5. Производственный план

После решения вопроса о перспективах развития предприятия, можно приступать к выбору оборудования и выбору производственного помещения.

Для этого необходимо представлять технологию получения фасованного меда, которая состоит из ряда технологических операций:

1. Прием и хранение сырья и расходных материалов.

2. Роспуск меда - перевод закристаллизованного меда в жидкое состояние.

3. Подготовка упаковки (контейнеры, стаканчики, банки) для наполнения ее медом.

4. Дозированный розлив меда в подготовленную упаковку.

5. Укупорка упаковки с медом.

6. Нанесение этикетки.

7. Групповая (транспортная) упаковка.

8. Складирование и хранение готовой продукции.

Для выполнения этих операций на производстве организуются соответствующие участки:

1. Склад сырья и расходных материалов.

2. Участок роспуска меда.

3. Участок подготовки упаковки.

4. Участок фасовки и упаковки.

5. Склад хранения готовой продукции.

6. Офисное помещение.

Складом сырья и расходных материалов в нашем случае является склад нефасованного меда и тары. Мед будет поступать из пчелохозяйств или от отдельных пчеловодов, имеющих соответствующие документы, которые подтверждают качество сырья. Сырье поступает в таре по 30-50 кг. В этой же таре оно и хранится до начала переработки.

Расходными материалами служат упаковки для меда, этикетки и пр.

Склад должен быть обязательно отапливаемым, чтобы увеличить время нахождения меда в жидком состоянии, а также в соответствии с ГОСТ. Ввиду того, что фляги с медом достаточно тяжелы, будет использована возможность завоза фляг на склад и вывоза их на участок роспуска меда и далее на участок фасовки с помощью транспортной тележки типа РОКЛА. Для этого склад должен иметь одну дверь (ворота) для завоза продукции и дверь для вывоза продукции без порогов.

Площадь склада сырья определяют исходя из режима работы предприятия и его мощности: 1 фляга (50кг) занимает площадь в 0.25м², следовательно, для размещения 200 фляг (10000кг) потребуется площадь в 50м², учитывая, что закупки сырья будут производиться малыми партиями (примерно по 2-3 тонны) и средняя скорость фасовки будет достигать 80кг/ч, достаточно будет иметь склад сырья в 20м².

Участок роспуска меда. В процессе хранения, мед засахаривается и твердеет. В таком виде он не пригоден к фасовке. Для того чтобы мед расфасовать, его следует перевести в жидкое состояние. Это делается путем нагрева и выдержки меда в нагретом состоянии: чем больше температура нагрева, тем выше скорость растворения медовых кристаллов, однако следует учесть, что если мед перегреть, его полезные свойства исчезнут. Роспуск меда будет проводиться в специальной камере с использованием комплекта для роспуска меда — КРМ-ПА. Учитывая среднюю скорость фасовки меда в 80кг/час (1.6 фляги/час) за два рабочих дня будет перерабатываться 26 фляг (2-е суток достаточно для роспуска меда при температуре 45°С). Достаточной площади для помещения по роспуску меда будет 8м².

Участок подготовки упаковки. В соответствии с санитарно-гигиеническими нормами, распущенный мед должен фасоваться в чистую и сухую упаковку. Следовательно, процесс подготовки любой упаковки будет заключаться в ее мойке, сушке и дезинфекции,. Для этого будет применяться полуавтоматический двустадийный ополаскиватель тары ОТ-2. Требуемая площадь: 4м²

Участок фасовки и упаковки. Фасовка распущенного меда производится с помощью настольной самовсасывающей установки дозирования УД-2. Установка позволяет разливать распущенный мед в емкости разного объема - от 10мл до 500 мл. Производительность установки достаточно высока - 600 - 800 доз в час. Пластиковые баночки и стаканчики, предназначенные под заварку крышечками из фольги, укупориваются на устройстве УСС-2Р. Производительность установки - до 600 упаковок в час. Такие банки будут накрываться прозрачными пластиковыми крышками. Это защитит фольгу от повреждений при транспортировке. Вблизи места фасовки и на стене будет установлен бактерицидный обеззараживатель воздуха, а на потолке - ловушка для насекомых. Укупоренные упаковки с продуктом поступают на следующую операцию - нанесение этикеток. При производительности до 1000 упаковок в час нанесение этикеток можно проводить вручную. При этом следует учитывать, что точно (в строго определенное место) наклеить этикетку на упаковку можно только при помощи специальных этикетировочных машин. Вручную этикетки обычно наклеиваются с некоторой погрешностью. Поэтому этикетки для ручной наклейки будут изготавливать со скругленными краями или овальной формы. Тогда погрешности при наклейке будут менее заметны. На этикетках должна быть проставлена дата выпуска продукции, срок годности, сведения об изготовителе и другие данные в соответствии с требованиями ГОСТ. Для нанесения даты выпуска на этикетках будет предусматривается специальное «окно». Наиболее оптимально использовать для этого специальные настольные штампы. Потребная площадь для фасовки и упаковки: 10м².

