представлены в таблице 17:

Таблица 17. Сводный календарный план по организации деятельности салона красоты «Лапуля»

1 год

2 год

№

Этапы

2011

2012

2013

п/п

фев

мар

апр

май

июн

июл

авг

…

янв

фев

мар

апр

…

1 кв.

1

Определение основных

Х

параметров проекта

2

Написание бизнес-

Х

плана

Заключение пред-

Х

3

варительного договора

аренды помещения

4

Получение субсидии

Х

Х

5

Регистрация

Х

Х

в качестве ИП

6

Заключение договора

Х

аренды помещения

7

Закупка оборудования

Х

8

Доставка оборудования

Х

Х

9

Наладка и запуск обо-

Х

рудования

10

Наем персонала

Х

Х

Примеры бизнес-планов

55

11

Начало работы салона

Х

Х

Х

Х

Оказание услуг в соот-

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

12

ветствии с плановыми

показателями

7.  ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН И ЭФФЕКТИВНОСТЬ

В первую очередь произведем планирование выручки от оказания услуг в салоне красоты «Лапуля». Расчет выручки основан на данных табл. 1 «Список услуг» и табл. 6 «Прогнозный объем оказания услуг». При расчете выручки была учтена сезонность оказания отдельных видов услуг (педикюр), неполная загруженность салона в первые месяцы работы (вплоть до августа), а также маркетинговую акцию «2 по цене 1» в первый месяц работы.

Таблица 18. Прогнозные объемы выручки, тыс. руб.

						1 год							2 год
	Наименование					2011						2012			2013
		апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.
	Маникюр	9,37	21,87	24,99	28,12	31,24	31,24	31,24	31,24	31,24	93,72	93,72	93,72	93,72	93,72
	Педикюр	7,02	16,38	37,44	42,12	46,80	46,80	23,40	23,40	23,40	70,20	94,07	140,40	70,20	70,20
	Наращивание	4,32	10,08	11,52	12,96	14,40	14,40	14,40	14,40	14,40	43,20	43,20	43,20	43,20	43,20
	ногтей
	Итого	20,71	48,33	73,95	83,20	92,44	92,44	69,04	69,04	69,04	207,12	230,99	277,32	207,12	207,12

Для расчета ежемесячной потребности в денежных средствах необходимо рассчитать переменные и постоянные затраты. Среднемесячный уровень затрат на оказание услуг и обеспечение работы салона рассчитан в табл. 19.

Таблица 19. Переменные и постоянные затраты

Вид затрат	Стоимость
	на месяц		на год
Расходы на закупку сырья (с НДС)	22 600		271 200
Сдельная зарплата наемного персонала	16 400		196 800
Итого переменные затраты:	39 000		468 000
Аренда помещений (включая э/энергию и комм. платежи)	4 800		57 600
Услуги связи	500		6 000
Канцелярские расходы	300		3 600
Текущий ремонт и уборка помещений	400		4 800

56

Реклама и маркетинг	2 240	26 880
Транспортные расходы	1 000	12 000
Итого постоянные затраты	9 240	110 880
Итого:	48 240	578 880

Для начала деятельности салона необходимо осуществить ряд существенных затрат. Прежде всего, необходимо осуществить регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, закупить оборудование и инструменты, мебель, достаточное количество расходных материалов и т.д. Общая сумма единовременных затрат, которые необходимо осуществить до получения первой прибыли, составляет 212 354 руб. Отдельные статьи затрат указаны в табл. 20.

Таблица 20. Смета единовременных затрат

	№	Статьи затрат	Сумма, руб.
	п/п
	1	Затраты, связанные с регистрацией предпринимательской деятельности
	1.1	государственная пошлина за регистрацию предпринимательской деятельности	800
	1.2	нотариальные услуги (услуги консультантов)	500
	1.3	изготовление печати и штампа	1 000
	1.4	оплата открытия банковского счета	1 000
	1.5	другое	-

2.Организационно-технические затраты:

2.1	оборудование и инструменты	80 960
2.2	мебель	62 160
2.3	реклама и маркетинг	9 680
2.4	заработная плата персоналу до получения прибыли	6 000
2.8	материалы и сырье	33 254
2.9	канцтовары и хозтовары	300
2.10	аренда (включая электроэнергию и коммунальные платежи)	4 800
2.11	оплата связи	500
2.12	текущий ремонт и уборка помещений	400
2.13	транспортные расходы	1 000
2.14	непредвиденные расходы	10 000
ИТОГО:		212 354

В табл. 21 представлены источники финансирования проекта. Предусмотрено два источника финансирования: субсидия на организацию самозанятости и личные накопления. Большая часть финансирования (66,8%) преду­ смотрена за счет личных средств.

