Заключение

После проведения финансового анализа бухгалтерского баланса предприятия можно сделать вывод о временной неплатежеспособности предприятия. Неплатежеспособность вызвана несвоевременным расчетом дебиторов с предприятием. Рекомендуемая процедура – наблюдение.

Приложение 1

АКТИВ					Код показателя	На начало года	На конец года
	1				2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы					110	54	24
Основные средства (01, 02, 03,) в том числе					120	49 176	47 644
здания, сооружения, машины и оборудование					122	44 342	45 422
Незавершенное строительство					130	1 169	3 187
Долгосрочные финансовые вложения					140	13	12
ИТОГО по разделу I					190	50 412	50 867
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы					210	7 917	12 879
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности					211	2 186	7 319
затраты в незавершенном производстве					213	362	208
товары отгруженные					215	3 529	449
расходы будущих периодов					216	1 831	3 320
прочие запасы и затраты					217	6	1 581
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям					220	1 233	1 425
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)					230	2 293	1 039
прочие запасы и затраты					235	2 293	1 039
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)					240	4 624	12 703
покупатели и заказчики (62, 76, 82)					241	2 283	8 432
прочие запасы и затраты					246	2 340	4 271
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) в том числе:					250	-	-
Денежные средства					260	205	204
касса (50)					261	0,85	0,18
расчетные счета (51)					262	204	204
Прочие оборотные активы					270	-	-
ИТОГО по разделу II					290	16 272	28 250
БАЛАНС					300	66 684	79 117

ПАССИВ			Код
			показателя
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)			410	50	50
Добавочный капитал			420	54 986	54 950
Резервный капитал в том числе:			430	12	-
Непокрытые убытки прошлых лет			450	- 1 691	- 1 691
Непокрытый убыток отчетного года			460		- 2 080
ИТОГО по разделу III			490	53 357	51 229
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА				-	-
Займы и кредиты			510	-	-
ИТОГО по разделу IV			590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94) в том числе:			610	2 000	1 590
кредиты банков			611	2 000	1 587
прочие займы			612	-	3
Кредиторская задолженность, в том числе:			620	11 329	26 213
поставщики и подрядчики (60, 76)			621	3 185	4 282
задолженность по налогам и сборам (70)			624	1 373	2 224
прочие кредиторы (69)			625	1 238	3 175
задолженность перед бюджетом (68)			626	2 989	5 620
авансы полученные (64)			627	2 520	10 879
прочие кредиторы			628	22	29
ИТОГО по разделу V			690	13 329	27 803
БАЛАНС			700	66 686	79 117

Сумма непросроченной задолженности	(Выручка/мес)*3	(31348 / 12)*3=7837
Сумма просроченной задолженности	Краткосрочные обязательства (Итог V)-сумма непросроченной кр.зад.	27803-7837=19366
Доля просроченной кр.зад. в пассивах	Сумма просроченной кр.зад./краткосрочные обязательства (итог V)*100%	19366 / 79117*100%=24,5%

Приложение 2

Отчёт о прибылях и убытках

Наименование	код	за отчетный период	за аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Вырука (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавочную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	31 348	27 004
Себестоимость проданых товаров, продукции, работ, услуг	020	30 298	24 288
Коммерческие раходы	030	1 079	256
Прибыль (убыток) от продаж	050	- 29	2 460
Прочие доходы	090	1 488	628
Прочие расходы	100	1 713	3 351
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	110	- 255	- 262
Прочие внереализационные доходы	120		0,15
Прибыль (убыток) отчетного периода	140	- 255	- 262
Отвлеченные средства	160	1 825	1 381
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	170	2 080	- 1 643

Приложение 3

Коэффициенты, характеризующие платёжеспособность должника
		На начало отчётного периода	На конец отчётного периода	Норма
Коэффициент абсолютной ликвидности	КАбЛ = (Денежные средства+кратко срочные фин.вложения)/ Итог V	0,02	0,01	0,2 и более
Коэффициент текущей ликвидности.	КТЛ = Итог II / (Итог V-640)	1,22	1,02	1,5-2
Показатель обеспеченности обязательств должника его активами	ПООДА = (300 - 112 - 220) / (590 + 690 - 640 - 650 - 660)	4,91	2,79	более 1
Степень платежеспособности по текущим обязательствам	Тоб.=Краткоср.задол./(Выручка/мес.)	5,92	10,64	менее 3
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника
		На начало отчётного периода	На конец отчётного периода
Коэффициент автономии	КА = Итог III / Итог Баланса	0,80	0,65	больше или равно 0,5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	КОСОС = (Итог III - Итог I) / Итог II	0,18	0,01	больше или равно 0,1
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах	ДПКЗвП = просроч. кр. зад.(итог V-среднемес. выр*3)/баланс(700)	0,17	0,33
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам	ПОДЗкСА = (230 + (215+240-252) + (940+960)) / Совокупный актив (пассив)	0,10	0,17	менее 0,4
Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника
Рентабельность активов	РА = 170 / 300	-2,4%	2,6%
Норма чистой прибыли	НЧП = 170 /010	-6%	7%