Тема 4. Операції банків із залучення коштів. Види вкладів і їх характеристика. Механізм здійснення депозитних операцій. Нарахування відсотків за депозитами.

Методичні вказівки до виконання практичного завдання.

У розрахунках відсотків за депозитними операціями передбачається використання двох фінансових механізмів:

- розрахунки на основі простих (номінальних) відсотків;

- розрахунки на основі складних (фактичних) відсотків.

У залежності від способу нарахування відсотки поділяються на прості і складні. При використанні простих відсотків сума відсотків на протязі всього терміну боргу визначається виходячи з первісної суми боргу незалежно від кількості періодів нарахування і їхньої тривалості. Сума відсотків при цьому визначається по формулі.

І = nІ_r = n і Р

Сума боргу з нарахованими відсотками визначається вираженням

S = Р+І = Р(1+n і )

Ця формула може також бути представлена у виді

S = Рk_н

Де k_н – множник (коефіцієнт) нарощення.

Термін збереження внеску (в днях)

де t - термін збереження внеску в днях;

К - розрахункова кількість днів у році.

При зміні суми на рахунку загальна сума відсотків за весь строк збереження внеску буде дорівнювати сумі відсотків нарахованих для кожного періоду нарахування, у якому сума на рахунку була постійна. При цьому в практиці банків для нарахування відсотків використовується також методика розрахунку з обчисленням так званих процентних чисел, обумовлених вираженням.

Сума · Тривалість у днях

Відсоткове число = ——————————

100

Для визначення суми нарахованих відсотків усі процентні числа складаються і їхня сума поділяється на постійний дільник, дорівнює величині

Кількість днів у році

Постійний дільник =

Річна ставка відсотків

Дана методика являє собою не що інше, як послідовне застосування на кожнім інтервалі сталості суми на рахунку формули для простих відсотків.

Дійсно, поєднуючи приведені вище вираження, одержуємо для одного періоду нарахування:

=

Завдання

1. Визначити суму процентів по депозитах при розміщенні вкладу згідно строку депозитного договору (табл. 24).

2. Визначити суму процентів по депозитах при достроковому вилученні вкладу (табл. 24).

3.Розрахункові дані занести в таблицю 25.

Додаткові умови банку:

- при достроковому розірванні депозитного договору, проценти за період з дати укладання договору до дати дострокового повернення коштів нараховуються за ставкою 1% річних.

- проценти нараховуються щомісячно в останій робочий день місяця. Проценти додаються до основного вкладу (капіталізація) протягом трьох робочих днів місяця, наступного за розрахунковим та в день повернення вкладу.

№	Вид вкладу	Сума вкладу	Сторок вкладу	Національна валюта	Долар США	ЄВРО	Можливість поповнення	В Таблиця 24 иплата процентів	Зміна процентної ставки
	Варіант 1
1	Класичний	10000	12 міс.	11.5%	-	-	-	В кінці строку
	Капітал	500	24 міс.	-	6%	-	100 долар США. щомісяця	Щомісяця	Через 12 міс. зниження на 1%
	Активний	700	6 міс.	11.5%	-	-	300 грн. щомісяця	Щомісяця	Дострокове розірвання договору через 4 міс.
	Цільовий	7000	60 міс.	-	-	3%	50 ЄВРО щомісяця	Щорічна
	Ощадний	100000	24 міс.	6,5%	-	-	30000 грн. щорічно	Капіталізація
	Варіант 2
2	Класичний	5000	12 міс.	-	6,5%	-	-	В кінці строку
	Капітал	1000	120 міс.	10,5%	-	-	1000 грн. щомісяця	Щомісяця	Через 24 міс. зниження на 3%
	Активний	800	6 міс.	11.5%	-	-	2000 грн. щомісяця	Щомісяця
	Цільовий	45000	12 міс.	-	5,50%	-	-	Щорічна
	Ощадний	99000	18 міс	-	-	2,5%	12000 ЄВРО. кожні півроку	Капіталізація	Дострокове розірвання договору через 12 міс.
	Варіант 3							Продовження таблиці 24
3	Класичний	1000	12 міс.	-	-	4%	-	В кінці строку
	Капітал	2000	24 міс.	-	5,5%	-	1000 долар США. щомісяця	Щомісяця	Дострокове розірвання договору через 18 міс.
	Активний	7000	6 міс.	11.5%	-	-	200 грн. щомісяця	Щомісяця
	Цільовий	25000	12 міс.	-	5,5%	-	1200 долар США. щомісяця	Щорічна
	Ощадний	500000	18 міс	7,5%	-	-	20000 грн. кожні півроку	Капіталізація	Через 6 міс. зниження на 2%
	Варіант 4
6	Класичний	34000	3 міс.	8%	-	-	-	В кінці строку
	Капітал	2000	6 міс.	-	-	3%	100 ЄВРО щомісяця	Щомісяця
	Активний	10000	6 міс.	11,5%	-	-	200 грн. щомісяця	Щорічна
	Цільовий	9000	12 міс.	-	5,5%	-	200 долар США. щомісяця	Щорічна	Дострокове розірвання договору через 4 міс.
	Ощадний	20000	24 міс.	-	4%	-	1000 долар США. щорічно	Щомісяця	Через 12 міс. зниження на 1%

