3.4. Інноваційна діяльність заводу
Завод, окрім виробництва звичайної продукції, займається науковими розробками, та на їх основі проводить виробництво інноваційної продукції, що являється новою не тільки для самого підприємства, але й для сегменту ринку, який воно займає (див. додатки).
За даними 2009 року, до інноваційної продукції заводу належать моделі електром’ясорубок ЕМШ 190-3 (обсяг реалізації – 3575 шт, 979 тис грн), ЕМШ 450-1 (обсяг реалізації – 9193 шт, 2073 тис грн), ЕМШ 450-2 (обсяг реалізації – 3503 шт, 950 тис грн), ЕМШ 450-3 (обсяг реалізації – 7982 шт, 2418 тис грн) та електродвигун ДПС 80-24 (обсяг реалізації – 4274 шт, 635 тис грн). Всього за 2009 рік було реалізовано 28527 одиниць інноваційної продукції на сумму 7055 тис грн з врахуванням ПДВ.
У 2010 році інноваційною продукцією заводу були моделі електром’ясорубок ЕМШ 450-1 (обсяг реалізації – 10759 шт, 2688 тис грн), ЕМШ 450-2 (обсяг реалізації – 4144 шт, 1231 тис грн), ЕМШ 450-3 (обсяг реалізації – 13556 шт, 4465 тис грн), ЕМШ 1000 (обсяг реалізації – 1216 шт, 377 тис грн) та електродвигун ДПС 80-12/24 (обсяг реалізації – 8545 шт, 1368 тис грн). Всього за 2010 рік було реалізовано 38220 одиниць інноваційної продукції на сумму 10129 тис грн з врахуванням ПДВ.
У 2011 році було реалізовано наступну інноваційну продукцію: електром’ясорубки ЕМШ 450-2 (обсяг реалізації – 2727 шт, 861 тис грн), ЕМШ 450-3 (обсяг реалізації – 10264 шт, 3565 тис грн), ЕМШ 1000 (обсяг реалізації – 5218 шт, 1847 тис грн), електродвигун ДПС 80-12/24 (обсяг реалізації – 2816 шт, 469 тис грн) та електровібромасажер (обсяг реалізації – 590 шт, 117 тис грн). Всього за 2011 рік було реалізовано 21615 одиниць інноваційної продукції на сумму 6859 тис грн з врахуванням ПДВ.
Розділ IV. Економічний аналіз виробничо-господарської діяльності підприємства
Окрім загальних характеристик, виробничу діяльність ТзОВ «Електронпобутприлад» також необхідно охарактиризувати з точки зору основних економісних показників та їх динаміки за останні 3 роки.
Динаміку собівартості продукції, що включає аналіз матеріальних витрат, показано у табл. 4.1.
Таблиця 4.1
Собівартість продукції ТзОВ «Електронпобутприлад»
|
Стаття |
2011 |
2010 |
2009 |
Відхилення, тис грн |
Темп росту, % | ||
|
|
|
|
2010 порівняно з 2009 роком |
2011 порівняно з 2010 роком |
2010 порівняно з 2009 роком |
2011 порівняно з 2010 роком | |
|
Матеріальні затрати |
6246 |
8715 |
7605 |
+1110 |
-2469 |
+14,59 |
-28,33 |
|
Витрати на оплату праці |
3074 |
3645 |
3147 |
+498 |
-571 |
+15,82 |
-15,66 |
|
Відрахування на соціальні заходи |
1123 |
1326 |
1145 |
+181 |
-203 |
+15,81 |
-15,31 |
|
Амортизація |
743 |
655 |
598 |
+57 |
+88 |
+9,53 |
+13,43 |
|
Інші операційні витрати |
493 |
465 |
546 |
-81 |
+28 |
-14,83 |
+6,02 |
|
Разом |
11679 |
14806 |
13041 |
+1765 |
-3127 |
+13,53 |
-21,12 |
Окрім того, показник матеріаломісткості продукції, що показує ступінь використання сировини та матеріалів під час виготовлення продукції, за роками становить (формула 4.1):
(4.1),
де Мм – показник матеріаломісткості;
Мв – матеріальні витрати на виготовлення продукції;
Q – обсяг випуску продукції (валовий дохід).
Показник може виражатись у натуральних чи вартісних одиницях.
Для 2009 року даний показник становить 0,48 грн; для 2010 року – 0,48 грн; для 2011 року – 0,42 грн.
Наступним етапом аналізу діяльності ТзОВ «Електронпобутприлад» за останні 3 роки є аналіз фінансових результатів підприємства на основі звіту про фінансові результати (див. додатки).
Проведені розрахунки представлено у табл. 4.2.
