Тема 7. Финансовая устойчивость страховой компании. Страховые резервы как обязательства страховщика. План

1. Финансовая устойчивость страховщика.

2. Принципы размещения страховых резервов.

7.1. Финансовая устойчивость страховщика

Финансовая устойчивость страховщика – его способность выполнить страховые обязательства по договорам страхования и перестрахования.

Она обеспечивается:

• Объёмом собственных средств.

• Правильно рассчитанными тарифными ставками.

• Сбалансированностью страхового портфеля.

• Величиной страховых резервов, адекватно взятым на себя обязательством.

• Размещением страховых резервов.

• Перестрахованием.

Собственные средства – уставный фонд (100 тыс. ЭКЮ, 500 тыс. ЭКЮ), не менее чем 60% уставного фонда должно быть внесено в денежной форме.

Страховщик обязан иметь временно свободные денежные средства (формирует гарантированный фонд, свободные резервы).

Гарантированный фонд – включает в себя специальный и резервный фонды плюс сумму нераспределённой прибыли.

Свободные резервы – формируются за счёт собственных средств страховщика с целью обеспечения дополнительной финансовой устойчивости.

Важнейшей особенностью финансового состояния страховщика – формирование страховых резервов в целях обеспечения финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами.

Страховые резервы формируются в целях его финансовой устойчивости и выполнение обязательств перед страхователем. Величина страховых резервов обязана отражать величину обязательств страховщика, не исполненную на данный момент времени по заключённым договорам.

Страховые резервы создаются в зависимости от видов страхования, проводимых страховыми компаниями.

Страховые резервы делятся на технические резервы и резервы по страхованию жизни.

Для страхования компаний, которые занимаются рискованными видами страхования – формирование технических резервов.

Украинские страховщики формируют свои резервы согласно следующей схеме.

СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ
ТЕХНИЧЕСКИЕ РЕЗЕРВЫ		РЕЗЕРВЫ ПО СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ
Резерв убытков	Резерв не заработанных премий	Математические резервы (долгосрочные обязательства)	Резервы подлежащих выплате страховых сумм

По закону Украины страховщики формируют технические резервы отдельно по каждому виду рискового страхования.

Технические резервы подразделяются на две основные категории:

• резерв премий – по договорам страхования, срок которых не истек на текущую дату;

• резервы убытков – зарезервированные невыплаченные суммы страховых возмещений по заявленным требованиям страхователя.

Страховщики имеют право формировать и другие резервы.

Страховщики Европейского Союза по рисковым видам страхования формируют технические резервы по следующей схеме:

ТЕХНИЧЕСКИЕ РЕЗЕРВЫ
Резерв премий		Резерв убытков		Резерв катастроф	Резерв колебаний убыточности
РНП	Резерв не истекших рисков	Заявленные, но не урегулированные	Не заявленные

Резерв не заработанных премий вытекает из составления отчета периода деятельности страховщика и действия конкретного договора страхования.

В экономическом смысле резерв не заработанных премий – статья распределения полученных платежей между двумя смежными периодами деятельности связано с тем, что страховые платежи часто поступают авансом за весь срок действия договора, который часто выходит за рамки отчетного периода.

Резерв не истекших рисков – формируется в дополнение к РНП, чтобы компенсировать недостаток средств в случае вынужденного занижения тарифа.

Резерв катастроф – создается обычно в целях обеспечения страховых выплат на случай крупномасштабных катастроф или промышленных аварий. В результате этого страховые выплаты могут значительно превысить среднюю величину, заложенную в тарифах.

Формируется такими страховщиками портфель, который содержит подробные договора.

Резерв колебаний убыточности – создается для компенсации расходов на осуществление выплат в случае, если уменьшение убыточности в текущий период превышает средний уровень, который был положен в основу расчета тарифа.

В годы успешной деятельности резерв пополняется за счет получения средств от страховых операций.

В убыточные годы средства из резерва изымаются на покрытие расходов на проведение страховых операций.

Резерв убытков – зачисляются суммы, предполагающихся к выплате по страховым случаям, которые произошли и произойдут в течении года.

Деление резерва на два вида связано с тем, что между наступлением страхового случая и выплатой страховых возмещений проходит определенное время:

• наступление страхового случая, размер убытков не известен, заявление не получено;

• получено заявление страхователя, в журнале регистрации фиксируется страховая сумма по данному договору;

• экспертами определяются обстоятельства совершения страхового случая и размеров ущерба;

• расчет со страхователем согласно сумме понесенного ущерба.

Таким образом, резерв убытков в мировой практике делится на резерв заявленных, но не урегулированных убытков и резерв произошедших, но не заявленных.

РНУ – величина этого резерва определяется отдельно по каждому неурегулированному договору (претензии).

Размер РНУ соответствует сумме заявленных убытков за отчетный период, увеличенного на сумму неурегулированных убытков предыдущего периода и уменьшенную на расходы по уже уплаченным убыткам.

РПНУ – эта величина на практике исчисляется примерно как 10% от суммы страховых премий, поступающих за данный отчетный период, если таким периодом является год.