Примеры бизнес-планов

57

Таблица 21. Источники финансирования проекта

№	Наименование источника	Сумма, в руб.
1.	Субсидия (грант) на создание собственного дела	70 560

2.Личные средства:

	денежные	142 000
	активы (оборудование, запасы товарно-материальных ценностей, нематериальные	-
	активы и т.д.)
3.	Заемные средства (частных лиц)	-
4.	Кредит банков:	-
5.	Иные источники финансирования	-
ИТОГО:		212 560

Средства, выделяемые по субсидии, планируется направить прежде всего на покупку мебели (в т.ч. специализированной) и инструмента для маникюрного салона (табл. 22).

Таблица 22. Расходы по субсидии на организацию предпринимательской деятельности

	Наименование расходов	Кол-во, ед.	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
1	Стол маникюрный с вытяжкой	1	15000	15000
	(профессиональный)
2	Кресло педикюрное	1	16560	16560
3	Мягкая мебель	1	22000	22000
4	Машинка для наращивания ногтей	1	17000	17000
ИТОГО:				70560

В соответствии со ст. 346.29 ч. 2 НК РФ, объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Базовая доходность для вида деятельности «Оказание бытовых услуг» зависит от количества работников (включая индивидуального предпринимателя) и составляет 7500 руб. Соответственно, для двух человек, базовая доходность составит 15000 руб. в месяц.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

58

В соответствии с приказом Минэкономразвития от 27.10.2010 №519, значение коэффициента-дефлятора К1, необходимого для расчета налоговой базы по ЕНВД, на 2011 г. К1=1,372.

Значение коэффициента К2 в 2011 г. установлено Городским Советом г. Южно-Енисейска. Поскольку населенный пункт находится в 1 группе по условиям предпринимательской деятельности и режим работы составляет менее 8 часов в сутки, коэффициент К2=0,6.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

С учетом того, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал, выплаты по налогу составят:

ЕНВД = (15000∙1,372∙0,6∙0,15)∙3 = 5557 руб.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов (2778 руб.).

Таблица 23. Расчет налоговых отчислений

Наименование	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.
	2011	2011	2011	2012	2012	2012	2012	2013
Отчисления по ЕНВД	2778	2778	2778	2778	2778	2778	2778	2778

С 1 января 2011 г. для большинства плательщиков страховых взносов действуют следующие тарифы:

–Пенсионный фонд РФ – 26 процентов (в отношении работников 1967 года рождения и младше – 20 процентов на финансирование страховой части, 6 процентов – накопительной части);

–Фонд социального страхования РФ – 2,9 процента;

–Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 3,1 процента;

–территориальные фонды обязательного медицинского страхования

–2 процента.

Примеры бизнес-планов

59

Страховые взносы в указанном размере уплачивают и лица, применяющие УСН или ЕНВД.

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать за себя страховые взносы в следующем размере:

–В ПФР – МРОТ х 26% х 12=13509,60;

–В ФФОМС – МРОТ х 3,1% х 12=1610,76;

–В ТФОМС – МРОТ х 2% х 12=1039,20.

ВФСС взносы не перечисляются.

Таким образом, с учетом действующего МРОТ (4 330 руб. в месяц) индивидуальный предприниматель должен перечислить за год в ПФР – 13509,60 руб., в ФФОМС – 1610,76 руб., в ТФОМС – 1039,20 руб.

Таблица 24. Отчисления во внебюджетные фонды

	Виды налогов					2011					2012	2013
	(выплат)	апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек	янв.-дек.	янв.-март
	ПФР	2690	2794	3730	3938	4146	4146	3106	3106	3106	37272	9318
	(накопительная часть)
	ПФР (страховая часть)	807	838	1119	1181	1244	1244	932	932	932	11182	2795
	ФСС	264	280	415	445	476	476	325	325	325	3898	974
	ФФОМС	417	433	578	610	643	643	481	481	481	5777	1444
	ТФОМС	269	279	373	394	415	415	311	311	311	3727	932
	Итого	4447	4624	6215	6569	6923	6923	5155	5155	5155	61856	15464

Втаблицах 25 и 26 приведен расчет денежных потоков в первые два года деятельности салона красоты. При расчете была учтена сезонность оказания отдельных видов услуг (педикюр), неполная загруженность салона в первые месяцы работы, а также проведение маркетинговой акции «2 по цене 1» в первый месяц работы.

Втаблицах 27, 28 приведен расчет прибыли от деятельности салона. В соответствии с расчетами, первоначальные инвестиции на открытие салона окупятся через 8 месяцев после открытия (январь 2012). С учетом того, что часть средств будет привлекаться за счет субсидии по организации самозанятости, открытие салона окупится на 6 месяц после начала работы.

