2.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками

Задание 1. АО “СРЗ” 14.09.200 - г. платежным поручением № 356 оплатило счет № 227 ООО “Заря” в сумме 11300 руб., НДС - 2034 руб. за услуги по договору № 63-у от 01.09.200 - г.

АО “СРЗ” 25.09.200 - г. ЗАО “Омега” была отгружена готовая продукция в количестве 10 штук по цене 2000 руб. за штуку по договору № 117-ГП от 20.09. 200 - г. Доставка груза осуществляется за счет покупателя со склада продавца. ЗАО “Омега” выписан счет-фактура № 215 на сумму 20000 руб., НДС - ? руб. и платежное требование № 93 от 25.09.200 - г.

Реквизиты АО “СРЗ”

идентификационный код Н- 7712345678

адрес: г. Н.Новгород - 603000, ул. Таганская, д. 183

р/с № 23232300000111000022 в КБ “Контакт” г. Н.Новгорода

БИК – 044000000

Сч. .№ 30103333333300000001

директор СРЗ Федоров Ф.Ф., главный бухгалтер Федотова С.А.

тел. 35-62-98

Реквизиты ООО “Заря”

идентификационный код Н- 7702345678

адрес: г. Н.Новгород - 603000, Ковров пер., д. 19

р/с 23232356780000000022 в КБ “Аспект” г. Н.Новгорода

БИК – 217800000

Сч. .№ 95700074869100000967

тел. 42-89-76

Реквизиты ЗАО “Омега”

идентификационный код Н- 7703603468

адрес: г. Н.Новгород - 603000, ул. Громова, д. 13

р/с 8281026540000000041 в “Бизнесбанке” г. Н.Новгорода

БИК –280975300

Сч. № 64829754321000000432

тел. 93-27-15

Требуется:

1. Оформить платежное поручение № 356 от 14.09.200 - г.

2. Оформить счет-фактуру № 215 от 25.09.200 - г.

3. Оформить платежное требование № 93 от 25.09.200 - г.

Задание 2. В первом квартале 200- г. по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, была выявлена просроченная задолженность следующих покупателей

Наименование предприятия-дебитора	Кол-во дней просрочки платежа	Сумма (руб.)	НДС (руб.)
ООО «Гамма»	65	228000	41040
ЗАО «МИК»	98	140500	25290
ЧП «Матвеева»	146	82300	14814

Сальдо счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» на начало квартала – 98760 руб. В соответствии с приказом руководителя предприятия был создан резерв по задолженности ЗАО «МИК». Задолженность ЧП «Матвеева» была списана за счет ранее созданного резерва.

Требуется: составить бухгалтерские записи по списанию просроченной задолженности

Задание 3. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов с поставщиками. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер № 6 и ведомость по счету 60.

Хозяйственные операции за октябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
1	4.10	Товарно-транспортная накладная № 123	Получены от АО “Полимер” материалы	13900
			НДС	?
2	12.10	Счет-фактура № 227 от 11.10	Акцепт счета ООО “Заря” за услуги, потребленные в производстве	11300
			НДС	?
3	14.10	Платежное поручение (ПП) № 356, ВБ№ 95	Перечислено в оплату счета-фактуры № 227	11300
			НДС	?
4	16.10	ПП № 360, ВБ № 95	Перечислен аванс под поставку материала АО “Полимер”	5000
5	17.10	Счет-фактура № 731 от 16.10	Акцепт счета АО “Квант” за поступившие материалы	4300
			НДС	?
6	17.10	ПП № 358, ВБ № 97	Перечислено АО “Полимер” за поступившие материалы	13900
			НДС	?
7	20.10	Товарно-транспортная накладная № 154	Получены от АО “Полимер” материалы	12000
			НДС	?
8	20.10		Зачет ранее выданного аванса под поставку материала АО “Полимер”	5000
9	21.10	ПП № 368, ВБ № 98	Перечислено АО “Полимер” в окончательный расчет	?
10	23.10	ПП № 371, ВБ № 99	Перечислен аванс АО “Металлург” под поставку материалов	9000
11	25.10	ПП № 375, ВБ № 102	Перечислено в оплату счета-фактуры № 731 АО “Квант”	4300
			НДС	?

Задание 4. По договору купли-продажи в марте 200- г. предприятие должно поставить покупателю продукцию собственного производства на сумму 220000 руб., НДС – ? руб. В феврале от покупателя был получен аванс в сумме 132000 руб. Поставка продукции была произведена в соответствии с договором.

Требуется: составить бухгалтерские записи по учету аванса у поставщика и покупателя.

Задание 5. По договору ООО «Сигма» (ИНН – 770454456) должно поставить материалы ЗАО «Мираж» (ИНН – 7701526837) на сумму 80000 руб., НДС – ? рублей. 15 августа от ЗАО «Мираж» поступил аванс в сумме 50000 рублей. ООО «Сигма» выписало один экземпляр счета-фактуры № 2162 от 15 августа на сумму 50000 рублей и зарегистрировало его в книге продаж. Материалы были отгружены 24 сентября. ООО «Сигма» выписало счет-фактуру № 2381. 27 сентября от ЗАО «Мираж» поступили средства в окончательный расчет.

Требуется: составить бухгалтерские записи по учету аванса у ООО «Сигма»; произвести записи по учету аванса в книге покупок и книге продаж ООО «Сигма».