После нанесения этикетки, упаковки с медом полностью готовы для отправки в торговую сеть. Далее их нужно подготовить для транспортировки. Для этого упаковки с медом упаковывают блоками в термоусадочную пленку. Групповая упаковка продукции в термоусадочную пленку производится на специальных полуавтоматах. Для проведения упаковки оператор укладывает упаковки с медом в несколько рядов на подвижный стол полуавтомата. Затем накрывает блок упаковок пленкой, отрезает ее термоножом и задвигает блок в термоусадочную камеру на 20 - 30 сек. В камере происходит нагрев пленки. Затем блок извлекается из камеры, пленка на нем быстро остывает и плотно обтягивает блок упаковок. Это происходит на оборудовании  Требуемая площадь: 4м².

После этого блоки упаковок перевозят на склад хранения готовой продукции. Для этого также применяются транспортные тележки. Склад должен быть отапливаемый, оборудован двумя дверями одной для ввоза продукции, второй для выхода к транспорту. С целью постоянной перевозки груза, двери делаются без порогов. Достаточно будет иметь склад в 16м².

Итого, требуемая производственная площадь для реализации одной линейки продукции составляет: 80м². Для офисной площади потребуется 10м². Требуемая площадь – 72м². Описание производственного процесса представлено на «Схеме производственного процесса».

Расчет затрат на приобретение оборудования представлен в таблицах 2, 3.

Таблица 2

Расчет затрат на приобретение основных производственных средств

Наименование	Количество	Цена, руб.	Итого, руб.
Комплект для роспуска меда — КРМ-ПА	1	26500	26500
Полуавтоматический двустадийный ополаскиватель тары ОТ-2	1	70350	70350
Самовсасывающая установка дозирования УД-2	1	135000	135000
Укупоривающее устройство УСС-2Р	1	40300	40300
Аппарат групповой упаковки в пленку	1	49000	49000
ИТОГО				321150

Таблица 3

Расчет затрат на приобретение дополнительного и офисного оборудования

Наименование	Количество	Цена, руб.	Итого, руб.
Гидравлическая тележка LEMA	1	10500	10500
УФ стерилизатор воды (1 м^3/час)	1	17100	17100
Весы настольные	1	5000	5000
Весы напольные	1	10500	10500
Обеззараживатель воздуха	1	46200	46200
Устройство истребления насекомых	1	10160	10160
Стол производственный	3	9600	28000
Лоток пластиковый	10	300	3000
Стол офисный	1	2000	2000
Кресло офисное	1	1500	1500
Сейф	1	2000	2000
Шкаф	1	3000	3000
Компьютер (ноутбук)	1	15000	15000
Принтер	1	2500	2500
Телефон	1	1000	1000
ИТОГО			157460

В сумме единовременные затраты на оборудование составляют 478610 рублей.

При подсчете затрат на приобретение сырья следует учитывать, что цена за 1кг меда колеблется от 110 руб. до 150 руб. Для подсчета себестоимости разумно и эффективно будет использовать верхнюю планку этого значения, т.е. 150руб./кг. Из опыта других организаций по фасовке меда известно, что сырье закупается в основном у местных пчеловодов партиями по 1-3 тонны. Следовательно, стоит организовать выборочную закупку по более приемлемым ценам, при этом мед должен быть сертифицирован. Отбор поставщиков также будет осуществляться по определенным требованиям: своевременность поставки, наличие паспорта пасеки и ветеринарной экспертизы сырья, приемлемость цены.

Далее отразим плановые объемы производства продукции в таблице 4.

Таблица 4

Плановые объемы производства продукции

Объем производства продукции	Планируемый период
	2-й период	3-й период
Пластиковые стаканчики 250г.	20000 шт.	100000 шт.
Пластиковые стаканчики 400г.	12500 шт.	62500 шт.

Следует учесть влияние спроса на производимую продукцию и при каждой продаже партии товара проводить анализ и подводить соответствующие выводы по сокращению/расширению производства конкретного вида продукции.

Далее необходимо провести расчет себестоимости продукции, в которую включается:

1. материальные расходы;

2. расходы на оплату труда;

3. суммы начисленной амортизации;

4. прочие расходы (таблица 5- таблица 11).

Таблица 5

Расчет потребности в сырье и материалах на производство продукции

Наименование сырья	Норма расхода на единицу продукции	Цена единицы сырья, руб.	Стоимость сырья, руб.
Мед	0.25 кг.	150	37.5
Пластиковый стаканчик с крышкой и алюминиевой вырезкой	1 шт.	10	10
ИТОГО затрат на единицу продукции	-	-	47.5
Мед	0.4 кг.	150	60
Пластиковый стаканчик с крышкой и алюминиевой вырезкой	1 шт.	10	10
ИТОГО затрат на единицу продукции	-	-	70

Таблица 6

Планирование расходов на оплату труда (2-й период)

Категории работников	Кол-во	Объем пр-ва	Ставка з. п.	Сумма з. п.	Фонд з. п.	Страх. Взносы	Итого, руб.
1. Рабочий основного производства	3	32500 шт.	100 руб./час	6500	7000	39%	27105
2. Уборщик	1	17 час.	100 руб./час	1700	2000	39%	2363
3. Бухгалтер	1	12 час.	500 руб./час	6000	10000	-	6000
ИТОГО за 2-й период								35468
ИТОГО на единицу продукции								1.09

