Порядок взимания налогов и сборов

Общие условия и характеристика порядка взимания налогов и сборов: круг плательщиков налогов, объекты налогообложения, налоговый период, налоговая база, ставки налога, порядок исчисления уплаты и сроки его, льготы:

- налога на добавленную стоимость;

- акцизов;

- налоги на прибыль организаций;

- налога на доходы физических лиц;

- налога на имущество физических лиц;

- земельного налога;

- единого социального налога.

Таможенные платежи, понятие, состав. Основы правового режима.

Практическое занятие 23

Вопросы для обсуждения

1. Характеристика порядка взимания (т. е. основных элементов налогообложения) отдельных налогов:

• налога на добавленную стоимость;

• акцизов;

• налоги на прибыль организаций;

• налога на доходы физических лиц;

• налогов на имущество физических лиц;

• земельного налога;

• единого социального налога;

• других (по выбору преподавателя) налогов.

2. Характеристика федеральных налогов, уплачиваемых юридическими лицами.

Тема 10. Налоги с юридических лиц

Виды налогов, уплачиваемых юридическими лицами.

Федеральные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций и иные налоги.

Единый социальный налог.

Таможенная пошлина и таможенные сборы.

Государственная пошлина.

Специальные налоговые режимы.

Региональные налоги. Налог на имущество предприятий и организаций.

Местные налоги и сборы.

Практическое занятие 24

Вопросы для обсуждения

1. Специальные налоговые режимы.

2. Налог на имущество предприятий.

3. Местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами.

4. Земельный налог.

Налоги и сборы с населения

Общая характеристика налогов, уплачиваемых в бюджет физическими лицами.

Налог на доходы физических лиц. Налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Декларирование доходов государственных служащих.

Подоходный налог с физических лиц. Налоги на имущество физических лиц. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Земельный налог.

Практическое занятие 25

Вопросы для обсуждения

1. Характеристика налогов на доходы физических лиц.

2. Декларирование доходов государственных служащих.

3. Подоходный налог с физических лиц.

4. Налоги на имущество физических лиц.

5. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

Задание 1

Назовите основания классификации бюджетных доходов. Сформулируйте определения собственных и регулирующих доходов.

Задание 2

Назовите виды налоговых доходов федерального бюджета. Укажите, относятся ли к числу налоговых доходов платежи в государственные внебюджетные фонды.

Задание 3

Назовите условия предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных платежей, поступающих в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет.

Задание 4

Назовите источники формирования неналоговых доходов бюджета и раскройте их содержание.

Задание 5

Перечислите доходы, поступающие от использования, продажи и иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Раскройте различия между этими видами расходов.

Задание 6

Раскройте полномочия федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ по формированию государственных доходов.

Задание 7

Существуют ли различия между штрафами как составной частью налоговых доходов и административными штрафами как составляющей неналоговых доходов? Приведите примеры.

Задание 8

Дайте определения следующим понятиям: «централизованные государственные доходы» и «децентрализованные государственные доходы». Раскройте их содержание.

Задание 9

Проанализировав ст. 8 НК РФ, укажите:

• общие признаки налогов и сборов;

• признаки, разграничивающие их.

Задание 10

Ознакомившись с НК РФ, назовите состав действующей в настоящее время системы налогов и сборов в РФ.

Каково правовое значение деления законодателем налоговых платежей на виды?

Задание 11

Определите соотношение понятий:

- налоговое законодательство;

- законодательство о налогах и сборах;

- законодательство РФ о налогах и сборах.

Назовите основные признаки актов, охватываемых понятием «законодательство о налогах и сборах».

Задание 12

Определите, включает ли Федеральный закон «О федеральном бюджете» нормы налогового права. Если – «да», дайте оценку этому факту, основываясь на Налоговом и Бюджетном кодексах РФ.

Задание 13

Согласно статье 57 Конституции РФ и ст. 3 п. 1 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Что, согласно НК РФ, законодатель понимает под «законно установленными» налоговыми платежами?

Задание 14

На основе анализа гл. 21, 23, 25 (ч. 2) НК РФ назовите:

а) круг плательщиков каждого из этих налогов, их основные признаки;

б) виды объектов этих налогов;

в) налоговые базы – характеристики этих объектов;

г) налоговый период каждого налога;

д) виды ставок и их краткую характеристику;

е) сроки уплаты.

Задание 15

Проведите сравнительный анализ статей 116-119 НК РФ и 15.3-15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях и укажите основания разграничения законодателем соответствующих налоговых и административных правонарушений.

Кто в этих правонарушениях понимается под должностными лицами организации (юридические лица)?

Задание 16

Выберите правильный ответ.

Плательщиками налога на имущество предприятий являются:

1. коммерческие банки;

2. филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, учреждений и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

3. международные организации и объединения;

4. компании и фирмы, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств;

5. Центральный банк РФ и его учреждения;

6. Бюджетные организации;

7. коллегии адвокатов и их структурные подразделения.

