Варіант №39

ЗАВДАННЯ 1 Визначити Cash-Flowвід операційної діяльності підприємства за звітний період прямим методом за таких даних:

Чиста виручка від реалізації продукції - 1000 тис. грн.

Надходження від емісії акцій склали 250 тис. грн, у тому числі на збільшення статутного капіталу було спрямовано 200 тис. грн.

Підприємство нарахувало дивідендів на суму 40 тис. грн.

Витрати на виробництво реалізованої продукції, пов’язані з виплатою грошових коштів - 700 тис. грн.

Сплачено відсотки за користування позиками 15 тис. грн.

Сплачено податок на прибуток від операційної діяльності - 90 тис. грн.

Амортизаційні відрахування - 10 тис. грн.

ЗАВДАННЯ 2 Виходячи з наступних даних визначте, (1) яким чином будуть погашені конвертовані облігації підприємством, (2) як зміняться майно та капітал підприємства, якщо у поточному періоді настав строк погашення конвертованих облігацій.В обігу перебуває 125 тис. облігацій номінальною вартістю 6 грн. кожна. Розмір останнього квартального купону складає 32% річних і виплачується незалежно від форми погашення облігацій. Власники 80% конвертованих облігацій подали заявку на конвертацію. Відповідно до проспекту емісії коефіцієнт конверсії зафіксований на рівні 1:1 при здійсненні додаткових доплат із розрахунку 5% номінальної вартості облігацій, що підлягають обміну (врахуйте, що після емісії конвертований облігацій підприємство провело деномінацію акцій власної емісії, збільшивши їх номінальну вартість з 5 грн. до 10 грн.). Всі операції проведені повністю і виключно грошовими коштами.

ЗАВДАННЯ 3 В 2010 році підприємство (інвестор) придбало 55 % акцій (або просто частину власного капіталу) іншого підприємства (котре відповідно стає дочірнім). На дату придбання вартість акцій склала 700 тис. грн. (первісна вартість фінансових інвестицій на дату придбання складе 700 тис. грн.). Склад і динаміку власного капіталу дочірнього підприємства протягом року наведено в таблиці

Статті власного капіталу	На 01.01.2010 р	На 31.12.2010 р.	Зміни у власному
дочірнього підприємства			капіталі
Статутний капітал	1000	1000	—
Резервний капітал	250	250	—
Додатковий капітал	300	360	60
Нерозподілений прибуток	120	180	60
Усього	1670	1790	120

Враховуючи, що чистий прибуток за рік дочірнього підприємства склав 110 тис. грн., з яких 10 тис. грн. - прибуток від реалізації товарів материнському підприємству (інвестору); зростання додаткового капіталу дочірнього підприємства зумовлене дооцінкою необоротних активів; нараховано 50 тис. грн. дивідендів.

Визначити вартість фінансових інвестицій у дочірнє підприємство. Відповідь: 760,5 тис. грн.

ЗАВДАННЯ 4Вітчизняне підприємство-імпортер 1 лютого звітного року здійснило авансовий платіж закордонному партнеру згідно з контрактом на поставку імпортних товарів на загальну суму 300 тис. доларів США. Термін поставки згідно з контрактом - 10 квітня поточного року. У зв’язку з об’єктивними обставинами, іноземний партнер здійснив затримку відвантаження товарів на 60 днів, про що сторони уклали додатковий договір. 10 травня підприємство-імпортер звернулося до НБУ із заявою щодо отримання індивідуальної ліцензії. При складанні декларації про валютні цінності підприємство-імпортер не внесло прострочену дебіторську заборгованість за імпортним контрактом в декларацію. Чи допустило підприємство-імпортер порушення чинного законодавства України, якщо допустило, то слід розрахувати розмір штрафних санкцій за порушення законодавства.

ЗАВДАННЯ 5 Підприємець вирішує почати свою діяльність з 1 лютого 2006 року, інвестуючи в неї 23500 грн. Він планує купити автомобіль за 21000 грн., для перевезення товарів. Гараж для автомобіля буде орендуватися на умовах 150 грн. у місяць, які будуть виплачуватися авансом у першому місяці кварталу. І потрібно також придбати для обладнання автомобіля і гаража на 1500 грн.. Для початку діяльності потрібні оборотні кошти в розмірі 170 грн. Податок становить – 220 грн. у місяць.

Очікується, що виручка від надання послуг буде складати 4700 грн. щомісячно.

Поточні щомісячні витрати складуть: заробітна плата помічника – 350 грн.; витрати по експлуатації вантажівки – 200 грн.; інші витрати — 100 грн.

За наведеними даними підготувати бюджет руху грошових коштів та витрат за 1 квартал і обчислити можливу потребу в позичкових коштах.