Розділ іі. Економічний аналіз діяльності дп пат «Київхліб» «Фастівський хлібокомбінат» за останні 2 роки та за власним капіталом

2.1 Аналіз техніко-економічних показників діяльності дп пат «Київхліб» «Фастівський хлібокомбінат» за останні 2 роки

Аналіз діяльності підприємства поширюється на досить широке коле показників, які розкривають суть економічних явищ з кількісного чи якісного боку в абсолютних або відносних величинах. Рушійні сили, умови та причини, які визначають той чи інший показник, називаються факторами. Кожен, без винятку, показник фінансово-господарської діяльності підприємства є результатом взаємодії дуже великої кількості факторів.

Техніко-економічні показники застосовуються для планування та аналізу організації виробництва і праці, рівня техніки, якості продукції, використання основних і оборотних фондів, трудових ресурсів; є основою при розробці техпромфінплану підприємства, встановлення прогресивних техніко-економічних норм і нормативів.

Техніко-економічний аналіз виконують економісти, інженерно-технічні працівники, робітники та органи управління за даними оперативної і періодичної звітності.

Його метою є оцінка господарської діяльності, виявлення причинних взаємозв'язків і взаємодії різних факторів техніки та економіки, резервів виробництва, опрацювання заходів для раціоналізації використання ресурсів.

Техніко-економічний аналіз - це, в основному, внутрішньогосподарський аналіз. У процесі такого аналізу досліджується діяльність усіх структурних підрозділів підприємства, служб, цехів, дільниць, бригад і окремих робочих місць. Джерелом інформації для такого аналізу є планово-нормативні дані, матеріали оперативного, бухгалтерського обліку, позаоблікові дані.

Техніко-економічний аналіз проводиться щоденно, за декаду, місяць, квартал, рік до складання підсумкової звітності. На підставі результатів аналізу приймаються важливі управлінські рішення.

Нині роль техніко-економічного аналізу зросла, бо основні показники, що характеризують ефективність заходів для впровадження нової техніки, технології, організації виробництва, підприємства розраховують і планують самостійно. Звідси й випливає потреба в ретельному аналізі та обґрунтуванні техніко-економічних показників.

На підставі даних по роботі підприємства можемо зробити аналіз техніко-економічних показників виробничо-господарської діяльності ДП ПАТ «Київхліб» «Фастівський хлібокомбінат» за 2013-2014 рр.

Дані наведені в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Основні техніко-економічні показники діяльності ДП ПАТ «Київхліб» «Фастівський хлібокомбінат» за 2013-2014 роки

№	Показник	Джерело інформації	Рік		Абс. відх.	Темп зміни, %
			2013	2014
1	2	3	4	5	6	7
1	Випуск продукції у діючих цінах, тис. грн	Ф1-П р.821	14217,20	21059,30	6842,10	148,13
2	Випуск продукції у порівняльних цінах, тис. грн	Ф1-П р.810	14471,80	20493,30	6021,50	141,61
3	Випуск продукції в натуральному виразі, т	Ф1-П	3779,00	4043,90	264,90	107,01
4	Чистий дохід від реал. продукції, тис. грн	Ф2, р.035	27460,80	35774,20	8313,40	130,27
5	Чисельність ПВП, чол.	Ф1-П р.829	126	148,00	22,00	117,46
6	ФОП ПВП, тис. грн	Ф1-ПВ	3744,30	5126,30	1382,00	136,91
7	Виробіток на 1 працівника, тис. грн/ чол.	р2/р5	114,86	138,47	23,61	120,56
8	Середньорічна оплата праці , тис. грн/особу	р6/р5	29,72	34,64	4,92	116,56
9	Середньорічна вартість ОЗ, тис. грн	Ф1 р.030	3084,10	3012,50	-71,60	97,68
10	Фондовіддача, грн/грн	р2/р9	4,69	6,80	2,11	144,97
11	Середньорічні залишки обігових коштів, тис. грн	Ф1 р.(260+270)	4279,30	2144,65	-2134,65	50,12
12	Коефіцієнт оборотності обігових коштів	р4/р11	6,42	16,68	10,26	259,94
13	Середньорічна вартість активів, тис. грн	Ф1 р.280	5337,55	5274,95	-62,60	98,83
14	Власний капітал, тис. грн	Ф1 р.380	3343,10	3778,30	435,20	113,02
15	С/в реалізованої продукції, тис. грн	Ф2 р.040	20283,00	30286,10	10003,10	149,32

