Практическое задание №4 по теме: «Анализ финансового состояния банка»

Цель задания – выявление основных направлений по повышению прибыльности и эффективности деятельности банка

Задание:

1. Структурный анализ доходов и расходов банка

2. Коэффициентный анализ уровня доходов и расходов банка

3. Структурный анализ источников прибыли банка

4. Анализ банковской маржи

5. Коэффициентный анализ прибыльности банка

6. Факторный анализ прибыльности банка

7. Анализ рентабельности банка

8. Оценка эффективности банковских вложений

9. Сделайте выводы по произведенным расчетам и дайте рекомендации.

Таблица 4.1

Структурный анализ доходов и расходов банка

№ п/п	Показатели	Н.г.	К.г.	Темпы роста, %
1	2	3	4	5
I	Доходы
1	Процентные доходы - всего
2	Комиссионные доходы - всего
3	Прочие доходы - всего
II	Расходы
1	Процентные расходы - всего
2	Комиссионные расходы - всего
3	Прочие расходы - всего

Таблица 4.2

Коэффициентный анализ уровня доходов и расходов банка

№ п/п	Коэффициенты	Норм. знач.	Н.г.	К. г.	Изменения
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы / Работающие активы	3,2-4,6 %
2	Непроцентные доходы / Активы	динамика
3	Непроцентные расходы / Активы	динамика
4	Непроцентная маржа / процентная маржа	48-67 %
5	Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода	> 0,5
6	Коэффициент безрискового покрытия расходов	> 1

Таблица 4.3

Анализ банковской маржи

№ п/п	Показатели	Норм. знач.	Н.г.	К.г.	Изменения
1	2	3	4	5	6
1	Процентная маржа (т.р.)	Повыш.
2	Беспроцентная маржа (т.р.)	Пониж.
3	Коэффициент фактической банковской маржи	3,2-4,6 %
4	Коэффициент процентного разброса	Положит. знач.
5	Коэффициент эластичности роста процентных доходов и расходов	К> 1
6	Коэффициент эластичности роста непроцентных доходов и расходов	К< 1
7	Коэффициент достаточной маржи	Положит. знач.
8	Коэффициент необходимой маржи	1%
9	Коэффициент внутренней стоимости операций	Уменьш. в динамике

Таблица 4.4

Структурный анализ источников прибыли банка

№ п/п	Показатели	Н.г.	К.г.	Изменения
1	2	3	4	5
I. Стабильные источники прибыли
1	Процентный доход
2	Процентный расход
	Процентная маржа (п.1 – п.2)
3	Беспроцентный доход
4	Беспроцентный расход
	Непроцентная маржа (п.3 – п.4)
	Итого стабильных источников прибыли (Проц. маржа + Непроц. маржа):
II. Нестабильные источники прибыли
1	Доход«+»(убытки «–») от спекулятивных операций на рынке
2	Доход «+»(убытки «–») от непредвиденных операций
	Итого нестабильных источников прибыли (п.1 + п.2):
III. Прочие расходы
1	Отчисления в фонды и резервы
2	Налоги
	Чистая прибыль (± Стаб. источники ± Нестаб. источники – Прочие расходы )

Таблица 4.5

Коэффициентный анализ прибыльности банка

№ п/п	Показатели	Норм. знач.	Н.г.	К.г.	Изменения
1	2	3	4	5	6
1	Прибыль^* / Активы	0,35-1,15 %
2	Прибыль – Доход нестаб. / Активы	0,6-1 %
3	Прибыль / Собств. капитал	10-20 %
4	Прибыль / Акционер. капитал	Динамика
5	Прибыль – Доход нестаб. / Акционер. капитал	Динамика
6	Прибыль + Налоги / Акционер. капитал	15 %
7	Прибыль до налогообл. / Активы	сопостав. с К1
8	Прибыль на одного работника	динамика
9	Коэффициент налоговой нагрузки на доходы	динамика
10	Коэффициент налоговой нагрузки на собственный капитал	динамика
11	Коэффициент налоговой нагрузки на прибыль до налогообложения	динамика

^* При расчете коэффициентов используется чистая прибыль

Таблица 4.6

Факторный анализ прибыльности банка

№ п/п	Показатели	Н.г.	К.г.	Изменения
1	2	3	4	5
1	Активы банка
2	Рентабельность капитала
3	Достаточность капитала
4	Эффективность использования активов
5	Прибыль банка
	Влияние за счет:
6	а) активов банка	х	х
7	б) рентабельности банка	х	х
8	в) достаточности капитала	х	х
9	г) эффективности использования активов	х	х

Таблица 4.7

Анализ рентабельности банка

№ п/п	Показатели	Н.г.	К.г.	Изменения
1	2	3	4	5
1.1	Общий показатель рентабельности (Прибыль^* / Активы)
1.2	Прибыль / работающие активы
2	Рентабельность уставного капитала
3	Рентабельность собственных источников
4	Рентабельность инвестиций (Баланс. прибыль / Валюта баланса – Краткоср. обяз-ва )
5	Рентабельность услуг (Баланс. прибыль / Расходы)
6	Коэффициент эффективности затрат (Д/Р)
7	Операционная эффективность (Роперац / Доперац)

^* При расчете коэффициентов используется нераспределенная прибыль

Таблица 4.8

Оценка эффективности банковских вложений

№ п/п	Показатели	Норм. знач.	Н.г.	К.г.	Изменения
1	2	3	4	5	6
1	Коэффициент использования активов (Работающие активы / Активы)	Не менее 65 %
2	Коэффициент использования депозитов в качестве кред. ресурсов (Кред. выд. / Депозиты)	75 % - агрес. кред. политика; 65 % - наоборот
3	Коэффициент эффективности использования привлеченных ресурсов в качестве кред. ресурсов (Привлеч. ресурсы-нетто / Кред. выд.)	К> 100 %- использ. привлеч. ресурсов не только в кредиты
4	Коэффициент степени риска активных операций (Рисковые активы / Активы)	Сниж. / повыш.
5	Коэффициент допустимости потерь по ссудам (Резерв расч. величина / Кред. выд.)	динамика
6	Коэффициент фактической банковской маржи (Проц. маржа / раб. активы)	3,2-4,6 %
7	Коэффициент доходности работающих активов (Доход от работ. активов / Работ. активы)	Динамика
8	Коэффициент прибыльности активов (Баланс. прибыль / Активы)	Динамика
9	Рентабельность инвестиций (Баланс. прибыль / Валюта баланса – Краткоср. обяз-ва )	Динамика

Выводы и рекомендации: