- •Упрощённая система налогообложения
- •Порядок исчисления налоговой базы
- •Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на усн
- •Расчет единого налога Объект налогообложения — доходы Объект налогообложения — доходы минус расходы за отчетный период
- •Объект налогообложения — доходы минус расходы за налоговый период
- •Отчетность организации, применяющей упрощенную систему налогообложения Термины, используемые при сдаче отчётности
- •Отчетность, сдаваемая в Фонд Социального Страхования
- •Отчетность, сдаваемая по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев)
- •Отчетность, сдаваемая по итогам налогового периода (года)
- •Ведение бухгалтерского учёта и сдача бухгалтерской отчётности организаций
- •Дополнительная информация
- •Статистика
- •Переход на усн и возможность изменения объекта налогообложения
- •Потеря права применения усн
- •Учет ос
- •Расходы
- •Книга доходов и расходов
- •Упрощённая система налогообложения на основе патента
- •Книга доходов и расходов
Расчет единого налога Объект налогообложения — доходы Объект налогообложения — доходы минус расходы за отчетный период
Определяемая налоговая база = сумма учитываемых доходов — сумма учитываемых расходов за отчетный период.
Если налоговая база (п. 1) > 0, первоначальная сумма налога = налоговая база (п. 1) х 15 % (или льготная ставка).
Если налоговая база (п. 1) < 0, налог не уплачивается.
Определяется сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды.
Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = первоначальная сумма налога (п. 1.1) — сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды (п. 2).
Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет > 0 : платим.
Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет < 0 : не платим.
Объект налогообложения — доходы минус расходы за налоговый период
Определяется налоговая база=сумма учитываемых доходов — сумма учитываемых расходовза налоговый период.
Определяется сумма минимального налога = доходы х 1 %.
Если налоговая база (п. 1) < 0, уплате в бюджет подлежит сумма минимального налога (п. 2). (Сумма авансовых платежей, фактически уплаченных за предыдущие отчетные периоды, подлежит зачету в счет уплаты минимального налога по заявлению плательщика).
Если налоговая база (п. 1) > 0, тогда:
Определяется первоначальная сумма налога = налоговая база (п. 1) х 15 %.
Если сумма минимального налога (п. 2) > первоначальной суммы налога (п. 3), уплате в бюджет подлежит сумма минимального налога (п. 2). (Сумма авансовых платежей, фактически уплаченных за предыдущие отчетные периоды, подлежит зачету в счет уплаты минимального налога по заявлению плательщика).
Если сумма минимального налога (п. 2) < первоначальной суммы налога (п. 3), тогда сумма налога = первоначальная сумма налога (п. 3).
Определяется сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды.
Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = первоначальная сумма налога (п. 3) — сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды (п. 4).
Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет > 0 : платим.
Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет < 0 : не платим.
Важное замечание:В соответствии сп. 2 ст. 346.20 Налогового Кодекса РФзаконами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. Так, например, для Санкт-ПетербургаЗаконом № 185-36 «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН» от 05.05.2009установлена ставка в размере 10 % для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Отчетность организации, применяющей упрощенную систему налогообложения Термины, используемые при сдаче отчётности
До: отчётность должна быть предоставлена или отправлена по почте (подтверждается описью и уведомлением), либо уплачен налог, после окончания отчётного периода до указанной даты. Если дата попадает на выходной день, то сроком считается следующий рабочий день.
Не позднее: отчётность должна быть предоставлена или отправлена по почте (подтверждается описью и уведомлением) после окончания отчётного периода до указанной даты. Срок при наличии выходного дня не переносится.
ОбязательноКасается всех «упрощенцев»