Таблиця 25

Міс.	Сума вкладу	Процентна ставка на вклад	Залишок за депозитним вкладом	Примітка
Варіант 1
Класичний
Капітал
Активний
Цільовий
Дострокове розірвання договору

Тема 5. Операції банків з цінними паперами. Види діяльності банків на фондовому ринку. Емісійні операції банків з цінними паперами. Інвестиційні операції банків з цінними паперами. Заставні операції банків з цінними паперами.

Методичні вказівки до виконання практичного завдання.

Основним джерелом доходів Українських банків є процентний доход і доход від основних операцій з цінними паперами. На частку цих складових приходиться 80-90 процентів сукупного доходу. Звідси випливає, що ці види доходів є основним джерелом запоруки банківських установ і визначаються двома факторами - сумами, які банк отримує від посередництва з метою продуктивного використання та інвестицій в фондові цінності на фінансовому ринку.

Доходи від операційної діяльності: Д2 = Нараховані і отримані проценти (табл. 6).

Сукупний дохід : Д2+Д4+Д5+Д9.

Зміни доходів в цілому можуть здійснитися за рахунок впливу 2-х факторів:

1) зміни залишків на рахунках по групі активів які приносять процентний дохід від операцій з цінними паперами;

2) зміни середнього рівня процентної ставки, що вилучається за надання в користування фінансові активи.

Вплив першого фактора на зміну доходу; що одержується визначається:

Зміни розміру доходу = (OD - OD_o)_v

Вплив зміни величіни активів на розмір зміни доходу = (V - V_o) R

де ОD - процентний дохід та дохід від операцій з цінними паперами в звітному ( поточному ) періоді;

OD_o - процентний дохід та дохід від операцій з цінними паперами в минулому періоді;

(OD-OD_o) - зміни процентного доходу та доходу від операцій з цінними паперами за період який досліджується;

V - залишки по розрахунках за звітний (поточний) період по групі активів, які приносять процентний доход від операцій з цінними паперами: (А3+ А10+А11+А12 +А17+А18).

V_o - залишки по розрахунках за минулий період по групі активів які приносять % дохід від операцій з цінними паперами:

(А3+ А10+А11+А12 +А17+А18).

R- середній рівень % ставки в звітному періоді, який розраховується як відношення процентного доходу від операцій з цінними паперами до залишків по групі активів:

R = OD :V

Вимір впливу другого фактора зміни середнього рівня % ставки - на зміни доходу банку визначаєтеся по формулі:

(OD - OD_o)_N = (R - R_o) V_o

де R – середній рівень % ставки в звітному періоді.

R = OD_o : V_o

R_o - середній рівень % ставки в минулому періоді, який розраховується як відношення:

R = OD_o : V_o

V_o - залишки по рахункам групи активів в минулому періоді. Вплив обох факторів на зміни доходу визначається:

(OD - OD_o) = (OD - OD_o)_v + (OD - OD_o)_N

Цей аналіз дає кількісну оцінку того, який із двох факторів в більшій мірі відбувся на % доходах та доходах від операцій з цінними паперами і дозволяє провести якісний аналіз причин, які викликають:

• загальний ріст (зменшення) групи активів, які приносять % дохід;

• зміни питомої ваги доходних активів в сукупних активах;

• зміни загального % ставки по активним операціям банку.

