Глава 5-2. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби

Стаття 38. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби

Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби - комплекс заходів із збору, опрацювання та використання інформації, необхідної органам державної податкової служби для реалізації покладених на них функцій та завдань.

Стаття 39. Збір податкової інформації

39.1. Для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла:

39.1.1) від платників податків та податкових агентів:

39.1.1.1) що міститься в податкових деклараціях, розрахунках, інших звітних документах;

39.1.1.2) про фінансово-господарські операції платників податків;

39.1.1.3) про застосування реєстраторів розрахункових операцій;

39.1.2) від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та Національного банку України:

39.1.2.1) про об'єкти оподаткування, що надаються та/або реєструються такими органами. Зазначена інформація повинна містити, зокрема вид, характеристики, індивідуальні ознаки об'єкта оподаткування (за наявністю) за якими його можна ідентифікувати;

39.1.2.2) про результати здійснення державного контролю за господарською діяльністю платника податків;

39.1.2.3) що міститься у звітних документах (крім персоніфікованої статистичної інформації, крім фінансових звітів), які подаються платником податків органам виконавчої влади та/або органам місцевого самоврядування;

39.1.2.4) про встановлені органами місцевого самоврядування ставки місцевих податків, зборів та надані такими органами податкові пільги;

39.1.2.5) про дозволи, ліцензії, патенти, свідоцтва на право провадження окремих видів діяльності, яка повинна містити, зокрема:

назву платника податків, якому видані такі дозволи, ліцензії, патенти;

податковий номер або реєстраційний номер облікової картки фізичної особи;

вид дозвільного документа;

вид діяльності, на провадження якої видано дозвільний документ;

дата видачі дозвільного документа;

строк дії дозвільного документа, інформація про припинення (призупинення) дії дозвільного документа із зазначенням підстав такого припинення (призупинення);

інформацію про сплату належних платежів за видачу дозвільного документа;

перелік місць провадження діяльності, на яку видано дозвільний документ;

39.1.2.6) про експортні та імпортні операції платників податків.

39.1.3) від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків;

39.1.4) від органів влади інших держав, міжнародних організацій або нерезидентів;

39.1.5) за результатами податкового контролю;

39.1.6) інша інформація - інформація оприлюднена та/або добровільно або за запитом надана органу державної податкової служби.

Стаття 40. Отримання податкової інформації органами державної податкової служби

40.1. Інформація, визначена у статті 39 цього розділу, безоплатно надається органам державної податкової служби періодично або на окремий письмовий запит органу державної податкової служби.

40.2. До інформації, що надається періодично, належить інформація, визначена у підпунктах 39.1.1.1, 39.1.1.2 (в частині обов'язку платника податків надавати розшифровку податкового кредиту та податкових зобов'язань у розрізі контрагентів, передбачених розділом V цього Кодексу), 39.1.1.3, 39.1.2.1, 39.1.2.3, 39.1.2.4, 39.1.2.5, 39.1.2.6 пункту 39.1.2, пункті 39.1.5 статті 39 цього розділу.

У разі коли іншими розділами цього Кодексу не визначено інші строки надання такої інформації:

40.2.1) інформація, зазначена у підпунктах 39.1.2.1 та 39.1.2.5 підпункту 39.1.2 пункту 39.1 статті 39 цього розділу, надається органами виконавчої влади та органами місцевого самоврядування щомісяця протягом 10 календарних днів місяця, що настає за звітним;

40.2.2) інформація, зазначена у підпункті 39.1.2.3 підпункту 39.1.2 пункту 39.1 статті 39 цього розділу, надається органами виконавчої влади та органами місцевого самоврядування протягом 10 календарних днів з дня подання такої звітності відповідному органу виконавчої влади або органу місцевого самоврядування. Органами державної статистики інформація надається відповідно до плану державних статистичних спостережень;

40.2.3) інформація, зазначена у підпункті 39.1.2.4 підпункту 39.1.2 пункту 39.1 статті 39 цього розділу, надається органами місцевого самоврядування не пізніше 10 календарних днів з дати набуття чинності відповідним рішенням;

40.2.4) інформація, зазначена у підпункті 39.1.2.6 підпункту 39.1.2 пункту 39.1 статті 39 цього розділу, надається центральним митним органом у строк, визначений спільним наказом центрального митного органу та центрального органу державної податкової служби, але не рідше ніж кожні 10 календарних днів.