Задание 17

Верно ли, что плательщиками налога на операции с ценными бумагами являются:

1. физические лица;

2. юридические лица – эмитенты ценных бумаг.

Задание 18

Выберите правильный ответ.

С какого времени вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель будет считаться субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности:

а) с момента подачи заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;

б) с того квартала, в котором произошла его официальная регистрация;

в) через месяц после подачи заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;

г) с момента выдачи патента.

Задание 19

Выберите правильный ответ.

В какой срок налоговым органом выносится решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:

а) в десятидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем;

б) в пятидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем;

в) в тридцатидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем.

Задание 20

Страховая организация реализует страховые полисы («зеленые карты») по страхованию ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб перед нерезидентами иностранной страховой компании. Стоимость «зеленых карт» установлена в долларах США.

Транспортные организации оплачивают «зеленые карты» в рублевом эквиваленте по курсу доллара США, установленному Банком России на день перечисления платежа. С этого момента к ним переходит право собственности на эти карты, т. е. на момент реализации полисов сделка не является убыточной.

Из-за резкого роста курса доллара в период прохождения платежа, а также конвертации рублевой массы сумма рублевого платежа обесценивается и на счетах реализации выявляется убыток.

Возникает ли в такой ситуации налогооблагаемая база по налогу на прибыль?

Задание 21

Фирма «Светлана» заключила договор с Ивановским государственным университетом об обучении своего сотрудника Ветчинкина В.М. в данном Вузе и уплатило 40 тыс. руб.

Включаются ли затраты фирмы «Светлана» на обучение Ветчинкина В.М. в ее совокупный годовой доход по подоходному налогу соответствующих лиц?

Задание 22

Работнику Елохину И. Н. один раз в году на предприятии ОАО «Ярнефтепродукт» была оказана материальная помощь в размере 3000 руб.

Будет ли включена материальная помощь в совокупный налогооблагаемый доход работника Елохина И. Н.?

Задание 23

Работникам организации находящейся в районе Крайнего Севера в соответствии с Законом РФ «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» начисляется районный коэффициент к заработной плате, а также производится выплата процентной надбавки к месячной заработной плате.

Бухгалтерия АО «Ямал» из сумм, начисленных за очередной отпуск, производила выделение средств, соответствующих надбавкам, а также коэффициентам к заработной плате. Исчисленная сумма облагалась подоходным налогом отдельно по ставке 12 %. Налоговые органы при проверке такой порядок налогообложения сочли неправильным и предложили произвести перерасчет по налогу с учетом включения всей суммы, начисленной работнику, в совокупный доход. Облагаемый налогом по ставкам ст. 6 Закона РФ 2о подоходном налоге с физических лиц».

Правомерны ли действия налогового органа?

Задание 24

Фирма «Ксения» решила подарить своему сотруднику ко дню рождения автомобиль. Поскольку это подарок, фирма не хотела бы, чтобы сотрудник за него что-то платил.

Можно ли уплатить за сотрудника подоходный налог из средств организации? Какие последствия это повлечет?

Задание 25

Сотрудник предприятия «Улыбка» Зачесов И. А. купил квартиру по договору купли-продажи. Ответьте на следующие вопросы:

а) Какие налоговые льготы представляются Зачесову И. А.?

б) как правильно применять льготу по подоходному налогу, если собственниками жилья кроме Зачесова И. А.? являются его жена и дочь?

в) какие документы и в какой орган должен предоставить Зачесов И. А. для того, чтобы воспользоваться льготой по подоходному налогу?

Задание 26

Краснов В. И. 20 августа 2007 г. продал жилой дом Медунову П. А.

Кому и кем будет предъявлен к уплате налог с физических лиц?

Задание 27

Гриневы по договору купли-продажи 20 февраля 2008 года приобрели яхту.

Кто и с какого времени обязан уплачивать налог на транспортное средство?

Задание 28

Гражданка Болтова Г. С. имеет в собственности моторную лодку, которая ей перешла по наследству от ее супруга. Налоговые органы 25 июля 2007 г. вручили ей извещение на уплату налога на транспортное средство. Болтова Г. С. отказалась уплачивать данный налог, мотивируя свой отказ тем, что лодка не находится в эксплуатации, так как она сама не может ей пользоваться.

Должна ли гражданка Болтова Г. С. уплатить налог на транспортное средство?

Задание 29

Вправе ли налогоплательщик произвести уплату единого налога на вмененный доход путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, или 12 месяцев?

Какие правовые последствия наступят для организации в данном случае?

Задание 30

Щетининой Г. В., бухгалтеру АО «Лад», за январь 2008 г. была начислена заработная плата в сумме 5800 руб. 20 января Мартыновой И. И. выдана авансом заработная плата за первую половину месяца 3200 руб. На иждивении у Щетининой Г. В. находится один ребенок.

Какая сумма будет выдана Щетининой Г. В. в день выплаты заработной платы за январь?