ВАРІАНТ 1.

Завдання 1.

Визначити:

1. Сукупний дохід (табл. 26). 2. Доходи від операційної діяльності (табл. 26). 3. Доходи від неопераційної діяльності (табл. 26). 4. Процентний дохід та дохід від операцій з цінними паперами (табл. 27). 5. Зміни розміру доходу (табл. 27). 6. Залишки на рахунках (табл. 27). 7. Рівень процентної ставки (табл. 27). 8. Вплив зміни величний активів на розмір зміни доходу (табл. 2). 9. Вплив зміни величини процентної ставки на величину доходу (табл. 27). 10. Зробити висновок - який із 2-х факторів в більшій мірі відбивається на % доходах і доходах від операцій з цінними паперами.

Розрахункові дані занести в табл. 26., 77.

Вихідні данні:

Активи , які приносять процентний дохід від операцій з цінними паперами

Агрегат	Стаття	Тис. грн.
		t1	t2	t3
А3	Короткострокові кредити	765400	567000	123456
А10	Довгострокові кредити	456567	887967	997684
А11	Кредити які надано іншим банкам	303567	245789	457843
А12	Простроченні кредити	34023	45367	98767
А17	Цінні папери	231232	443251	3654332
А18	Боргові зобов’язання	345321	564329	99876

Таблиця 26

Динаміка об’єму та структури сукупних доходів

Агрегат	Доходи	Тис. грн.			Питома вага, %
Д1	Сукупний дохід - всього				100	100	100
Д2	Доходи від операційної діяльності - всього
Д3	Нараховані і отримані проценти	600	900	1390
Д4	Доходи по операціям з цінними паперами	170	380	1130
Д5	Доходи від не операційної діяльності - всього
Д6	Дивіденди	0,0	100	100
Д7	Повернення клієнтами витрат	111	210	370
Д8	Комісія за послугу і кореспондентським рахункам	621	769	1038
Д9	Інші доходи- всього
Д10	Штрафи	62	97	268
Д11	Плата за доставку цінностей	10	12	10
Д12	Інші доходи	310	1951	9690

Таблиця 27

Факторний аналіз процентних доходів та доходів від операцій з цінними паперами

Агрегат	Показник	Од. вим.	Значення показника
			t1	t2- t1	t3- t2	у відсотках
						t2- t1	t3- t2
ОD	Процентний дохід та дохід від операцій з цінними паперами	Тис. грн.				-	-
1	Зміни розміру доходу		-			100,0	100,0
V	Залишки на рахунках					-	-
R	Рівень відсоткової ставки по групі активів	Од.				-	-
2	Вплив зміни величини активів на розмір зміни доходу	Тис. грн.	-
3	Вплив зміни величини відсоткової ставки на величину доходу		-

Завдання 2.

У газеті «Коммерсант-DAILY» від 16 лютого 2012 року приведені наступні дані про акції банка Форум: номінал акції – 100 грн., курсова вартість – 300 грн., сума дивіденду на акцію за III квартал 2011 р. – 50 грн.

Визначити:

1 варіант:

1. Дохід на акцію за Ш квартал. (дивідендний вихід склав 100%)

2. Річний дохід на акцію.

3. Цінність акції.

4. Коефіцієнт котировки акцій.

2 варіант:

1. Дохід на акцію за Ш квартал (дивідендний вихід склав 50%).

2. Річний дохід на акцію.

3. Цінність акції.

4. Теоретичну ціну акції для покупців.

5. Норму прибутку покупців.

Варіант 2.

Завдання 1.

Визначити: Збиток від продажу акцій комерційного банку розрахункові дані занести в табл. 28.

Вихідні дані:

Таблиця 28.

Акції у портфелі банку на продаж

	Сума
1 грудня 201А року Придбані 1000 акцій за 12000 грн. (з урахуванням витрат на придбання)
20 січня 201Б року Оголошені дивіденди за 201А рік у розмірі 0,15 грн. на акцію
2 лютого 201Б року Отримано дивіденди за 20АА рік
5 лютого 201Б року Продано 250 акцій по 14 грн. за акцію:
28 лютого 201Б року Поточна ринкова вартість 11 грн. за акцію
15 березня 201Б року Продаж акцій за ціною 10 грн.
Спеціальний страховий резерв (створений 28 лютого 201Б року)	750
Збиток від продажу

Завдання 2.

