- •Раздел 1. Общие положения
- •Глава 1. Основные положения
- •Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях
- •Глава 3. Органы налоговой службы. Таможенные органы. Взаимодействие органов налоговой службы с другими государственными органами
- •Раздел 2. Налоговое обязательство
- •Глава 4. Общие положения
- •Глава 5. Исполнение налогового обязательства
- •Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней. Основания прекращения налогового обязательства
- •Раздел 3. Основные положения
- •Глава 7. Налоговый учет
- •Глава 8. Налоговые формы
- •§ 1. Налоговая отчетность
- •§ 2. Налоговое заявление
- •§ 2. Вычеты
- •§ 3. Вычеты по фиксированным активам
- •Глава 16. Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 5. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон
- •Глава 17. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон
- •Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог
- •Глава 24. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение
- •Глава 25. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов
- •Глава 26. Специальные положения по международным договорам
- •Глава 27. Особенности налогообложения доходов резидентов от внешнеэкономической деятельности
- •Раздел 8. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 28. Общие положения
- •Глава 29. Облагаемый оборот
- •Глава 30. Определение размера облагаемого оборота
- •Глава 31. Обороты, облагаемые по нулевой ставке
- •Глава 32. Облагаемый импорт
- •Глава 33. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость
- •Глава 34. Зачет по налогу на добавленную стоимость
- •Глава 35. Счет-фактура
- •Глава 36. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Глава 37. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
- •Глава 37-1. Особенности обложения налогом на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе
- •Раздел 9. Акцизы
- •Глава 38. Общие положения
- •Глава 39. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан
- •Глава 40. Налогообложение импорта подакцизных товаров
- •Раздел 12. Социальный налог
- •Глава 55. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Глава 63. Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов
- •§ 2. Консульский сбор
- •§ 1. Зачет и возврат налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов
- •Глава 84. Уведомление по исполнению налогового обязательства, обязательств по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений
- •Глава 85. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства
- •Глава 86. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •Глава 87. Мониторинг крупных налогоплательщиков
- •§ 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, косвенным методом
- •Глава 90. Порядок применения контрольно-кассовых машин
- •Глава 91. Прочие формы налогового контроля
- •Глава 92. Помощь налогоплательщикам
- •Раздел 21. Обжалование результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •Глава 93. Порядок обжалования уведомления о результатах налоговой проверки
- •Глава 94. Порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •Глава 95. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •1. Общая часть
- •Раздел 1. Общие положения
- •Глава 1. Основные положения
- •Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях
- •Глава 3. Органы налоговой службы. Таможенные органы.
- •Раздел 2. Налоговое обязательство
- •Глава 4. Общие положения
- •Глава 5. Исполнение налогового обязательства
- •Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства
- •2. Особенная часть
- •Раздел 3. Основные положения
- •Глава 7. Налоговый учет
- •Глава 8. Налоговые формы
- •§ 1. Налоговая отчетность
- •§ 2. Налоговое заявление
- •§ 3. Налоговые регистры
- •Глава 9. Особенности налогового учета
- •Раздел 4. Корпоративный подоходный налог
- •Глава 10. Общие положения
- •Глава 11. Налогооблагаемый доход
- •§ 1. Совокупный годовой доход
- •§ 2. Вычеты
- •§ 3. Вычеты по фиксированным активам
- •§ 4. Инвестиционные налоговые преференции
- •§ 5. Производные финансовые инструменты
- •§ 6. Корректировка доходов и вычетов
- •Глава 12. Уменьшение налогооблагаемого дохода
- •Глава 12 дополнена статьей 135-1 в соответствии с Законом рк от 19.01.11 г. № 395-IV (введены в действие с 1 января 2011 года)
- •Глава 13. Убытки
- •Глава 14. Порядок исчисления и сроки уплаты
- •Глава 15. Корпоративный подоходный налог,
- •Глава 16. Ставки налога, налоговый период и
- •Раздел 5. Налогообложение организаций, осуществляющих
- •Глава 17. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность
- •Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог
- •Глава 18. Общие положения
- •Глава 19. Доходы, облагаемые у источника выплаты
- •§ 1. Доход работника
- •§ 2. Доход физического лица от налогового агента
- •§ 3. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов
- •§ 4. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей
- •§ 5. Стипендии
- •§ 6. Доход по договорам накопительного страхования
- •Глава 20. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
- •§ 1. Имущественный доход
- •§ 2. Доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов
- •§ 3. Доход индивидуального предпринимателя
- •§ 4. Прочие доходы
- •Глава 21. Декларация по индивидуальному
- •Раздел 7. Особенности международного налогообложения
- •Глава 22. Общие положения
- •Глава 23. Порядок налогообложения доходов
- •Глава 24. Порядок налогообложения доходов
- •Глава 25. Порядок налогообложения доходов
- •Глава 26. Специальные положения по
- •Глава 27. Особенности налогообложения доходов
- •Раздел 8. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 28. Общие положения
- •Глава 29. Облагаемый оборот
- •Глава 30. Определение размера облагаемого оборота
- •Глава 31. Обороты, облагаемые по нулевой ставке
- •Глава 32. Облагаемый импорт
- •Глава 33. Обороты и импорт, освобожденные от
- •Глава 34. Зачет по налогу на добавленную стоимость
- •Глава 35. Счет-фактура
- •Глава 36. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Глава 37. Взаимоотношения с бюджетом по налогу
- •Глава 37-1. Особенности обложения налогом на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров,
- •Раздел 9. Акцизы
- •Глава 38. Общие положения
- •Глава 39. Налогообложение подакцизных товаров,
- •Глава 40. Налогообложение импорта подакцизных товаров
- •Раздел 10. Рентный налог на экспорт
- •Глава 41. Рентный налог на экспорт
- •Раздел 11. Налогообложение недропользователей
- •Глава 42. Общие положения
- •Глава 43. Бонусы
- •§ 1. Подписной бонус
- •§ 2. Бонус коммерческого обнаружения
- •Глава 44. Платеж по возмещению исторических затрат
- •Глава 45. Налог на добычу полезных ископаемых
- •§ 1. Налог на добычу полезных ископаемых на нефть
- •§ 2. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье,
- •§ 3. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные
- •§ 4. Налоговый период, налоговая декларация и сроки уплаты
- •Глава 46 изложена в редакции Закона рк от 16.11.09 г. № 200-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.) (см. Стар. Ред.)
