- •Оглавление: введение …………………………………………………………………………………….….5
- •Предмет и понятие финансового права……………………………………….7
- •18. Порядок открытия счетов …………………………………………………..…...…61
- •В финансовом праве……………………………………………………..………….145
- •1. Предмет и понятие финансового права
- •2. Принципы финансового права
- •3. Система финансового права
- •1) Наличие особых (специальных) источников права;
- •2) Конституционное и (или) законодательное закрепление отдельных принципов данной отрасли права;
- •3) Наличие специфической (присущей только данной отрасли права) системы понятий и категорий.
- •4. Источники финансового права. Финансовое законодательство
- •Признаки закона как источника права
- •5. Метод финансового права
- •Особенности публично-правового метода
- •Особенности финансового права
- •6. Финансовое право в системе российского права:
- •7. Понятие науки финансового права
- •8. Понятие денежной системы
- •9. Правовые основы денежной системы
- •10. Правовые основы обращения наличных денег
- •11. Правовые основы безналичного-денежного обращения
- •12. Правила ведения кассовых операций
- •13. Сущность и значение расчетных отношений
- •14. Особенности правового регулирования расчетных отношений организаций
- •15. Порядок обслуживания банком организаций
- •16. Понятие счета, виды счетов
- •17. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке
- •18. Порядок открытия счетов
- •19. Правила совершения безналичных операций по счетам клиентов
- •20. Порядок открытия счетов
- •21. Факторинг, лизинг
- •22. Понятие валюты и валютных ценностей
- •23. Понятие и содержание валютного регулирования
- •23. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •25. Международные финансовые институты
- •26. Понятие и виды финансово-правовых норм
- •27. Сфера возникновения и развития финансовых правоотношений
- •28. Границы финансовых правоотношений
- •28. Сущность финансовых правоотношений
- •29. Субъекты финансового правоотношения
- •30. Общественно - территориальные образования как субъекты финансового правоотношения
- •31. Коллективные субъекты финансового правоотношения
- •32. Индивидуальные субъекты финансового правоотношения
- •33. Объекты финансового правоотношения
- •34. Функции и социальные предпосылки юридических фактов в финансовом праве
- •35. Классификации юридических фактов и юридических
- •36. Практические аспекты проблемы юридических фактов в финансовом праве
- •37. Особенности прав и обязанностей субъектов финансовых правоотношений
- •38. Реализация обязанностей и прав субъектов финансовых
- •39. Классификация финансовых правоотношений
- •40. Краткая история становления финансовой системы россии
- •41. Финансы и финансовая система российской федерации
- •42. Функции финансов
- •43. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •44. Формы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •45. Основные принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •46. Распределение компетенции государственных органов и
- •47. Понятие и значение финансового контроля
- •48. Виды финансового контроля
- •49. Методы финансового контроля
- •51. Счетная палата
- •52. Министерство финансов
- •53. Федеральное казначейство
- •Федеральная налоговая служба рф (фнс рф)
- •55. Федеральная таможенная служба рф
- •56. Негосударственный контроль – аудит
- •57. Банковский контроль
- •58. Понятие, роль и правовая форма государственного
- •59. Бюджетное право и бюджетные правоотношения
- •60. Бюджетная система и бюджетное устройство в российской федерации
- •61. Состав доходов и расходов бюджетной системы, их распределение между бюджетами
- •62. Понятие и содержание бюджетных прав
- •63. Особенности бюджетных прав рф
- •64. Особенности бюджетных прав субъектов рф
- •65. Особенности бюджетных прав муниципальных образований
- •66. Понятие бюджетного процесса и его принципы
- •67. Стадия составления проекта бюджета
- •68. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета
- •69. Стадия исполнения бюджета
- •70. Отчет об исполнении бюджета
- •71. Возникновение и развитие налоговых систем в мире
- •72. Налоги, их понятие и роль
- •73. Система налогов и сборов в российской федерации порядок установления налогов и сборов
- •74. Налоговое право рф, его источники
- •75. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •76. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •77. Система налогов. Общие положения
- •78. Подоходный налог с физических лиц
- •79. Налоги на имущество физических лиц
- •80. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
- •81. Налоговые платежи. Общие положения
- •82. Налог на добавленную стоимость
- •83. Акцизы
- •84. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •85. Налог на имущество предприятий
- •86. Налог на операции с ценными бумагами
- •87. Налоги целевого назначения. Общие положения
- •88. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- •89. Земельный налог
- •90. Налог с продаж
- •90. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте
- •91. Налог на игорный бизнес
- •93.Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- •94.Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •95. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит
- •96. Особенности местных налогов и сборов
- •97. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей
- •98. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления
- •99. Платежи обязательного характера. Общие положения
- •100. Лицензионные сборы
- •101. Платежи за пользование природными ресурсами
- •1. В федеральный бюджет:
- •Страховые взносы в государственные социальные вне-
- •103. Особенности взимания и ответственность за неуплату страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды
23. Ответственность за нарушение валютного законодательства
Основные виды ответственностиустановлены п.1 ст.14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»:
взыскание в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам;
взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.