Сума амортизації дисконту збільшує процентний доход (цінні папери з дисконтом), а сума амортизації премії зменшує процентний доход (цінні папери з премією).

Визачити: Амортизацію дисконту за методом ефективної ставки процентів. Вихідні дані у табл. 29. Розрахунки занести в табл. 30.

Банк придбав 10 облігацій номіналом 1000 грн. за 8558 грн.

Таблиця 29.

Дата випуску	1 січня 201А року;
Дата погашення	31 грудня 201Д року (п'ять років);
Офіційна ставка процентів	8%;
Дата сплати процентів	щорічно 31 грудня;
Ринкова ставка процентів	12%;
Дата придбання облігацій	1 січня 201А року.

Таблиця 30.

Амортизація дисконту за методом ефективної ставки процентів

Дата	Сума процентів, яка фактично сплачується за кожний визначений період	Нарахована сума доходів за придбаними облігаціями	Амортизація дисконту за методом ефективної ставки процентів	Балансова вартість облігацій (грн.)
01.01.201А
31.12.201А
31.12.201Б
31.12.201В
31.12.201Г
31.12.201Д
Підсумок

Завдання 3.

В портфелі банку на продаж знаходиться група цінних паперів з такими даними (табл. 31):

Таблиця 31.

вид цінного папера	прості акції	кількість - 100 шт номінал - 10 грн
банкові належать	10% сукупної суми акцій, що перебувають в обігу
чистий прибуток емітента після оподаткування	за минулий рік	3000 грн
сума капіталу емітента		11000 грн
ставка KIBOR	на 90 днів	18% річних

Визначити: ринкову вартість групи цінних паперів у три етапи.

Перший етап: визначення оцінної суми доходу, дисконтованої на 7 років.

Другий етап: визначення пропорційної частки участі інвестора в капіталі емітента.

Третій етап: обирається менша сума з отриманих за результатами розрахунку першого та другого етапів.

Тема 6. Операції банків з векселями. Класифікація банківських операцій з векселями. Кредит під заставу векселів. Інкасування векселів. Зберігання банками векселів клієнтів. Авалювання та акцептування векселів. Характеристика та види векселів. Визначення прибутку від обліку векселів

Векселедавець може передбачити нарахування відсотків на суму векселя. Строк оплати повинен бути або «за пред’явленням», або «у визначений строк від пред’явлення». У векселі з іншим строком оплати умову про нарахування відсотків вважають ненаписаною. Оплачують процентний вексель тільки після пред’явлення його до платежу. Останнє векселедержатель може зробити виключно протягом одного року від дати складання векселя, якщо інше у ньому не написано, інакше він втрачає право на опротестування. Нараховують відсотки за векселем з дня його видачі.

Якщо враховуємий банком вексель або інше грошове зобов’язання передбачає нарахування по ньому відсотків по простій ставкі, сума яка повинна бути виплачена його пред’явникові при погашенні, буде визначатися по формулі:

S = P_o(1 + n_o i_o) = P_o(1 + t_o /K_i i_o),

де: P_o – сума по зобов’язанню; n_o – строк зобов’язання в роках; i_o – ставка, по якій нараховуються відсотки; t_o – строк зобов’зання в днях; K_i – розрахункова кількість днів в році при нарахуванні відсотків.

Отже, сума виплачена по такому грошовому зобов’язанню при його обліку в банкі до строка погашення буде дорівнювати:

P = P_o(1 + n_o i_o) (1 – nd) = P_o(1 + t / K_i i_o) (1 – t / K_dd),

де: d – облікова ставка при обліку у %; t – строк в днях від дати обліку до дати погашення зобов’язання; K_d – розрахункова кількість днів у році при обліку зобов’язання.