Продовження таблиці 2.1

1	2		3		4		5		6		7
16	Витрати на 1 грн реалізованої продукції, коп		р15/р4		74,00		0,85		0,11		114,62
17	Матеріальні витрати, тис. грн		Ф2 р.230		9727,50		10668,80		941,30		109,68
18	Матеріаловіддача, грн/грн		р2/р17		1,49		1,92		0,43		129,11
19	Операційні витрати, грн		Ф2		18933,30		21570,10		2636,80		113,93
20	Валовий прибуток (збиток), тис. грн		Ф2, р.170		799,50		5488,10		410,50		108,08
21	Прибуток (збиток) операційної д-ті, тис. грн		Ф2 р.100		849,70		607,60		-242,10		71,51
22	Чистий прибуток (збиток), тис. грн		Ф2, р.220		718,50		435,20		-283,30		60,57
23	Рентабельність операційної д-ті, %		р21/р19*100		4,49		2,82		-1,67		62,77
24	Рентабельність власного капіталу, %		р22/р14*100		21,49		11,52		-9,97		53,59
25	Рентабельність загальна (активів), %		р22/р13*100		13,46		8,25		-5,21		61,29
Рентабельність продукції, %		*100				2,64		2,01		-0,63
Рентабельність продаж, %		*100				2,62		1,22		-1,40
Рентабельність власного капіталу, %		*100				21,49		11,52		-9,97
Рентабельність загальна, %		*100				13,46		8,25		-5,21

Провівши аналіз основних техніко-економічних показників, що комплексно характеризують діяльність підприємства ДП ПАТ «Київхліб» «Фастівський хлібокомбінат», бачимо, що у 2014р. випуск продукції в діючих цінах збільшився на 6842,10 тис. грн., що становить 48,13%. В свою чергу випуск продукції в порівняльних цінах виріс на 6021,50 тис. грн. (41,61%). А в натуральному виразі станом на кінець 2014 року складає 4043,90 т, що в порівнянні з минулим роком більше на 264,90 т (7,01 %).

Також у звітному році збільшився чистий дохід від реалізації продукції на 30,27%, або на 8313,40 тис. грн. Фонд оплати праці у 2013-2014 роках складав 3744,30 тис. грн. та 5126,30 тис. грн. відповідно. Середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу збільшилась на 22 чол.

В свою чергу, продуктивність праці промислово - виробничого персоналу зросла на 20,53%, що становить 23,61 тис. грн./чол. Відповідно вище наведених розрахунків середньорічна вартість 03 зменшилась на 71,60 тис. грн., хоча показник ефективності використання основних засобів - фондовіддача, що характеризує кількість виробленої продукції з 1 грн. вкладеної в 03, збільшилась на 44,97 %.

Середньорічні залишки обігових коштів зменшились на 2134,65 тис. грн. та відповідно становлять 2144,65 тис. грн. на кінець 2014 року. Середньорічна вартість майна підприємства зменшилась на 1,17% або на 62,60 тис. грн. Собівартість реалізованої продукції за результатами діяльності ДП ПАТ «Київхліб» «Фастівський хлібокомбінат» збільшилась на 10003,10 тис. грн.

Матеріальні витрати також збільшилися і на кінець 2014 року становлять 10668,80 тис. грн., що на 9,68% більше, порівняно з попереднім роком. Витрати на 1 грн. реалізованої продукції збільшились на 14,62%.

У 2014 році підприємство від основної діяльності отримало прибуток в розмірі 435,20 тис. грн., проте даний показник менший порівняно з попереднім роком на 283,30 тис. грн..

Аналізуючи показники рентабельності, виявлено, що рентабельність операційної діяльності, власного капіталу та активів мають негативну тенденцію до спаду.