Резиденты и нерезиденты несут ответственность за следующие виды нарушений валютного законодательства:
отсутствие учета валютных операций;
ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка;
непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации, за что нарушители несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая;
а) не была учтена;
б) была учтена ненадлежащим образом;
в) по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.
При повторном нарушении указанных правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде:
взыскания в доход государства сумм, указанных в п.1 ст.14 Закона, а также штрафов в пределах 5-кратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком РФ в соответствии с законами РФ;
приостановления действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;
других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.
Должностные лицаюридических лиц-резидентов и юридических лиц-нерезидентов, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность.
Взыскание штрафов и иных санкцийпроизводится органами валютного контроля:
с юридических лиц — в бесспорном порядке;
с физических лиц — в судебном порядке.
Вопросы ответственности за нарушение валютного законодательства регулируются правовыми нормами, содержащимися в источниках финансового (Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и др.), административного, гражданского, таможенного, уголовного права.
В Кодексе РСФСР об административных правонарушениях предусмотрены санкции за незаконные операции с иностранной валютой и платежными документами (ст.153), а также за незаконную продажу платежных документов, приобретаемых за иностранную валюту без права обращения их в такую валюту (ст.154). Так, в ст.153 указано, что незаконная скупка, продажа, обмен или использование в качестве средства платежа в небольших размерах иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте или банковских платежных документов в рублях, приобретаемых за иностранную валюту с правом обращения их в такую валюту, в том числе спекуляция этими ценностями, если стоимость предмета незаконной операции не превышает 25 руб., наказываются штрафом в размере до 100 руб. с конфискацией валюты и платежных документов. За те же действия, совершенные повторно в течение года, предусмотрено наложение штрафа в размере до 200 руб. с конфискацией валюты и платежных документов.
В Таможенном кодексе РФ в разделе VI «Валютный контроль» глава 29 посвящена валютному контролю таможенными органами Российской Федерации.
Функции и полномочия таможенных органов Российской Федерации при осуществлении валютного контроля определяются Государственным таможенным комитетом РФ в пределах компетенции таможенных органов Российской Федерации в области валютного контроля.
Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты РФ, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств (ст.199). Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и Таможенным кодексом РФ применительно к таможенному контролю (ст.200).
В статье 201 Таможенного кодекса РФ предусмотрена ответственность за правонарушения, выявленные при осуществлении валютного контроля таможенными органами РФ, являющиеся одновременно нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов Российской Федерации.
В Уголовном кодексе РФ уголовно наказуемыми являются следующие преступления:
1) легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных незаконным путем (ст.174);
2) незаконное получение кредита (ст.176);
3) злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст.177);
4) злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст.185);
5) изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст.186);
6) изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст.187);
7) незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст.191);
8) нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст.192);
д) невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте ,ст.193).
Кроме того, в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» в ст.14 предусмотрена ответственность за нарушение валютного законодательства. В частности, в п.1 этой статьи сказано, что резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты, нарушившие положения статей 2—8 настоящего закона несут ответственность в виде:
а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего закона сделкам;
б) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.
Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к валюте драгоценные металлы и природные драгоценные камни.
Валютой являются ценности, которые могут служить средством платежа. К драгоценным металлам относятся: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом виде, за исключением ювелирных, бытовых изделий и лома таких изделий.
Природные драгоценные камни включают: алмазы, рубины, изумруды и другие, перечисленные в Законе от 9 октября 1992г.
В соответствии с Положением о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации от 30 июня 1994г. №756 Центральный банк РФ и специально уполномоченные банки — коммерческие банки, специально уполномоченные ЦБ РФ по согласованию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами, могут совершать данные сделки в пределах предоставленных им прав. Денежные обязательства, возникающие при совершении сделок с золотом и серебром, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.
Центральный банк РФ и специально уполномоченные им банки обладают правом приобретения слитков золота и серебра за свой счет либо за счет своих клиентов (по договорам комиссии или поручения) у пользователей недр.
При этом ЦБ РФ может осуществлять любые операции со слитками золота и серебра, не запрещенные законодательством Российской Федерации.
Специально уполномоченные банки в пределах прав, предоставленных указанным выше Положением, с учетом требований ЦБ РФ могут:
а) совершать сделки купли-продажи слитков золота и серебра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченными банками, ЦБ РФ, промышленными потребителями, инвесторами;
б) совершать операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым ими в соответствии с принятой международной банковской практикой и с учетом требований вышеуказанного Положения;
в) совершать золотые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета золота через специально уполномоченные банки.
При этом не допускается использование слитков золота и серебра в качестве средства платежа, в том числе путем осуществления операций по специальным счетам, открытым в специально уполномоченных банках, а также в расчетах за кредиты, предоставляемые коммерческими банками добывающим предприятиям.
Монета, содержащая золота, серебро, платину и металлы платиновой группы и выпущенная в обращении Центральным банком РФ, обязательна к приему по нарицательной стоимости (номиналу) на территории Российской Федерации во все виды платежей без ограничений, а также для зачислений на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода.
Особенности проведения в Российской Федерации операций с монетой устанавливаются Центральным банком РФ.