- •Раздел 1. Общие положения
- •Глава 1. Основные положения
- •Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях
- •Глава 3. Органы налоговой службы. Таможенные органы. Взаимодействие органов налоговой службы с другими государственными органами
- •Раздел 2. Налоговое обязательство
- •Глава 4. Общие положения
- •Глава 5. Исполнение налогового обязательства
- •Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней. Основания прекращения налогового обязательства
- •Раздел 3. Основные положения
- •Глава 7. Налоговый учет
- •Глава 8. Налоговые формы
- •§ 1. Налоговая отчетность
- •§ 2. Налоговое заявление
- •§ 2. Вычеты
- •§ 3. Вычеты по фиксированным активам
- •Глава 16. Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 5. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон
- •Глава 17. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон
- •Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог
- •Глава 24. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение
- •Глава 25. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов
- •Глава 26. Специальные положения по международным договорам
- •Глава 27. Особенности налогообложения доходов резидентов от внешнеэкономической деятельности
- •Раздел 8. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 28. Общие положения
- •Глава 29. Облагаемый оборот
- •Глава 30. Определение размера облагаемого оборота
- •Глава 31. Обороты, облагаемые по нулевой ставке
- •Глава 32. Облагаемый импорт
- •Глава 33. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость
- •Глава 34. Зачет по налогу на добавленную стоимость
- •Глава 35. Счет-фактура
- •Глава 36. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Глава 37. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
- •Глава 37-1. Особенности обложения налогом на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе
- •Раздел 9. Акцизы
- •Глава 38. Общие положения
- •Глава 39. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан
- •Глава 40. Налогообложение импорта подакцизных товаров
- •Раздел 12. Социальный налог
- •Глава 55. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Глава 63. Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов
- •§ 2. Консульский сбор
- •§ 1. Зачет и возврат налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов
- •Глава 84. Уведомление по исполнению налогового обязательства, обязательств по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений
- •Глава 85. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства
- •Глава 86. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •Глава 87. Мониторинг крупных налогоплательщиков
- •§ 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, косвенным методом
- •Глава 90. Порядок применения контрольно-кассовых машин
- •Глава 91. Прочие формы налогового контроля
- •Глава 92. Помощь налогоплательщикам
- •Раздел 21. Обжалование результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •Глава 93. Порядок обжалования уведомления о результатах налоговой проверки
- •Глава 94. Порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •Глава 95. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •1. Общая часть
- •Раздел 1. Общие положения
- •Глава 1. Основные положения
- •Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях
- •Глава 3. Органы налоговой службы. Таможенные органы.
- •Раздел 2. Налоговое обязательство
- •Глава 4. Общие положения
- •Глава 5. Исполнение налогового обязательства
- •Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства
- •2. Особенная часть
- •Раздел 3. Основные положения
- •Глава 7. Налоговый учет
- •Глава 8. Налоговые формы
- •§ 1. Налоговая отчетность
- •§ 2. Налоговое заявление
- •§ 3. Налоговые регистры
- •Глава 9. Особенности налогового учета
- •Раздел 4. Корпоративный подоходный налог
- •Глава 10. Общие положения
- •Глава 11. Налогооблагаемый доход
- •§ 1. Совокупный годовой доход
- •§ 2. Вычеты
- •§ 3. Вычеты по фиксированным активам
- •§ 4. Инвестиционные налоговые преференции
- •§ 5. Производные финансовые инструменты
- •§ 6. Корректировка доходов и вычетов
- •Глава 12. Уменьшение налогооблагаемого дохода
- •Глава 12 дополнена статьей 135-1 в соответствии с Законом рк от 19.01.11 г. № 395-IV (введены в действие с 1 января 2011 года)
- •Глава 13. Убытки
- •Глава 14. Порядок исчисления и сроки уплаты
- •Глава 15. Корпоративный подоходный налог,
- •Глава 16. Ставки налога, налоговый период и
- •Раздел 5. Налогообложение организаций, осуществляющих
- •Глава 17. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность
- •Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог
- •Глава 18. Общие положения
- •Глава 19. Доходы, облагаемые у источника выплаты
- •§ 1. Доход работника
- •§ 2. Доход физического лица от налогового агента
- •§ 3. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов
- •§ 4. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей
- •§ 5. Стипендии