Порядок надання періодичної інформації органам державної податкової служби визначається Кабінетом Міністрів України.

40.3. Органи державної податкової служби мають право звернутися до платників податків та інших суб'єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про подання інформації, необхідної для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій, завдань, та копій завірених документів, що її підтверджують.

Такий запит підписується керівником (заступником керівника) органу державної податкової служби і повинен містити перелік інформації, яка запитується, та документів, що її підтверджують, а також підстави для направлення запиту. Перелік підстав для направлення запиту визначається центральним органом державної податкової служби.

Запит вважається врученим, якщо його надіслано поштою листом з повідомленням про вручення за податковою адресою або надано під розписку платнику податків або іншому суб'єкту інформаційних відносин або його посадовій особі.

Платники податків та інші суб'єкти інформаційних відносин зобов'язані надавати інформацію, визначену у запиті органу державної податкової служби, і завірені копії документів протягом одного місяця з дня, що настає за днем отримання запиту. У разі коли запит складено з порушенням вимог, викладених в абзаці другому цього пункту, платник податків звільняється від обов'язку надавати відповідь на такий запит.

Інформація на запит органу державної податкової служби надається Національним банком України, банками та іншими фінансовими установами безоплатно у порядку і обсягах, встановлених пунктом 40.4 цього пункту

Порядок отримання інформації органами державної податкової служби за письмовим запитом визначається Кабінетом Міністрів України.

40.4. Інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податку - юридичної особи із зазначенням сум, призначень та підстав здійснення платежу, номерів рахунків контрагентів та його назви (прізвище, ім'я, по батькові) і податкового номеру (реєстраційного номеру облікової картки платника податків), назву банку контрагента надається органам державної податкової служби, які у межах наданих Законом України "Про державну податкову службу в Україні" повноважень здійснюють функції податкового та валютного контролю, у разі направлення ним обов'язкового письмового запиту за підписом керівника скріпленого печаткою такого органу.

Інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків - фізичної особи надається банками та іншими фінансовими установами органам державної податкової служби за рішенням суду. Для отримання такої інформації орган державної податкової служби звертається до суду за місцезнаходженням такого органу державної податкової служби.

Суддя відповідного суду не пізніше наступного робочого дня одноособово розглядає подання органу державної податкової служби та виносить рішення, яким зобов'язує банки та фінансові установи надати органу державної податкової служби інформацію про наявність та рух коштів на рахунках платника податку із зазначенням сум, призначень та підстав здійснення платежу, номерів рахунків контрагентів та його назви (прізвище, ім'я, по батькові) і податкового номеру (реєстраційного номеру облікової картки платника податків), назву банку контрагента, або рішення про відмову в поданні такої інформації. Рішення про задоволення вимог органу державної податкової служби щодо зобов'язання банків та фінансових установ надати інформацію органу державної податкової служби є остаточним і не підлягає оскарженню.

40.5. З метою отримання податкової інформації органи державної податкової служби мають право проводити у суб'єктів господарювання зустрічні звірки даних щодо платника податків.

Зустрічною звіркою вважається зіставлення даних первинних бухгалтерських та інших документів суб'єкта господарювання, що здійснюється органами державної податкової служби з метою документального підтвердження господарських відносин з іншими платниками податків, зборів (обов'язкових платежів), а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Зустрічні звірки не є контрольними заходами і проводяться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України. За результатами зустрічних звірок складається довідка.

40.6. Обмеження щодо надання органам державної податкової служби інформації, передбаченої у статті 39 цього розділу, можуть встановлюватися виключно цим Кодексом. У разі якщо іншими законодавчими актами встановлюються інші обмеження або порядок надання податкової інформації, ніж визначені цим Кодексом, застосовуються норми цього Кодексу.

Стаття 41. Обробка та використання податкової інформації

41.1. Податкова інформація, зібрана відповідно до цього Кодексу, може зберігатися та опрацьовуватись в інформаційних базах органів державної податкової служби або безпосередньо посадовими (службовими) особами органів державної податкової служби. Перелік інформаційних баз, а також форми і методи опрацювання інформації визначаються центральним органом державної податкової служби.

41.2. Зібрана податкова інформація та результати її опрацювання використовуються для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій та завдань.