Таблица 7

Планирование расходов на оплату труда (3-й период):

Категории работников	Кол-во	Объем пр-ва	Ставка з. п.	Сумма з. п.	Фонд з. п.	Страх. взносы	Итого, руб.
1. Рабочий основного производства	3	162500 шт.	100 руб./час	32500	35000	39%	135525
2. Уборщик	1	45 час.	100 руб./час	4500	5000	39%	6255
3. Бухгалтер	1	24 час.	500 руб./час	12000	15000	-	12000
ИТОГО за 3-й период								153780
ИТОГО на ед. продукции								0.95

При расчете величины амортизационных отчислений разумно будет определить это значение с условием, что все приобретенное имущество окупиться за 2 и 3 этап.

Таблица 8

Расчет величины амортизационных отчислений за 2-й период

Амортизируемое имущество	Первоначальная стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, руб.
1. Производственное оборудование	321150	16	51384
2. Дополнительное и офисное оборудование	157460	16	25193
ИТОГО за 2-й период				76577
ИТОГО на единицу продукции				2.36

Таблица 9

Расчет величины амортизационных отчислений за 3-й период:

Амортизируемое имущество	Первоначальная стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, руб.
1. Производственное оборудование	321150	84	269766
2. Дополнительное и офисное оборудование	157460	84	132267
ИТОГО за 3-й период				402033
ИТОГО на ед. продукции				2.42

К прочим платежам в нашем случае относятся: арендная плата производственного и офисного помещения, расходы на оплату услуг связи, банковских, юридических и прочих, расходы на рекламу (таблица 10).

Таблица 10

Расчет величины прочих расходов за 2-й период

Категория затрат	Тариф	Длительность, мес.	Итого, руб.
1. Арендная плата помещения	50000 руб./мес.	3	150000
2. Услуги связи	200 руб./мес.	3	600
3. Услуги программиста, создание/поддержание веб-сайта	2000 руб./мес.	3	6000
4. Реклама	20000 руб./мес	3	60000
ИТОГО за 2-й период				216600
ИТОГО на единицу продукции				6.66

Таблица 11

Расчет величины прочих расходов за 3-й период

Категория затрат	Тариф	Длительность, мес.	Итого, руб.
1. Арендная плата помещения	50000 руб./мес.	6	300000
2. Услуги связи	200 руб./мес.	6	1200
3. Услуги программиста, поддержание веб-сайта	2000 руб./мес.	6	12000
4. Реклама	20000 руб./мес	6	120000
ИТОГО за 2-й период				433200
ИТОГО на единицу продукции				2.66

Приведем калькуляцию себестоимости единицы продукции за 2 период (таблица 12, 13).

Таблица 12

Калькуляция себестоимости единицы продукции (250 г) за 2 период,

руб.

Расходы	Себестоимость, руб.			Примечание
	за период	На единицу продукции
1. Материальные расходы	950000	47.5	Таблица 5
2. Расходы оплаты труда	22306	1.09	Таблица 7
3. Амортизационные отчисления	51206	2.36	Таблица 9
4. Прочие расходы	128677	6.66	Таблица 11
ИТОГО	1152650	57.61

Таблица 13

Калькуляция себестоимости единицы продукции (400 г.) за 2 период,

руб.

Расходы	Себестоимость, руб.			Примечание
	за период	На единицу продукции
1. Материальные расходы	875000	70	Таблица 6
2. Расходы оплаты труда	12033	1.09	Таблица 7
3. Амортизационные отчисления	24345	2.36	Таблица 9
4. Прочие расходы	87923	6.66	Таблица 11
ИТОГО	999300	80.11

Таким образом, плановые суммарные затраты за 2-й период на производство продукции составят 2.1 млн. рублей.

Далее приведем калькуляцию себестоимости единицы продукции за 3 период (таблица 14, таблица15).

Таблица 14

Калькуляция себестоимости единицы продукции (250 г.) за 3 период,

руб.

Расходы	Себестоимость, руб.			Примечание
	за период	На единицу продукции
1. Материальные расходы	4750000	47.5	Таблица 5
2. Расходы оплаты труда	94634	0.95	Таблица 8
3. Амортизационные отчисления	212061	2.12	Таблица 10
4. Прочие расходы	266585	2.66	Таблица 12
ИТОГО	5323280	53.23

Таблица 15

Калькуляция себестоимости единицы продукции (400 г.) за 3 период, руб.

Расходы	Себестоимость, руб.			Примечание
	за период	На единицу продукции
1. Материальные расходы	4375000	70	Таблица 6
2. Расходы оплаты труда	59146	0.95	Таблица 8
3. Амортизационные отчисления	132538	2.42	Таблица 10
4. Прочие расходы	166615	2.66	Таблица 12
ИТОГО	4733299	75.73

Таким образом, плановые суммарные затраты за 3-й период на производство продукции составят 10.057 млн. рублей.