- •Глава 46. Налог на сверхприбыль
- •Раздел 12. Социальный налог
- •Глава 47. Общие положения
- •Глава 48. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Глава 49. Налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 13. Налог на транспортные средства
- •Глава 50. Общие положения
- •Глава 51. Налоговые ставки, порядок исчисления
- •Глава 52. Налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 14. Земельный налог
- •Глава 53. Общие положения
- •Глава 54. Налоговые ставки
- •Глава 55. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Глава 56. Налоговый период и налоговая отчетность
- •Раздел 15. Налог на имущество
- •Глава 57. Налог на имущество юридических лиц
- •Глава 58. Налог на имущество физических лиц
- •Раздел 16. Налог на игорный бизнес
- •Глава 59. Налог на игорный бизнес
- •Раздел 17. Фиксированный налог
- •Глава 60. Фиксированный налог
- •Раздел 18. Специальные налоговые режимы
- •Глава 61. Специальный налоговый режим для
- •§ 1. Общие положения
- •§ 2. Специальный налоговый режим на основе патента
- •§ 3. Специальный налоговый режим на основе
- •Глава 62. Специальный налоговый режим для
- •Глава 63. Специальный налоговый режим для юридических лиц -
- •Раздел 19. Другие обязательные платежи
- •Глава 64. Регистрационные сборы
- •Глава 65. Сбор за проезд автотранспортных средств
- •Глава 66. Сбор с аукционов
- •Глава 67. Лицензионный сбор за право занятия
- •Глава 68. Сбор за выдачу разрешения на использование
- •Глава 69. Плата за пользование земельными
- •Глава 70. Плата за пользование водными ресурсами
- •Глава 71. Плата за эмиссии в окружающую среду
- •Глава 72. Плата за пользование животным миром
- •Глава 73. Плата за лесные пользования
- •Глава 74. Плата за использование особо охраняемых
- •Глава 75. Плата за использование радиочастотного спектра
- •Глава 76. Плата за предоставление междугородной и (или)
- •Глава 77. Плата за пользование судоходными водными путями
- •Глава 78. Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
- •Глава 79. Государственная пошлина
- •§ 1. Государственная пошлина
- •§ 2. Консульский сбор
- •3. Налоговое администрирование
- •Раздел 20. Налоговый контроль и прочие формы налогового администрирования
- •Глава 80. Общие положения
- •Глава 81. Регистрация налогоплательщика
- •§ 1. Регистрация в качестве налогоплательщика
- •§ 2. Регистрационный учет индивидуального предпринимателя,
- •§ 3. Регистрационный учет плательщиков налога
- •§ 4. Регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика
- •§ 5. Регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего
- •§ 6. Регистрационный учет по месту нахождения объектов
- •§ 7. Бездействующий налогоплательщик и налогоплательщик,
- •§ 8. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные
- •Глава 82. Прием налоговых форм.