Сума прибутку, отриманого банком при настанні строка погашення зобов’язання буде дорівнювати:

Д =S–P=P_o(1+n_oi_o)–P=P_o(1 + n_oi_o)nd=P(1+t_o / K_ii)t / K_dd,

Якщо банк при обліку векселя або іншого грошового зобов’язання з нарахуванням відсотків використав для визначення свого прибутку ставку відсотків “і”, сума, виплачена пред’явнику зобов’язання буде розраховуватися за формулою:

P = P_o(1 + n_oi_o) / 1 + ni ,

де: Р_о – сума по зобов’язанню; n_o – строк зобов’язання в роках; n – строк погашення у днях; i_о – ставка по якій нараховуються відсотки; i – ставка по якій визначається прибуток банка; t_o – строк зобов’язання в днях.

Сума прибутку банка буде визначатися за формулою:

Д = Р_о(1 + n_oi_o) – P = P_o(1 + n_oi_o)ni / 1 + ni,

З формул для суми, виданої пред’явникові грошового зобов’язання, можна визначати значення облікової ставки або ставки відсотків, використовуємих при визначенні прибутку банка. Якщо банк при визначенні свого прибутку використав облікову ставку, її значення буде розраховуватися за формулою:

d = S – P / Sn,

де: S – номінальна сума векселя; P – сума, виплачена банком пред’явнику векселя при його обліку; n – строк погашення у днях.

При визначенні облікової ставки в умовах інфляції використовують два методи. При першому за основу береться ставка відсотків по кредитам в умовах інфляції, або на підставі встановленої ставки рефінансування НБУ, значення якої враховує існуючий рівень інфляції.

Таким чином, ставка відсотків по векселям, враховуюча інфляцію, буде визначатися за формулою:

i_t = (1 + ni) I_n – 1 / n,

де : n – строк погашення векселя у днях; і – ставка, по якій визначається прибуток банка; І_n – індекс інфляції за строк від дати обліку до дати погашення векселя.

За другим методом облікова ставка в умовах інфляції визначається за формулою:

d_t = nd + I_n – 1 / nI_{n ,}

де: d – ставка по якій визначається прибуток банка.

При цьому індекс інфляції визначається за формулою:

I_n = (1 + t_n)ⁿ ,

де: t_n – рівень інфляції в місяць; n – строк до дати погашення векселя.

Сума дисконту розраховується за формулою:

С = К х t х П / 360х100 ,

де: С – сума дисконту; К – номінальна вартість векселя; t– строк в днях від дня обліку до дня платежу; П – ставка дисконту.

Розрахунок комісійних здійснюється за формулою:

К = Н._сум. х t х % _ст. / 100 х 360 +Д ,

де: К – сума комісійної винагороди; Н._сум. – номінальна сума векселя; t – строк в днях із дня обліку до дня платежу; %_ст. - ставка обліку векселів; Д – дамно (комісія банка за інкасування векселів).

ВАРІАНТ 1.

Завдання 1.

Вексель на суму 5000 грн. виданий на 100 днів з нарахуванням по ньому відсотків по ставці 20% річних. Розрахункова кількість днів дорівнює 365. Банк врахував вексель за 20 днів до настання строку оплати по обліковій ставці 15% річних при розрахунковій кількості днів в році, рівним 360. Визначити суму, отриману пред’явником векселя та суму прибутку банку при погашенні зобов’язання.

Завдання 2. Розрахувати розмір кредиту під забезпечення векселів. Вихідні дані табл. 32:

Таблиця 32

1.	Встановлене банком співвідношення заборгованості до забезпечення	75%
2.	Встановлений ліміт заборгованості за кредитом	120 000 грн.
3.	Сума векселів, прийнятих у заставу	80000 грн.
4.	Фактична заборгованість за позичкою	50000 грн.
Визначити
5.	Фактичне співвідношення між заборгованістю та забезпеченням
6.	Можливу заборгованість за кредитом, виходячи з фактичного забезпечення і прийнятого співвідношення заборгованості до забезпечення
7.	Вільний ліміт заборгованості
8.	Можливу додаткову суму позички

Завдання 3.

Схематично представити дії банку при наданні аваля по вексельним зобов язанням.

Завдання 4.

Схематично представити обіг векселя, використовуючи дані табл. 33. Визначити фінансовий резуль­тат від операції з про­дажу векселя.

Таблиця 33.

		варіант А	варіант Б
1	Підприємство "В" передало підприємству "С" за індосаментом простий вексель підприємства "А".	у забезпечення заборгованості за при­дбану готову продукцію	у забезпечення заборгованості за при­дбану готову продукцію
		готова продукція 30000 грн.	готова продукція 25000 грн.
		номінальна вартість векселя 30000 грн.	номінальна вартість векселя 30000 грн.

