Решение:
Рассчитаем в таблице недостающие показатели:
Наименование показателей |
Базисный год |
Отчетный год |
Абсолютное изменение |
Индекс изменения |
1. Розничный товарооборот, тыс. руб. (ТО) |
2900 |
3300 |
400 |
1,138 |
2. Реализованные торговые надбавки в % к товарообороту |
19 |
22 |
3 |
1,158 |
3. Сумма издержек обращения, тыс. руб. |
60 |
65 |
5 |
1,083 |
4. Доходы по операциям с ценными бумагами, тыс. руб. |
12 |
13,5 |
1,5 |
1,125 |
5. Доходы от прочей деятельности, тыс. руб. |
42 |
35,2 |
-6,8 |
0,838 |
6. Потери (убытки), тыс. руб. |
20,5 |
10,5 |
-10 |
0,512 |
7. Прибыль от реализации (стр.1 – стр.3 + стр.4 + стр.5 – стр.6) (П) |
2873,5 |
3273,2 |
399,7 |
1,139 |
8. Уровень валовых доходов ((стр.4 + стр.5)/стр.1*100%) (Увд) |
1,86 |
1,48 |
-0,39 |
0,793 |
9. Уровень издержек обращения ((стр.3 + стр.6)/стр.1*100%) (Уио) |
2,78 |
2,29 |
-0,49 |
0,824 |
10. Рентабельность продаж (стр.7/стр.1*100%) |
99,09 |
99,19 |
0,10 |
1,001 |
11. Рентабельность издержек обращения (стр.7/стр.3*100%) |
4789,17 |
5035,69 |
246,53 |
1,051 |
Факторная модель прибыли предприятия будет иметь вид:
П = ТО*(1 + Увд – Уои)
Проведём факторный анализ методом цепных подстановок:
1) Определим влияние изменения объема товарооборота на прибыль:
ПТО = ТО1*(1 + Увд0 – Уои0) = 3300*(1 + 0,0186 – 0,0278) = 3269,85 тыс. руб.
∆ПТО = ПТО – П0 = 3269,85 – 2873,5 = 396,34 тыс. руб.
2) Определим влияние изменения уровня валовых доходов на прибыль:
ПУвд = ТО1*(1 + Увд1 – Уои0) = 3300*(1 + 0,0148 – 0,0278) = 3257,1 тыс. руб.
∆ПУвд = ПУвд – ПТО = 3257,1 - 3269,85 = -12,75 тыс. руб.
2) Определим влияние изменения уровня издержек обращения на прибыль:
∆ПУио = П1 – ПУвд = 3273,2 – 3257,1 = 16,1 тыс. руб.
Следовательно, на увеличение прибыли в наибольшей степени повлиял рост товарооборота.