Глава 2. Расчет себестоимости продукции предприятия и финансового результата от ее реализации.
ВАРИАНТ 24
2.1. Программа сбыта
Программа сбыта показывает количество каждого изделия, которое предприятие планирует продать и планируемую цену реализации. Программе представлен прогноз совокупного дохода, на основе которого будут оцениваться денежные поступления от потребителей, а также показаны основные данные для составления сметы издержек производства, расходов на реализацию и административных расходов.
Таким образом, программа сбыта является основой всех других смет, так как все расходы зависят от объема реализации. Если программа сбыта, составлена не точно, то все другие сметные оценки будут не надежны.
Планируемая выручка от реализации продукции определяется по формуле:
|
|
(1)
|
,
где, В – планируемая выручка от реализации продукции, тыс. руб.;
О – объем реализуемой продукции, шт.;
Ц – оптовая цена единицы готовой продукции, тыс. руб.;
I,…., n – виды реализуемой продукции.
Используя данные своего варианта и расчетные показатели по себестоимости единицы продукции, рассчитаем программу сбыта продукции.
Результаты представим в форме 1.
Форма 1.
Программа сбыта (тыс. руб.)
|
Изделия |
Объем реализации, шт. |
Цена |
Выручка от реализации | |||
|
Всего |
в т.ч. остатки |
Произведенной продукции |
остатков |
| ||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
Изделие А |
85 |
10 |
29,68 |
28,2 |
2508 | |
|
Изделие Г |
79 |
7 |
28,26 |
24,02 |
2202,58 | |
|
Изделие Д |
95 |
8 |
36,59 |
32,93 |
3446,77 | |
|
Итого |
х |
х |
х |
х |
8157,35 | |
2.2. Производственная программа
План производства продукции в натуральном выражении определяется по формуле:
|
|
(2) |
,где,
-
планируемый объем производства готовой
продукции, шт;
-
планируемый объем реализации готовой
продукции, шт;
-
остаток готовой продукции на начало
планового периода, шт;
-
остаток готовой продукции на конец
планового периода, шт.
Используя данные своего варианта, выносим необходимые расчеты и заполним форму 2.
Изделие А=85-10+5=80 шт.
Изделие Г=79-7+8=80 шт.
Изделие Д= 95-8+9=96 шт.
Форма 2
Производственная программа
|
Изделия |
Ед. изм. |
Запасы на начало периода |
Запасы на конец периода |
План производства |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
Изделие А |
Шт. |
10 |
5 |
80 |
|
Изделие Г |
Шт. |
7 |
8 |
80 |
|
Изделие Д |
Шт. |
8 |
9 |
96 |
2.3. Планиравание потребностей в материалах
Потребность в материалах определяется на основе производственной программы (форма 2).
Затраты на материалы, полуфабрикаты и энергию на технологические цели относятся к прямым и отражаются на соответствующих статьях плановых калькуляций.
Потребность во вспомогательных материалах, определяют на основе производственной программы и установленных норм расхода на принятые расчетные единицы измерения.
Используя задания, заполним форму 3 и 4.
Форма 3.
Расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных материалах, и энергоносителей, идущих на технологические нужды
|
Вырабатываемая продукция и перечень материалов и энергоносителей |
Выработка по плану |
Потребности в материалах | ||||||
|
Ед. изм. |
Удельная норма |
Всего | ||||||
|
Ед. измерения |
Всего за год |
|
|
| ||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |||
|
Изделие А |
Шт. |
80 |
|
|
27096 | |||
|
Комплектующие №1 |
|
|
шт/шт |
1,0 |
80 | |||
|
Комплектующие №2 |
|
|
Шт/шт |
3,0 |
240 | |||
|
Сталь нержавеющая |
|
|
Кг/шт |
62,4 |
560 | |||
|
Сталь простая |
|
|
Кг/шт |
97,7 |
64 | |||
|
Трубы тонкостен. Нерж. |
|
|
Кг/шт |
0,8 |
720 | |||
|
Подпергамент |
|
|
Кг/шт |
0,1152 |
960 | |||
|
Проволока стальная нерж. |
|
|
Кг/шт |
0,4 |
72 | |||
|
Электроэнергия |
|
|
кВт*ч/шт |
305,0 |
24400 | |||
|
Изделие Г |
Шт. |
80 |
|
|
204152 | |||
|
Гвозди проволочные |
|
|
Кг/шт |
4,0 |
320 | |||
|
Комплектующие № 3 |
|
|
Кг/шт |
1,0 |
80 | |||
|
Прокат алюминиевый |
|
|
Кг/шт |
12,0 |
960 | |||
|
Прокат бронзовый |
|
|
Кг/шт |
29,0 |
2320 | |||
|
Сталь нержавеющая |
|
|
Кг/шт |
43,4 |
3472 | |||
|
Сталь простая |
|
|
Кг/шт |
140,0 |
11200 | |||
|
Трубы тонкостен. нерж. |
|
|
Кг/шт |
1,36 |
128 | |||
|
Ацетон |
|
|
Кг/шт |
0,31 |
24,8 | |||
|
Канифоль |
|
|
Кг/шт |
0,04 |
3,2 | |||
|
Лента полихлоривидная |
|
|
Кг/шт |
0,45 |
36 | |||
|
Электроэнергия |
|
|
кВт*ч\шт |
2320,0 |
185600 | |||
|
Мазут |
|
|
т\шт |
0,1 |
8 | |||
|
Изделие Д |
Шт. |
96 |
|
|
111005,28 | |||
|
Гвозди |
|
|
Кг/шт |
2,5 |
240 | |||
|
Сталь нерж. |
|
|
Кг/шт |
61,3 |
5884,8 | |||
|
Сталь простая |
|
|
Кг/шт |
13,5 |
1296 | |||
|
Трубы тонкостен. нерж. |
|
|
Кг/шт |
0,1 |
9,6 | |||
|
Лента стальная |
|
|
Кг/шт |
0,1 |
9,6 | |||
|
Марганец металлический |
|
|
Кг/шт |
0,3 |
28,8 | |||
|
Проволока стальная нерж. |
|
|
Кг/шт |
0,5 |
48 | |||
|
Газ |
|
|
Кг/шт |
0,005 |
0,48 | |||
|
Электроэнергия |
|
|
кВт*ч/шт |
1078,0 |
103488 | |||
|
Итого: |
|
|
|
|
342253,28 | |||
Форма 4
Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных материалов и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды
|
Сырье, полуфабрикаты, основные и вспомогательные материалы, энергоносители |
Ед. изм |
Потребность по плану |
Расходы на ед. продукции, зависящие от предприятия, руб. |
Расходы, зависящие от предприятия, руб. |
Итого планово-заготовительная цена, руб. |
Всего планово-заготовительная стоимость, руб. |
Планова заготовительная стоимость на ед. Продукции тыс.руб | |||||||
|
Оптовая цена |
Ж/д тариф |
Наценка базы |
Итого |
|
|
|
| |||||||
|
А |
шт |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | ||||
|
Изделие А |
шт |
27096 |
|
883,88 |
662,91 |
3756,99 |
60,55 |
3817,54 |
462,62 |
6,21 | ||||
|
Комплектующие№1 |
|
80 |
1780 |
712 |
534 |
3026 |
48,06 |
3074,06 |
245,92 |
3,07 | ||||
|
Комплектующие№2 |
|
240 |
400 |
160 |
120 |
680 |
10,8 |
690,8 |
165,79 |