- •§ 6. Доход по договорам накопительного страхования
- •Глава 20. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
- •§ 1. Имущественный доход
- •§ 2. Доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов
- •§ 3. Доход индивидуального предпринимателя
- •§ 4. Прочие доходы
- •Глава 21. Декларация по индивидуальному
- •Раздел 7. Особенности международного налогообложения
- •Глава 22. Общие положения
- •Глава 23. Порядок налогообложения доходов
- •Глава 24. Порядок налогообложения доходов
- •Глава 25. Порядок налогообложения доходов
- •Глава 26. Специальные положения по
- •Глава 27. Особенности налогообложения доходов
- •Раздел 8. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 28. Общие положения
- •Глава 29. Облагаемый оборот
- •Глава 30. Определение размера облагаемого оборота
- •Глава 31. Обороты, облагаемые по нулевой ставке
- •Глава 32. Облагаемый импорт
- •Глава 33. Обороты и импорт, освобожденные от
- •Глава 34. Зачет по налогу на добавленную стоимость
- •Глава 35. Счет-фактура
- •Глава 36. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Глава 37. Взаимоотношения с бюджетом по налогу
- •Глава 37-1. Особенности обложения налогом на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров,
- •Раздел 9. Акцизы
- •Глава 38. Общие положения
- •Глава 39. Налогообложение подакцизных товаров,
- •Глава 40. Налогообложение импорта подакцизных товаров
- •Раздел 10. Рентный налог на экспорт
- •Глава 41. Рентный налог на экспорт
- •Раздел 11. Налогообложение недропользователей
- •Глава 42. Общие положения
- •Глава 43. Бонусы
- •§ 1. Подписной бонус
- •§ 2. Бонус коммерческого обнаружения
- •Глава 44. Платеж по возмещению исторических затрат
- •Глава 45. Налог на добычу полезных ископаемых
- •§ 1. Налог на добычу полезных ископаемых на нефть
- •§ 2. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье,
- •§ 3. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные
- •§ 4. Налоговый период, налоговая декларация и сроки уплаты
- •Глава 46 изложена в редакции Закона рк от 16.11.09 г. № 200-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.) (см. Стар. Ред.)
- •Глава 46. Налог на сверхприбыль
- •Раздел 12. Социальный налог
- •Глава 47. Общие положения
- •Глава 48. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Глава 49. Налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 13. Налог на транспортные средства
- •Глава 50. Общие положения
- •Глава 51. Налоговые ставки, порядок исчисления
- •Глава 52. Налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 14. Земельный налог
- •Глава 53. Общие положения
- •Глава 54. Налоговые ставки
- •Глава 55. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Глава 56. Налоговый период и налоговая отчетность
- •Раздел 15. Налог на имущество
- •Глава 57. Налог на имущество юридических лиц
- •Глава 58. Налог на имущество физических лиц
- •Раздел 16. Налог на игорный бизнес
- •Глава 59. Налог на игорный бизнес
- •Раздел 17. Фиксированный налог
- •Глава 60. Фиксированный налог
- •Раздел 18. Специальные налоговые режимы
- •Глава 61. Специальный налоговый режим для
- •§ 1. Общие положения
- •§ 2. Специальный налоговый режим на основе патента
- •§ 3. Специальный налоговый режим на основе
- •Глава 62. Специальный налоговый режим для
- •Глава 63. Специальный налоговый режим для юридических лиц -
- •Раздел 19. Другие обязательные платежи
- •Глава 64. Регистрационные сборы
- •Глава 65. Сбор за проезд автотранспортных средств
- •Глава 66. Сбор с аукционов
- •Глава 67. Лицензионный сбор за право занятия
- •Глава 68. Сбор за выдачу разрешения на использование
- •Глава 69. Плата за пользование земельными
- •Глава 70. Плата за пользование водными ресурсами
- •Глава 71. Плата за эмиссии в окружающую среду
- •Глава 72. Плата за пользование животным миром
- •Глава 73. Плата за лесные пользования
- •Глава 74. Плата за использование особо охраняемых
- •Глава 75. Плата за использование радиочастотного спектра
- •Глава 76. Плата за предоставление междугородной и (или)
- •Глава 77. Плата за пользование судоходными водными путями
- •Глава 78. Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
- •Глава 79. Государственная пошлина
- •§ 1. Государственная пошлина
- •§ 2. Консульский сбор
- •3. Налоговое администрирование
- •Раздел 20. Налоговый контроль и прочие формы налогового администрирования
- •Глава 80. Общие положения
- •Глава 81. Регистрация налогоплательщика
- •§ 1. Регистрация в качестве налогоплательщика
- •§ 2. Регистрационный учет индивидуального предпринимателя,
- •§ 3. Регистрационный учет плательщиков налога
- •§ 4. Регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика
- •§ 5. Регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего
- •§ 6. Регистрационный учет по месту нахождения объектов
- •§ 7. Бездействующий налогоплательщик и налогоплательщик,
- •§ 8. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные
- •Глава 82. Прием налоговых форм.