- •Глава 83. Учет исполнения налогового обязательства,
- •§ 1. Зачет и возврат налогов, других обязательных
- •Глава 84. Уведомление по исполнению налогового обязательства,
- •Глава 85. Способы обеспечения исполнения не выполненного
- •Глава 86. Меры принудительного взыскания
- •Глава 87. Мониторинг крупных налогоплательщиков
- •Глава 88. Система управления рисками
- •Глава 89. Налоговые проверки
- •§ 1. Понятие, типы и виды налоговых проверок
- •§ 2. Порядок и сроки проведения налоговых проверок
- •§ 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов,
- •Глава 90. Порядок применения контрольно-кассовых машин
- •Глава 91. Прочие формы налогового контроля
- •Глава 92. Помощь налогоплательщикам
- •Раздел 21. Обжалование результатов налоговой проверки
- •Глава 93. Порядок обжалования уведомления
- •Глава 94. Порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения
- •Статья 680. Порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
- •Статья 681. Вынесение решения по жалобе, направленной в уполномоченный орган
- •Статья 682. Приостановление срока рассмотрения жалобы
- •Статья 683. Форма и содержание решения уполномоченного органа
- •Статья 684. Последствия подачи жалобы в уполномоченный орган
- •Статья 685. Порядок назначения и проведения тематической проверки
- •Глава 95. Порядок обжалования действий (бездействия)
Раздел 10. Рентный налог на экспорт
Глава 41. Рентный налог на экспорт
Статья 300 изложена в редакции Закона РК от 30.12.09 г. № 234-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.); внесены изменения в соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV + (введены в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.); изложена в редакции Закона РК от 22.06.12 г. № 21-V + (действуют до 1 января 2015 г.) (см. стар. ред.)
Статья 300. Плательщики
Плательщиками рентного налога на экспорт являются физические и юридические лица, реализующие на экспорт:
1) сырую нефть, газовый конденсат, за исключением:
недропользователей, экспортирующих объемы сырой нефти, газового конденсата, добытые в рамках контрактов, указанных в пункте 1 статьи 308-1 настоящего Кодекса;
юридических лиц, перечень которых устанавливается уполномоченным органом в области нефти и газа, применивших таможенную процедуру экспорта к сырой нефти в объемах, определенных уполномоченным органом в области нефти и газа, и ранее помещенной под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории.
При этом в случае, если после завершения таможенной процедуры переработки сырой нефти вне таможенной территории юридическим лицом не осуществлен фактический ввоз в Республику Казахстан продуктов ее переработки в объемах, указанных в документе об условиях переработки товаров вне таможенной территории, за исключением продуктов, определенных Правительством Республики Казахстан, такое юридическое лицо является плательщиком рентного налога на экспорт по всему объему сырой нефти, переданной для переработки в рамках таможенной процедуры переработки вне таможенной территории в соответствии с подпунктом 2-1) пункта 2 статьи 332 настоящего Кодекса;
2) уголь.
Статья 301. Объект обложения
Объектом обложения рентным налогом на экспорт является объем сырой нефти, газового конденсата, угля, реализуемый на экспорт.
Статья 302. Порядок исчисления
1. Налоговой базой для исчисления рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату является стоимость экспортируемых сырой нефти, газового конденсата, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема сырой нефти, газового конденсата и мировой цены, рассчитанной в порядке, установленном пунктом 3 статьи 334 настоящего Кодекса.
Налоговой базой для исчисления рентного налога на экспорт по углю является стоимость экспортируемого угля, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема угля.
2. Денежная форма уплаты рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату по решению Правительства Республики Казахстан может быть заменена натуральной формой в порядке, установленном дополнительным соглашением, заключаемым между уполномоченным государственным органом и налогоплательщиком.
Порядок уплаты рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату в натуральной форме установлен статьей 346 настоящего Кодекса.
Статья 303. Ставки рентного налога на экспорт
При экспорте сырой нефти, газового конденсата рентный налог на экспорт исчисляется по следующим ставкам:
№ п/п |
Мировая цена |
Ставка, в % |
1 |
2 |
3 |
1. |
До 20 долларов США за баррель включительно |
0 |
2. |
До 30 долларов США за баррель включительно |
0 |
3. |
До 40 долларов США за баррель включительно |
0 |
4. |
До 50 долларов США за баррель включительно |
7 |
5. |
До 60 долларов США за баррель включительно |
11 |
6. |
До 70 долларов США за баррель включительно |
14 |
7. |
До 80 долларов США за баррель включительно |
16 |
8. |
До 90 долларов США за баррель включительно |
17 |
9. |
До 100 долларов США за баррель включительно |
19 |
10. |
До 110 долларов США за баррель включительно |
21 |
11. |
До 120 долларов США за баррель включительно |
22 |
12. |
До 130 долларов США за баррель включительно |
23 |
13. |
До 140 долларов США за баррель включительно |
25 |
14. |
До 150 долларов США за баррель включительно |
26 |
15. |
До 160 долларов США за баррель включительно |
27 |
16. |
До 170 долларов США за баррель включительно |
29 |
17. |
До 180 долларов США за баррель включительно |
30 |
18. |
До 190 долларов США за баррель включительно |
32 |
19. |
До 200 долларов США за баррель и выше |
32 |
При экспорте угля рентный налог на экспорт исчисляется по ставке 2,1 процента.
Статья 304. Налоговый период
Налоговым периодом по уплате рентного налога на экспорт является календарный квартал.
Статья 305. Сроки уплаты
Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет исчисленную сумму налога не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.
*
Статья 306. Налоговая декларация
Декларация по рентному налогу на экспорт представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.