Розрахунок амортизації премії та балансової вартості облігацій, (грн.)

Дата	Номінальна сума відсотка, грн.	Сума відсотка за ефективною ставкою, грн.	Сума амортизації премії, грн.	Амортизована собівартість інвестиції, грн.
1	2	3	4	5
02.01.2005
31.12.2005
31.12.2006
31.12.2007
31.12.2008
31.12.2009
Підсумок

Варіант №8

ЗАВДАННЯ 1 Визначити Cash-Flowвід операційної діяльності підприємства за звітний період непрямим методом за таких даних:

1. Чистий прибуток від операційної діяльності - 100 тис. грн.

2. Надходження від емісії акцій склали 250 тис. грн, у тому числі на збільшення статутного капіталу було спрямовано 200 тис. грн.

3. Надходження від емісії облігацій - 50 тис. грн.

4. Підприємство нарахувало дивідендів на суму 40 тис. грн.

5. Собівартість реалізованої продукції - 800 тис. грн, у тому числі амортизація нематеріальних активів - 20 тис. грн.

6. Сума збільшення операційних оборотних активів 15 тис. грн.

ЗАВДАННЯ 2 Визначте, забезпечивши мінімізацію витрат на обслуговування позикового капіталу, структуру покриття потреби ЗАТ “Альфа” у капіталі виходячи із наступних даних. Величина потреби у капіталі складає 120 тис. грн. і має бути покрита станом на 1 червня поточного року. Можливі варіанти фінансування потреби підприємства у капіталі наступні (операцію здійснюються повністю і виключно в грошових коштах).

1. На балансі підприємства знаходиться вексель ТОВ “Гном” номіналом 85,6 тис. грн., виданий 1 березня поточного року із строком платежу 31 серпня. Облікова ставка комерційного банку складає 30% річних.

2. Підприємство має право вимоги до ТОВ “Ельф+” у сумі 36,8 тис. грн. за відвантажену продукцію, строком оплати 15 липня. Плата за факторингові послуги комерційного банку складає 3,5%, облікова ставка — 30% річних.

3. Підприємство має право вимоги до Financial Services Inc. у сумі $66,8 тис. за надані послуги із строком платежу 1 вересня. Плата за форфейтингові послуги комерційного банку складає 4,0%, облікова ставка — 30% річних. Курс долара станом на 1 червня складає 5,328 грн.

4. видати кредит у необхідній сумі строком на 6 місяці під 42% річних.

ЗАВДАННЯ 3

А) Визначити собівартість інвестиції, придбаної шляхом обміну: на облігацїї, балансова вартість яких – 450 тис.грн., номінальна вартість –500 тис.грн., справедлива – 510 тис. грн. на товари, балансова вартість яких – 10 тис.грн., справедлива – 15 тис.грн.

Б) Визначити вартіость фінансових інвестицій за методом участі в капіталі. Якщо в 2000 році підприємство придбаває 40% акцій іншого підприємства за 668 тис. грн. Склад і динаміку власного капіталу асоційованого підприємства протягом року наведено в таблиці

Статті власного капіталу	На 01.01.2000 р	На 31.12.	Зміни у власному
асоційованого підприємства	2000р	2000р	Капіталі
Статутний капітал	1000	1000	—
Резервний капітал	250	250	—
Додатковий капітал	300	360	60
Нерозподілений прибуток	120	180	60
Усього	1670	1790	120

Чистий прибуток за рік асоційованого підприємства склав 110 тис. грн., сума нарахованих дивідендів- 50 тис. грн. Зростання додаткового капіталу обумовлено дооцінкою необоротних активів. У складі нерозподіленого прибутку прибуток від реалізації товарів підприємству А становить 10 тис. грн.

ЗАВДАННЯ 4 1 лютого підприємство поставило продукцію іноземному покупцю на загальну суму 240 тис. грн. Строк платежу 15 квітня поточного року, підприємство для покриття потреби в оборотному капіталі у розмірі 350 тис. грн. 1 березня звернулося до комерційного банку з метою проведення форфейтенгу. Розрахуйте розмір плати комерційному банку за надану послугу (ставка дисконту – 30% річних, премія банка – 2,5% суми). Визначте суму банківського кредиту, яку підприємство має отримати для повного покриття потреби в оборотному капіталі.

ЗАВДАННЯ 5

А) Проаналізувати виконання плану витрат обігу і обчислити суму їх відносної економії чи перевитрат за умов:

• товарооборот плановий, тис. грн. – 660;

• витрати планові, тис. грн. – 22,40;

• товарооборот фактичний збільшився на 2 %;

• фактичний рівень витрат знизився на 1,2 %.

Б) Визначити оборотність засобів в днях, виявити відхилення від норми та обчислити суму вивільнених або “заморожених” коштів за умов:

• товарооборот магазину на ІІ кв., тис. грн. – 290;

• товарні запаси, тис. грн.:

на 01.04 – 68;

на 01.05 – 58;

на 01.06 – 68;

на 01.07 – 46;

норма оборотності – 30 днів.

В) Звіт про фінансові результати був заповнений капілярною ручкою. Відтворіть показники його першого розділу, що випадково постраждали від бризок шампанського, яке відкрили з приводу закінчення складання фінансової звітності.

Припущення, якими слід користуватися під час розрахунків:

1. Підприємство не є платником акцизного збору.

2. Сума ПДВ розрахована за ставкою 20% або 0,167 від суми доходу(виручки) від реалізації продукції.

3. ставка податку на прибуток становила 30%. Розбіжностей між фінансовим та податковим обліком не існує.

(тис. грн.)

Показник	Роки
	1	2	3
Дохід( виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	1200	?	1800
Податок на додану вартість	?	500	?
Акцизний збір	-	-	-
Інші вирахування з доходу	200	10	(700)
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	?	1000	800
Собівартість реалізованої продукції ( товарів, робіт, послуг)	(400)	?	(300)
Валовий: прибуток	?	400	?
збиток	-	-	-
Інші операційні доходи	50	30	-
Адміністративні витрати	?	(60)	(50)
Витрати на збут	(20)	(10)	?
Інші операційні витрати	(10)	(10)	-
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток	380	?	350
збиток	-	-	-
Дохід від участі в капіталі	10	-	-
Інші фінансові доходи	-	40	?
Інші доходи	-	30	30
Фінансові витрати	(20)	?	(10)
Втрати від участі в капіталі	-	-	-
Інші витрати	(30)	(20)	(30)
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток	?	390	?
збиток	-	-	-
Податок на прибуток від звичайної діяльності	?	?	?
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток	?	273	252
збиток	-	-	-
Надзвичайні : доходи	-	?	-
витрати	-	-	-
Податки з надзвичайного прибутку	?	(24)	-
Чистий: прибуток	238	?	?
збиток	-	-	-