- •Глава 83. Учет исполнения налогового обязательства,
- •§ 1. Зачет и возврат налогов, других обязательных
- •Глава 84. Уведомление по исполнению налогового обязательства,
- •Глава 85. Способы обеспечения исполнения не выполненного
- •Глава 86. Меры принудительного взыскания
- •Глава 87. Мониторинг крупных налогоплательщиков
- •Глава 88. Система управления рисками
- •Глава 89. Налоговые проверки
- •§ 1. Понятие, типы и виды налоговых проверок
- •§ 2. Порядок и сроки проведения налоговых проверок
- •§ 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов,
- •Глава 90. Порядок применения контрольно-кассовых машин
- •Глава 91. Прочие формы налогового контроля
- •Глава 92. Помощь налогоплательщикам
- •Раздел 21. Обжалование результатов налоговой проверки
- •Глава 93. Порядок обжалования уведомления
- •Глава 94. Порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения
- •Статья 680. Порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
- •Статья 681. Вынесение решения по жалобе, направленной в уполномоченный орган
- •Статья 682. Приостановление срока рассмотрения жалобы
- •Статья 683. Форма и содержание решения уполномоченного органа
- •Статья 684. Последствия подачи жалобы в уполномоченный орган
- •Статья 685. Порядок назначения и проведения тематической проверки
- •Глава 95. Порядок обжалования действий (бездействия)
Глава 69. Плата за пользование земельными
УЧАСТКАМИ
Статья 477. Общие положения
1. Плата за пользование земельными участками (далее - плата) взимается за предоставление государством земельных участков во временное возмездное землепользование (аренду).
2. Порядок предоставления земельных участков во временное возмездное землепользование (аренду) устанавливается Земельным кодексом Республики Казахстан.
3. Уполномоченные государственные органы по земельным отношениям, а на территориях специальных экономических зон местные исполнительные органы или администрации специальных экономических зон ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют налоговым органам по месту своего нахождения сведения о плательщиках платы и объектах обложения по форме, установленной уполномоченным органом.
*
Статья 478. Плательщики платы
1. Плательщиками платы являются физические и юридические лица, получившие земельный участок во временное возмездное землепользование (аренду).
*
2. По решению юридического лица его структурные подразделения рассматриваются в качестве самостоятельных плательщиков платы.
В случае принятия такого решения юридическое лицо обязано письменно уведомить об этом налоговый орган по месту регистрационного учета структурного подразделения не позднее чем за десять рабочих дней до начала налогового периода.
*
3. Не являются плательщиками платы:
плательщики единого земельного налога по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
концессионер по земельным участкам, предоставленным в целях реализации договора концессии, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, - на срок, указанный в договоре концессии, но не более пяти лет со дня принятия решения о предоставлении права временного возмездного землепользования.
Статья 479. Объект обложения
Объектом обложения является земельный участок, предоставляемый государством во временное возмездное землепользование.
