- •Упрощённая система налогообложения
- •Порядок исчисления налоговой базы
- •Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на усн
- •Расчет единого налога Объект налогообложения — доходы Объект налогообложения — доходы минус расходы за отчетный период
- •Объект налогообложения — доходы минус расходы за налоговый период
- •Отчетность организации, применяющей упрощенную систему налогообложения Термины, используемые при сдаче отчётности
- •Отчетность, сдаваемая в Фонд Социального Страхования
- •Отчетность, сдаваемая по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев)
- •Отчетность, сдаваемая по итогам налогового периода (года)
- •Ведение бухгалтерского учёта и сдача бухгалтерской отчётности организаций
- •Дополнительная информация
- •Статистика
- •Переход на усн и возможность изменения объекта налогообложения
- •Потеря права применения усн
- •Учет ос
- •Расходы
- •Книга доходов и расходов
- •Упрощённая система налогообложения на основе патента
- •Книга доходов и расходов
Отчетность, сдаваемая в Фонд Социального Страхования
Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации по форме 4-ФСС(сдается в ФСС до 15 числа месяца, следующего за кварталом). Обязательно заполняются таблицы 4, 9-10. Таблицы 5-8, 11-12 заполняются, а листы вкладываются, только при наличии соответствующих данных. (однако таблица 12 должна быть из-за того, что на данном листе ставится подпись и печать). Предоставляется организациями и ИП — работодателями.
Форма 4а-ФСС: нужна при добровольной уплате страховых взносов
Подтверждение вида деятельности: Каждый год организации не позднее 15 апреля обязаны подтверждать основной вид деятельность в ФСС (для определения тарифов по страховым взносам от несчастных случаев и профессиональным заболеваниям). Для этого в ФСС предоставляется: «Заявление о подтверждении основного вида деятельности», «Справку-подтверждение основного вида деятельности». В некоторых отделениях ФСС, требуют копию годовой декларации по УСН с отметкой налоговой инспекции. Индивидуальным предпринимателям подтверждать вид деятельности не надо.
Отчетность, сдаваемая по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев)
Обязательно! С 1 января 2009 года декларация по УСН сдается только по итогам налогового периода, то есть года. При этом обязанность уплачивать налог по итогам отчетных периодов остается. Срок уплаты — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
ОбязательноРасчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, для лиц, производящих выплаты физическим лицам (с 1 января 2010 года не сдается в налоговую инспекцию)(c 2010 г. сдается ежеквартально РСВ-1 ПФР)
Декларация по НДС, в случае, если организация является налоговым агентом по НДС (сдается в налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом).
Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, предоставляется только налогоплательщиками налога (сдается в налоговую инспекцию до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом).
Декларация по налогу на прибыль организаций (сдают организации, получившие доходы, облагаемые по ставкам предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса. Сдается в налоговую инспекцию до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Отчетность, сдаваемая по итогам налогового периода (года)
ОбязательноСведения о среднесписочной численности работников (сдается в налоговую до 20 января).
Декларация по НДС, в случае, если организация является налоговым агентом по НДС, (сдается в налоговую инспекцию до 20 января).
Индивидуальные сведения в Пенсионный фонд (сдаются в Пенсионный фонд не позднее 1 марта, с 2010 г. каждое полугодие, с 2011 — ежеквартально):
-ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме АДВ-11 по состоянию на 31 декабря отчетного года. Другими словами, это сверка платежей с Пенсионным фондом. Только после подтверждения расчетов можно сдавать индивидуальные сведения.
-Форма СЗВ-4-2 — списочная, то есть в ней могут быть приведены сведения сразу по нескольким застрахованным. Но не более чем о десяти на одной странице. Эту форму заполняют по застрахованным лицам, которые не имеют права на досрочное назначение пенсии. Обратите внимание, на работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей нужно заполнять именно эту форму, несмотря на то что они могут выйти на пенсию раньше.
-Форму СЗВ-4-1 заполняют отдельно на каждого застрахованного. Ее оформляют, когда подаются сведения о работниках, у которых есть право на получение досрочной трудовой пенсии. Этот бланк организации должны также заполнять на работников, которые находились, например, в декрете, отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. При этом в графе «Исчисление трудового стажа: дополнительные сведения» проставляют коды «ДЕКРЕТ» или «ДЕТИ». Дело в том, что в страховой стаж наравне с периодами работы засчитывают те периоды, когда сотрудник получал пособие по нетрудоспособности во время декретного отпуска или находился в отпуске по уходу за ребенком.
Страхователь группирует представляемые в территориальный орган ПФР документы, содержащие индивидуальные сведения на застрахованных лиц, в отдельные пачки по типу, виду форм и категории застрахованного лица. В пачке допускается не более 200 документов. Каждую такую пачку нужно сопроводить описью передаваемых в Пенсионный фонд документов по форме АДВ-6-1.
Организации должны подать в Пенсионный фонд сведения о страховом стаже и начисленных взносах по каждому работнику не позднее 1 марта (Постановление Правления ПФР от 31 июля 2006 г. N 192п).
Декларация по единому налогу по УСН (сдается в налоговую до 31 марта для организаций, ИП — до 30 апреля).
Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, для лиц, производящих выплаты физическим лицам (сдается в пенсионный фонд до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом). Также законом 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» предусмотрена сдача копии декларации с отметкой налоговой в Пенсионный фонд. Но срок сдачи декларации в ПФ законом не установлен и ПФ не требует.
ОбязательноСведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (сдается в налоговую инспекцию до 1 апреля, отправка по почтене допускается, можно через электронную систему)
Декларация по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога). Сдается в налоговую до 1 февраля.
Декларация по транспортному налогу, предоставляется только организациями имеющие являющимися плательщиками налога (сдается в налоговую до 1 февраля)
Декларация по налогу на прибыль организаций (сдают организации, получившие доходы, облагаемые по ставкам предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса. Сдается в налоговую инспекцию до 28 марта.