60

Таблица 25. Расчет денежных потоков (начало)

						Интервалы планирования
	Вид денежного						1 год
	потока					2011						2012
		апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек	янв	фев	мар
	1.1. Поступления от	20 712	48 328	73 952	83 196	92 440	92 440	69 040	69 040	69 040	69 040	69 040	69 040
	продаж (выручка)
	1.2. Переменные	33 254	13 958	18 080	20 340	22 600	22 600	19 940	19 940	19 940	19 940	19 940	19 940
	издержки
	1.3. Постоянные	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240
	издержки
	1.4. Зарплата	9 120	9 640	14 320	15 360	16 400	16 400	11 200	11 200	11 200	11 200	11 200	11 200
	1.5. Отчисления	4 447	4 624	6 215	6 569	6 923	6 923	5 155	5 155	5 155	5 155	5 155	5 155
	с зарплаты
	1.6. Налоги (ЕНВД)				2 778			2 778			2 778
	1. Результат от опе-
	рационной деятель-	-35 349	10 866	26 097	28 909	37 277	37 277	20 727	23 505	23 505	20 727	23 505	23 505
	ности (1.1.-1.2.-1.3.-
	1.4.-1.5.-1.6.)
	2.1. Покупка основ-
	ных средств (мебель	143 120
	и оборудование)
	2.2. Прочие издержки
	подготовительного	21 300
	периода
	2. Результат от инве-
	стиционной деятель-	164 420
	ности (2.1.+2.2.)
	3.1. Собственные	142 000
	средства
	3.2. Субсидия ЦЗН	70 560
	3. Результат от
	финансовой деятель-	212 560
	ности (3.1.+3.2.)
	4. Суммарный денеж-
	ный поток за период	12 791	10 866	26 097	28 909	37 277	37 277	20 727	23 505	23 505	20 727	23 505	23 505
	(п. 1 – п. 2+п. 3)
	5. Баланс наличности
	на начало периода		12 791	23 656	49 753	78 662	115 939	153 216	173 943	197 449	220 954	241 681	265 187
	(п. 6 предыдущего
	периода)
	6. Баланс наличности
	на конец периода
	(п. 4+п. 5, п. 6 всегда	12 791	23 656	49 753	78 662	115 939	153 216	173 943	197 449	220 954	241 681	265 187	288 692
	должен быть по-
	ложительным)

Примеры бизнес-планов

61

Таблица 26. Расчет денежных потоков (окончание)

		Интервалы планирования
	Вид денежного потока		2 год
			2012		2013
		2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.
	1.1. Поступления от продаж (выручка)	230 520	277 320	207 120	207 120
	1.2. Переменные издержки	62 480	67 800	59 820	59 820
	1.3. Постоянные издержки	27 720	27 720	27 720	27 720
	1.4. Зарплата	38 800	49 200	33 600	33 600
	1.5. Отчисления с зарплаты	17 232	20 768	15 464	15 464
	1.6. Налоги (ЕНВД)	2 778	2 778	2 778	2 778
	1. Результат от операционной деятельности	81 510	109 054	67 738	67 738
	(1.1.-1.2.-1.3.-1.4.-1.5.-1.6.)

2.1.Покупка основных средств (мебель и оборудование)

2.2.Прочие издержки подготовительного периода

2.Результат от инвестиционной деятельности (2.1.+2.2.)

3.1.Собственные средства

3.2.Субсидия ЦЗН

3.Результат от финансовой деятельности (3.1.+3.2.)

4.	Суммарный денежный поток за период (п.1 – п.2+п.3)	81 510	109 054	67 738	67 738
5.	Баланс наличности на начало периода (п. 6 предыдущего периода)	288 692	370 202	479 256	546 993
6. Баланс наличности на конец периода (п. 4+п. 5, п. 6 всегда должен быть положительным)		370 202	479 256	546 993	614 731

Таблица 27. Отчет о прибыли (начало)

						Интервалы планирования
Вид денежного							1 год
потока					2011								2012
	апр	май	июн	июл		авг	сен	окт		ноя	дек	янв	фев	мар
1. Выручка от	20 712	48 328	73 952	83 196		92 440	92 440	69 040		69 040	69 040	69 040	69 040	69 040
реализации
2. Затраты	220 481	37 462	47 855	54 287		55 163	55 163	48 313		45 535	45 535	48 313	45 535	45 535
2.1. Единовремен-	164 420
ные затраты
2.2. Переменные	33 254	13 958	18 080	20 340		22 600	22 600	19 940		19 940	19 940	19 940	19 940	19 940
затраты
2.3. Постоянные	9 240	9 240	9 240	9 240		9 240	9 240	9 240		9 240	9 240	9 240	9 240	9 240
затраты
2.4. Заработная плата	9 120	9 640	14 320	15 360		16 400	16 400	11 200		11 200	11 200	11 200	11 200	11 200
2.5. Отчисления	4 447	4 624	6 215	6 569		6 923	6 923	5 155		5 155	5 155	5 155	5 155	5 155
с зарплаты
2.6. ЕНВД				2 778				2 778				2 778
3. Налогооблагаемая	-199 769	10 866	26 097	28 909		37 277	37 277	20 727		23 505	23 505	20 727	23 505	23 505
прибыль (п. 1 - п. 2)
4. Чистая прибыль	-199 769	10 866	26 097	28 909		37 277	37 277	20 727		23 505	23 505	20 727	23 505	23 505
(п. 3 - п. 4)
5. То же нарастаю-	-199 769	-188 904	-162 807	-133 898		-96 621	-59 344	-38 617		-15 111	8 394	29 121	52 627	76 132
щим итогом

62