Таблиця 4.2
Аналіз фінансових результатів діяльності ТзОВ «Електронпобутприлад»
|
Стаття
|
2011
|
2010
|
2009
|
Відхилення, тис грн |
Темп росту, % | |||
|
2010 порівняно з 2009 роком |
2011 порівняно з 2010 роком |
2010 порівняно з 2009 роком |
2011 порівняно з 2010 роком | |||||
|
Дохід від реалізації продукції |
14991 |
18303 |
15865 |
+2438 |
-3312 |
+15,36 |
-18,09 | |
|
податок на додану вартість |
2499 |
3051 |
2634 |
+417 |
-552 |
+15,83 |
-18,09 | |
|
Інші вирахування з доходу |
1 |
3 |
37 |
-34 |
-2 |
-91,89 |
-66,67 | |
|
Чистий дохід від реалізації продукції |
12491 |
15249 |
13194 |
+2055 |
-2758 |
+15,57 |
-18,08 | |
|
Собівартість реалізованої продукції |
10775 |
13130 |
11309 |
+1821 |
-2355 |
+16,11 |
-17,93 | |
|
Валовий прибуток |
1716 |
2119 |
1885 |
+234 |
-403 |
+12,41 |
-19,01 | |
|
інші операційні доходи |
316 |
270 |
422 |
-152 |
+46 |
-36,01 |
+17,03 | |
|
Адміністративні витрати |
1407 |
1062 |
964 |
+98 |
+345 |
+10,16 |
+32,48 | |
|
Витрати на збут |
157 |
155 |
128 |
+27 |
+2 |
+21,09 |
+1,29 | |
|
Інші операційні витрати |
85 |
103 |
342 |
-239 |
-18 |
-69,88 |
-17,47 | |
|
прибуток від операційної діяльності |
383 |
1069 |
873 |
+196 |
-686 |
+22,45 |
-64,17 | |
|
Інші фінансові доходи |
|
|
4 |
-4 |
0 |
-100 |
- | |
|
Інші доходи |
26 |
18 |
15 |
+3 |
+8 |
+20 |
+44,44 | |
|
Фінансові витрати |
15 |
15 |
19 |
-4 |
0 |
-21,05 |
0 | |
|
Інші витрати |
17 |
69 |
14 |
+55 |
-52 |
+392,85 |
-75,36 | |
|
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування |
377 |
1003 |
859 |
+144 |
-626 |
+16,76 |
-62,41 | |
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
75 |
189 |
304 |
-115 |
-114 |
-37,82 |
-60,31 | |
|
фінансові результати від фінансової діяльності |
302 |
814 |
555 |
+259 |
-512 |
+46,66 |
-62,89 | |
|
Чистий прибуток |
302 |
814 |
555 |
+259 |
-512 |
+46,66 |
-62,89 | |
Важливими показниками роботи підприємства також є фондовіддача (показник, що характеризує, скільки валової продукції підприємства приходиться на 1 грн основних виробничих фондів), фондомісткість (показник, обернений до фондовіддачі), рентабельність виробництва та продукції.
Формули для обчислення цих показників наведені нижче (ф-ли 4.2 – 4.5):
Фондовіддача:
;Фондомісткість:
;Рентабельність виробництва:
;Рентабельність продукції:
де Варт ОК – середньорічна вартість оборотних коштів;
ЧП – чистий прибуток підприємства;
С – собівартість продукції.
Проведені розрахунки за даними формулами наведено у табл. 4.3.
Таблиця 4.3
Розрахунок узагальнюючих показників діяльності ТзОВ «Електронпобутприлад»
|
Показник |
2011
|
2010
|
2009
|
Відхилення, тис грн |
Темп росту, % | ||
|
2010 порівняно з 2009 роком |
2011 порівняно з 2010 роком |
2010 порівняно з 2009 роком |
2011 порівняно з 2010 роком | ||||
|
Валовий дохід, тис грн |
14991 |
18303 |
15865 |
2438 |
-3312 |
15,36 |
-18,09 |
|
Вартість основних фондів, тис грн |
5445 |
5364 |
4868 |
496 |
81 |
10,18 |
1,51 |
|
Чистий прибуток, тис грн |
302 |
814 |
555 |
259 |
-512 |
46,67 |
-62,89 |
|
Вартість оборотних коштів, тис грн |
2698,5 |
2740,5 |
2233,5 |
507 |
-42 |
22,69 |
-1,53 |
|
Собівартість продукції, тис грн |
10775 |
13130 |
11309 |
1821 |
-2355 |
16,11 |
-17,93 |
|
Фондовіддача, грн./грн |
2,75 |
3,41 |
3,25 |
0,15 |
-0,65 |
4,69 |
-19,31 |
|
Фондомісткість, грн./грн |
0,36 |
0,29 |
0,31 |
-0,01 |
0,07 |
-4,48 |
23,93 |
|
Рентабельність виробництва, % |
0,03 |
0,1 |
0,07 |
0,02 |
-0,06 |
28,51 |
-63,07 |
|
Рентабельність продукції, % |
0,02 |
0,06 |
0,04 |
0,01 |
-0,03 |
26,32 |
-54,79 |
Важливою частиною економічного аналізу виробничо-господарської діяльності ТзОВ є аналіз його фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності. Такий аналіз доцільно проводити поетапно. Результати проведених розрахунків наведено в табл. 4.4 – 4.