2,07 | ||||
|
Сталь нержавеющая |
|
560 |
7 |
2,8 |
2,1 |
11,9 |
0,4 |
12,3 |
6,89 |
0,77 | ||||
|
Сталь простая |
|
64 |
0,8 |
0,32 |
0,24 |
1,36 |
0,05 |
1,41 |
0,09 |
0,14 | ||||
|
Трубы тонкостен. Нерж |
|
720 |
9,0 |
3,6 |
2,7 |
15,3 |
0,51 |
15,81 |
11,38 |
0,01 | ||||
|
Подпергамент |
|
960 |
12,0 |
4,8 |
3,6 |
20,4 |
0,68 |
21,08 |
20,24 |
0,002 | ||||
|
Проволка стальная нерж. |
|
72 |
0,9 |
0,36 |
0,27 |
1,53 |
0,05 |
1,58 |
0,11 |
0,001 | ||||
|
Электроэнергия |
|
24400 |
0,5 |
|
|
0,5 |
|
0,5 |
12,2 |
0,15 | ||||
|
Изделие Г |
шт |
204152 |
|
499,12 |
374,3 |
2121,76 |
60,63 |
2182,39 |
301,81 |
3,75 | ||||
|
Гвозди проволочные |
|
320 |
18,0 |
7,2 |
5,4 |
30,6 |
1,03 |
31,63 |
10,12 |
0,13 | ||||
|
Комплектующие№3 |
|
80 |
350 |
140 |
105 |
595 |
9,45 |
604,45 |
48,36 |
0,6 | ||||
|
Прокат алюминиевый |
|
960 |
12 |
4,8 |
3,6 |
20,4 |
0,68 |
21,08 |
20,24 |
0,25 | ||||
|
Прокат бронзовый |
|
2320 |
13 |
5,2 |
3,9 |
22,1 |
0,74 |
22,84 |
52,99 |
0,66 | ||||
|
Сталь нержавеющая |
|
3472 |
7,0 |
2,8 |
2,1 |
11,9 |
0,4 |
12,3 |
42,71 |
0,53 | ||||
|
Сталь простая |
|
11200 |
0,8 |
0,32 |
0,24 |
1,36 |
0,05 |
1,41 |
15,79 |
0,20 | ||||
|
Трубы тонкостен.нерж. |
|
128 |
18 |
7,2 |
5,4 |
30,6 |
1,03 |
31,63 |
4,05 |
0,04 | ||||
|
Ацетон |
|
24,8 |
50 |
20 |
15 |
85 |
2,85 |
87,85 |
2,18 |
0,03 | ||||
|
Канифоль |
|
3,2 |
36 |
14,4 |
10,8 |
61,2 |
2,05 |
63,25 |
0,20 |
0,003 | ||||
|
Лента поливинилхлоридная |
|
36 |
39 |
15,6 |
11,7 |
66,3 |
2,22 |
68,52 |
2,47 |
0,03 | ||||
|
Электроэнергия |
|
185600 |
0,5 |
|
|
0,5 |
|
0,5 |
92,8 |
1,16 | ||||
|
Мазут |
|
8 |
704 |
281,6 |
211,2 |
1196,8 |
40,13 |
1236,93 |
9,90 |
0,12 | ||||
|
Изделие Д |
шт |
111005, |
|
454,6 |
340,95 |
1932,55 |
64,79 |
1997,34 |
134,76 |
1,4 | ||||
|
Гвозди |
|
240 |
18,0 |
7,2 |
5,4 |
30,6 |
1,03 |
31,63 |
7,59 |
0,08 | ||||
|
Сталь нерж. |
|
5884,8 |
7,0 |
2,8 |
2,1 |
11,9 |
0,4 |
12,3 |
67,46 |
0,7 | ||||
|
Сталь простая |
|
1296 |
0,8 |
0,32 |
0,24 |
1,36 |
0,05 |
1,41 |
1,83 |
0,02 | ||||
|
Трубы тонкостен. нерж |
|
9,6 |
9,0 |
3,6 |
2,7 |
15,3 |
0,51 |
15,81 |
0,15 |
0,002 | ||||
|
Лента стальная |
|
9,6 |
0,8 |
0,32 |
0,24 |
1,36 |
0,05 |
1,41 |
0,01 |
0,0001 | ||||
|
Марганец металлический |
|
28,8 |
100,0 |
40 |
30 |
170 |
5,7 |
175,7 |
5,06 |
0,05 | ||||
|
Проволока стальная нержавеющая |
|
48 |
0,9 |
0,36 |
0,27 |
1,53 |
0,05 |
1,58 |
0,08 |
0,001 | ||||
|
Газ |
|
0,48 |
1000,0 |
400 |
300 |
1700 |
57 |
1757 |
0,84 |
0,01 | ||||
|
Электроэнергия |
|
103488 |
0,5 |
|
|
0,5 |
|
0,5 |
51,74 |
0,54 | ||||
|
Итого: |
|
|
|
1837,6 |
1378,16 |
7811,3 |
64,79 |
7997,27 |
899,19 |
11,36 | ||||
Затраты на вспомогательные материалы являются косвенными и отражаются в соответствующих статьях сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых, общезаводских расходов и через них списываются на себестоимость продукции.
Заполним форму 5 по исходным данным из задания.