Варіант 2.

Завдання 1.

В банк для оплати пред’явлений вексель на суму 10000 грн., виписаний на 180 днів, з нарахуванням по ньому відсотків по ставці 40% річних та строком погашення 60 днів. Банк для визначення свого прибутку використовує ставку 60% річних. Визначити суму, отриману пред’явником векселя та суму прибутку банку при погашенні векселя .

Завдання 2. Розрахувати розмір кредиту під забезпечення векселів. Вихідні дані у табл. 34.

Таблиця 34.

1.	Встановлене банком співвідношення заборгованості до забезпечення	85%
2.	Встановлений ліміт заборгованості за кредитом	300 000 грн.
3.	Сума векселів, прийнятих у заставу	90000 грн.
4.	Фактична заборгованість за позичкою	40000 грн.
Визначити
5.	Фактичне співвідношення між заборгованістю та забезпеченням
6.	Можливу заборгованість за кредитом, виходячи з фактичного забезпечення і прийнятого співвідношення заборгованості до забезпечення
7.	Вільний ліміт заборгованості
8.	Можливу додаткову суму позички

Завдання 3.

Схематично представити дії банку при виконанні заставних операцій з векселями

Завдання 4.

Схематично представити обіг векселя, використовуючи дані табл. 35. Визначити фінансовий резуль­тат від операції з про­дажу векселя.

Таблиця 35.

	Умова	Варіант А
1	Відповідно до договору підприємство "С" пе­редало (за актом приймання-передачі) підприємству "Д" індосований вексель за номінальною вартістю (1200 грн.), що придбаний з дисконтом за 1080 грн. У наступному звітному періоді підприємство "Д" надало послуги підприємству "С" на суму 1200 грн., у тому числі ПДВ — 200 грн.	За номінальною вартістю, оплата – надання послуг
	Умова	Варіант Б
2	Згідно з договором купівлі-продажу векселя підприємство "С" продало за кошти (1200 грн.) підприємству "Д" вексель, придбаний у підприємства "В" за 1080 грн. Номінальна вартість векселя — 1200 грн.	За кошти придбаного з дисконтом (нижче номіналу)

ВАРІАНТ 3.

Завдання 1.

При обліку векселів в умовах інфляції повинна бути забезпечена реальна доходність, визначена обліковою ставкою, рівною 8% річних. Очікуємий рівень інфляції складає 6% в місяць. До строку погашення пред’явленого в банк векселя лишилося 3 місяці. Розрахункова кількість днів в кожному місяці дорівнює 30, а в році – 360. Визначити:

1. Індекс інфляції за строк від дати обліку до дати погашення.

2. Облікову ставку в умовах інфляції.

Завдання 2.

При обліку векселя на суму 5000 грн., до строка оплати якого лишилося 40 днів, банк виплатив його пред’явникові 4880 грн. При розрахунковій кількості днів у році, рівному 360. Визначити облікову ставку.

Завдання 3.

Схематично представити дії банку при виконанні інкасових операцій.

Завдання 4.

Схематично представити обіг векселя, використовуючи дані табл. 36. Визначити фінансовий резуль­тат від операції з про­дажу векселя.

Таблиця 36.

	Умова	Варіант А
1	Підприємство "Д" пред'явило до платежу підприємству "А" вексель, придбаний у підприємства "С" в обмін на послуги (за 1200 грн.), про що був скла­дений акт про пред'явлення векселя до платежу. Підприємство "А" погасило вексель, перерахувавши кошти на рахунок підприємства "Д" в сумі 1200 грн.	Погашення векселя, придбаного за номінальною вартістю, в сумі номінальної вартості.
	Умова	Варіант Б
2	Підприємство "Д" пред'явило до платежу підприємству "А" вексель, придбаний за кошти (1080 грн.), про що був складений акт про пред'явлення вексе­ля до платежу. Підприємство "А" погасило вексель, перерахувавши кошти на рахунок векселедавця в сумі но­мінальної вартості векселя (1200 грн.).	Погашення векселя, придбаного з дисконтом, за номінальною вартістю