У табл 4.4. наведено результати аналізу фінансової стійкості підприємства за останні 3 роки (в період з 2009 по 2011 роки).
Таблиця 4.4
Динаміка абсолютних показників оцінки фінансової стійкості ТзОВ «Електронпобутприлад»
|
№ |
Показник |
2011 |
2010 |
2009 |
Відхилення, тис грн | |
|
2010 порівняно з 2009 роком |
2011 порівняно з 2010 роком | |||||
|
1 |
Власний капітал |
6835 |
6533 |
5719 |
814 |
302 |
|
2 |
Необоротні активи |
5895 |
5786 |
5567 |
219 |
109 |
|
3 |
Довгострокові зобов’язання |
280 |
280 |
316 |
-36 |
0 |
|
4 |
Поточні зобов’язання |
1308 |
1842 |
2145 |
-303 |
-534 |
|
5 |
Запаси |
942 |
716 |
589 |
127 |
226 |
|
6 |
Короткострокові кредити банків |
150 |
65 |
5 |
60 |
85 |
|
7 |
Власні джерела формування запасів (ряд1-ряд2) |
940 |
747 |
152 |
595 |
193 |
|
8 |
Власні і довгострокові позикові джерела формування запасів (ряд7+ряд3) |
1220 |
1027 |
468 |
559 |
193 |
|
9 |
Загальна величина основних джерел формування запасів (ряд8+ряд6) |
1370 |
1092 |
473 |
619 |
278 |
|
10 |
Надлишок (+) або нестача(-) власних оборотних коштів (ряд7-ряд5) |
-2 |
31 |
-437 |
468 |
-33 |
|
11 |
Надлишок (+) або нестача(-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів (ряд8-ряд5) |
278 |
311 |
-121 |
432 |
-33 |
|
12 |
Надлишок (+) або нестача(-) загальної величина основних джерел формування запасів (ряд9-ряд5) |
428 |
376 |
-116 |
492 |
52 |
|
13 |
Тип фінансової стійкості |
|
|
|
| |
Наступним етапом аналізу виробничо-господарської діяльності підприємства є аналіз динаміки відносних показників фінансової стійкості ТзОВ за останні роки.
Результати проведеного аналізу наведені в табл. 4.5.
Таблиця 4.5
Динаміка відносних показників оцінки фінансової стійкості ТзОВ «Електронпобутприлад»
|
|
|
2011 |
2010 |
2009 |
Відхилення, тис грн | |
|
|
|
|
|
|
2010 порівняно з 2009 роком |
2011 порівняно з 2010 роком |
|
1 |
Коефіцієнт автономії |
|
|
|
|
|
|
2 |
Коефіцієнт заборгованості |
|
|
|
|
|
|
3 |
Коефіцієнт фінансової залежності |
|
|
|
|
|
|
4 |
Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності |
|
|
|
|
|
|
5 |
Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу |
|
|
|
|
|
|
6 |
Коефіцієнт фінансового левериджу |
|
|
|
|
|
|
7 |
Коефіцієнт фінансової залежності капіталізованих джерел |
|
|
|
|
|
|
8 |
Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел |
|
|
|
|
|
|
9 |
Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами |
|
|
|
|
|
|
10 |
Коефіцієнт маневреності власних коштів |
|
|
|
|
|
Після проведення аналізу абсолютних і відносних показників оцінки фінансової стійкості варто перейти до аналізу ліквідності та платоспроможності ТзОВ «Електронпобутприлад».
Дані розрахунки наведено в табл. 4.6.
Таблиця 4.6
Відносні показники ліквідності та платоспроможності
ТзОВ «Електронпобутприлад»
|
|
|
2011
|
2010
|
2009
|
Відхилення, тис грн | |
|
2010 порівняно з 2009 роком |
2011 порівняно з 2010 роком | |||||
|
1 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
|
|
|
|
|
2 |
Коефіцієнт критичної ліквідності |
|
|
|
|
|
|
3 |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
|
|
|
|
|