Форма 5
Расчет потребности во вспомогательных материалах нетехнологического названия
|
Наименование материалов |
Ед. изм |
Годовая норма расхода |
Расходы на ед. продукции, зависящие от предприятия, руб. |
Расходы, зависящие от предприятия, руб. |
Итого планово-заготовительная цена, руб. |
Всего планово-заготовительная стоимость, руб. | ||||||
|
Оптовая цена |
Ж/д тариф |
Наценка базы |
Итого |
|
|
| ||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |||
|
1. Эксплуатация оборудования |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
107,66 | |||
|
Солидол жировой |
кг |
10000 |
3,5 |
Х |
1,05 |
4,55 |
0,2 |
4,75 |
47,5 | |||
|
Бензин-растворитель |
кг |
5400 |
6,0 |
Х |
1,8 |
7,8 |
0,34 |
8,14 |
43,96 | |||
|
Обтирочные материалы |
шт |
20000 |
0,6 |
Х |
0,18 |
0,78 |
0,03 |
0,81 |
16,2 | |||
|
2. Ремонт оборудования |
х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
348,69 | |||
|
Резина сырья |
кг |
5000 |
8,3 |
3,32 |
2,49 |
14,11 |
0,47 |
14,58 |
72,9 | |||
|
Обтирочные материалы |
шт |
10000 |
0,6 |
Х |
0,18 |
0,78 |
0,03 |
0,81 |
8,1 | |||
|
Зап. части №1 |
шт |
500 |
170 |
68 |
51 |
289 |
4,59 |
293,59 |
146,8 | |||
|
Зап. части №2 |
шт |
200 |
200 |
80 |
60 |
340 |
5,4 |
345,4 |
69,08 | |||
|
Зап. части №3 |
шт |
100 |
300 |
120 |
90 |
510 |
8,1 |
518,1 |
51,81 | |||
|
Ремонт зданий, сооружений цеха |
х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
22,7 | |||
|
Картон битумированный |
кг |
3000 |
1,6 |
0,64 |
0,48 |
2,72 |
0,09 |
2,81 |
8,43 | |||
|
Пиломатериалы |
м3 |
20 |
400 |
160 |
120 |
680 |
22,8 |
702,8 |
14,06 | |||
|
Ткани х/б |
кг |
10 |
12 |
4,8 |
3,6 |
20,4 |
0,68 |
21,08 |
0,21 | |||
|
Итого |
х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
479,05 | |||
Потребность в энергоносителях направляемых на не технологические цели (силовые, бытовые и хозяйственные), определяются аналогично потребности во вспомогательных материалах, идущих на различные цели, кроме технологических, затраты на них являются косвенными и рассчитываются, исходя из потребности электроэнергии и стоимости 1 кВт⋅ч.
Заполним по исходным данным форму 6.
Форма 6
Расчет потребности в энергоносителях нетехнологического назначения
|
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Потребность в энергоносителях |
Тариф, руб. |
Стоимость, тыс.руб. | ||||
|
На силовые нужды |
На хоз. нужды |
На быт. нужды |
|
| ||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
|
1.Энергоносители, используемые на ремонт оборудования |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
74,7 | ||
|
Электроэнергия |
кВт*ч |
10000 |
30000 |
|
0,2 |
8 | ||
|
Вода |
м. куб |
|
5000 |
|
2,0 |
10 | ||
|
Пар |
Гкал |
|
3000 |
|
7,6 |
22,8 | ||
|
Тепло |
Гкал |
|
3000 |
|
11,3 |
33,9 | ||
|
2. Энергоносители, используемые при эксплуатации оборудования |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
10 | ||
|
Электроэнергия |
кВт*ч |
50000 |
|
|
0,2 |
10 | ||
|
Энергоносители, используемые на ремонт зданий, сооружений |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
25,7 | ||
|
Электроэнергия |
кВт*ч |
12000 |
20000 |
30000 |
0,2 |
12,4 | ||
|
Вода |
м. куб |
|
1000 |
|
2,0 |
2 | ||
|
Пар |
Гкал |
|
1000 |
|
11,3 |
11,3 | ||
|
4. Энергоносители, используемые на содержание зданий, сооружений |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
142,31 | ||
|
Электроэнергия |
кВт*ч |
|
200000 |
250000 |
0,2 |
90 | ||
|
Тепло |
Гкал |
|
3000 |
1629 |
11,3 |
52,31 | ||
|
Итого |
х |
Х |
Х |
Х |
Х |
252,71 | ||