Статья 480. Ставки платы
Ставки платы определяются в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан. При этом ставки платы устанавливаются не ниже размеров ставок земельного налога без учета положений, предусмотренных пунктами 2, 5 статьи 387 настоящего Кодекса. *
Статья 481. Порядок исчисления и уплаты
1. Сумма платы исчисляется на основании договоров временного возмездного землепользования, заключенных с уполномоченным государственным органом по земельным отношениям, а на территории специальной экономической зоны - с местным исполнительным органом или администрацией специальной экономической зоны.
Ежегодные суммы платы устанавливаются в расчетах, составляемых уполномоченными государственными органами по земельным отношениям, а на территориях специальных экономических зон - местными исполнительными органами или администрациями специальных экономических зон.
Расчеты суммы платы пересматриваются уполномоченными государственными органами по земельным отношениям, а на территориях специальных экономических зон - местными исполнительными органами или администрациями специальных экономических зон в случаях изменения условий договоров, а также порядка исчисления земельного налога, установленного настоящим Кодексом.
2. Размер платы, подлежащей уплате за налоговый период, определяется исходя из ставок платы, указанных в расчетах, и периода пользования в налоговом периоде земельным участком.
3. Размер платы устанавливается не ниже размеров сумм земельного налога, исчисленного по данному земельному участку в соответствии с настоящим Кодексом.
В пункт 4 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 21.01.10 г. № 242-IV (введены в действие с 1 января 2011 г.) (см. стар. ред.)
4. Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов, производят исчисление платы с учетом особенности, установленной статьей 451 настоящего Кодекса.
5. Плательщики платы, за исключением плательщиков, указанных в пункте 6 настоящей статьи, уплачивают в бюджет текущие суммы платы равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года.
В случаях предоставления государством земельных участков во временное возмездное землепользование после вышеперечисленных сроков уплаты платы первым сроком внесения в бюджет платы является следующий (очередной) срок уплаты.
В случаях предоставления государством земельных участков во временное возмездное землепользование после последнего срока уплаты платы сроком уплаты в бюджет считается 25 число месяца, следующего за месяцем предоставления земельного участка.
6. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают суммы платы не позднее 25 февраля отчетного налогового периода.
В случае получения земельного участка после установленного срока уплата платы производится не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения земельного участка во временное возмездное землепользование.
7. По окончании срока договора временного возмездного землепользования или его расторжении после начала налогового периода сумма платы, подлежащая внесению в бюджет за оставшийся срок, уплачивается не позднее пятнадцати календарных дней со дня окончания срока действия договора.
8. Сумма платы уплачивается в бюджет по месту нахождения земельных участков.
Статья дополнена пунктом 9 в соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 470-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.)
9. Организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, исчисляют плату за пользование земельными участками с учетом положений, установленных абзацами третьими подпунктов 2) пунктов 2 статей 151-1, 151-2, 151-3, абзацем третьим подпункта 2) пункта 3 статьи 151-4, абзацами третьими подпунктов 2) пунктов 2 статей 151-5 и 151-6 настоящего Кодекса.
Статья 482. Налоговый период
Налоговый период определяется в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса.
Статья 483. Налоговая отчетность
1. Плательщики платы представляют в налоговые органы по месту нахождения земельных участков расчет сумм текущих платежей, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
*
2. Расчет сумм текущих платежей представляется плательщиками платы не позднее 20 февраля отчетного налогового периода.
3. Лица, заключившие договор о временном возмездном землепользовании после начала налогового периода, представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем заключения договора.
4. В первый налоговый период одновременно с расчетом сумм текущих платежей представляется нотариально засвидетельствованная копия договора о временном возмездном землепользовании, заключенного с уполномоченным государственным органом по земельным отношениям или с администрацией специальной экономической зоны.
В последующие периоды нотариально засвидетельствованная копия договора представляется только при изменении суммы платы или условий договора.
*
5. По окончании срока действия договора о временном землепользовании или его расторжении с местным исполнительным органом или с администрацией специальной экономической зоны после начала налогового периода представляется расчет сумм текущих платежей не позднее десяти календарных дней со дня окончания срока действия (расторжения) договора.
*