- •Инструкция
- •1. Общие положения
- •2. Организация работы с атестованными бриллиантами в учреждениях банка
- •3. Установление цен на аттестованные бриллианты
- •4. Продажа аттестованных бриллиантов
- •5. Ревизия аттестованных бриллиантов
- •6. Порядок бухгалтерского учета операций с аттестованными бриллиантами учреждениями банка
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •Приложение 4
- •Приложение 5
- •Приложение 6
- •Приложение 7
- •Приложение 8
- •Приложение 9
- •Приложение 10
- •Приложение 11
- •Приложение 12
- •Приложение 13
- •Приложение 14
- •Приложение 15
- •Приложение 16
4. Продажа аттестованных бриллиантов
4.1. Аттестованные бриллианты, предназначенные для реализации физическим и/или юридическим лицам, должны быть упакованы в специальную упаковку, обеспечивающую сохранность драгоценного камня и невозможность его изъятия без ее повреждения, и снабжены выданным Национальным банком аттестатом качества на бриллиант. Аттестат бриллианта должен содержать сведения о свойствах (характеристиках) бриллианта, в том числе его классификацию.
4.2. Учреждение Банка (подразделение учреждения Банка) осуществляет продажу аттестованных бриллиантов с оплатой как в наличной, так и в безналичной форме, в том числе с использованием банковских пластиковых карточек, в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка.
4.3. В случае продажи аттестованных бриллиантов с оплатой по безналичному расчету, за исключением оплаты с использованием банковской пластиковой карточки, клиент (представитель юридического лица, физическое лицо) подает заявку по форме, приведенной в приложении 16 к настоящей Инструкции.
Допускается формирование вышеуказанных заявок ответственным исполнителем учреждения Банка (подразделения учреждения Банка) с помощью компьютерной системы с последующим учинением клиентом собственноручнойподписи.
4.4. В соответствии с принятыми заявками, подписанными заведующим кассой, ответственный исполнитель выписывает клиенту счет-фактуру для оплаты в безналичной форме заявленных аттестованных бриллиантов.
4.5. На основании заявки клиента заведующий кассой составляет опись учета аттестованных бриллиантов ф. 0402530036 согласно приложению 3 к Инструкции № 207 (далее – опись ф. 0402530036):
в двух экземплярах – для физических лиц (один экземпляр описи ф. 0402530036 заведующий кассой передает клиенту);
в одном экземпляре – для юридических лиц.
Заведующий кассой передает описи ф. 0402530036 ответственному исполнителю, который проверяет поступление денежных средств от клиента на соответствующий балансовый счет. Денежные средства должны быть перечислены клиентом не позднее двух рабочих дней после дня выписки счета-фактуры.В случае если денежные средства перечислены позднее, клиент заново подает заявку, и ему выписывается новый счет-фактура, а заявленные им ранее аттестованные бриллианты могут быть проданы другому клиенту.
4.6. Клиент предъявляет ответственному исполнителю документ, удостоверяющий личность, опись ф. 0402530036 (для клиента-физического лица), доверенность на право получения аттестованных бриллиантов (для представителя юридического лица), а также платежное поручение на перечисление денежных средств с отметкой банка о перечислении. Ответственный исполнитель, удостоверившись в личности получателя, производит проверку принятых документов и на списание стоимости проданных аттестованных бриллиантов оформляет расходный кассовый ордер ф. 0402540102 в количестве экземпляров, достаточном для совершения операций по всем затронутым счетам, а также делает отметку в описи ф. 0402530036 о наличии оплаты.
Ответственный исполнитель оформляет товарно-транспортные накладныеформы ТТН‑1 или товарные накладные на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей формы ТН‑2 (далее – товарная накладная формы ТН‑2)на аттестованные бриллианты, подлежащие выдаче представителю юридического лица. Расходный кассовый ордер ф. 0402540102, опись ф. 0402530036, доверенность, товарно-транспортная накладная формы ТТН‑1 или товарная накладная формы ТН‑2 передаются заведующему кассой.
Заведующий кассой на основании описи ф. 0402530036 подготавливает аттестованные бриллианты к продаже.
4.6.1. Для юридических лиц документооборот осуществляется в следующем порядке:
клиент и заведующий кассой подписывают товарно-транспортные накладные формы ТТН‑1 или товарные накладные формы ТН‑2, после чего аттестованные бриллианты вместе с первым экземпляром (экземплярами) товарно-транспортной накладной формы ТТН‑1 или товарной накладной формы ТН‑2 передаются клиенту;
второй экземпляр товарно-транспортной накладной формы ТТН‑1 или товарной накладной формы ТН‑2, расходный кассовый ордер ф. 0402540102, опись ф. 0402530036, доверенность клиента остаются у заведующего кассой, а затем подшиваются в кассовые документы дня;
третий и четвертый экземпляры товарно-транспортной накладной формы ТТН-1 передаются грузоперевозчику.
4.6.2. При оплате физическими лицами аттестованных бриллиантов в безналичной форме, за исключением оплаты с использованием банковских пластиковых карточек:
клиент и заведующий кассой подписывают два экземпляра описи ф. 0402530036, после чего аттестованные бриллианты вместе с первым экземпляром описи ф. 0402530036 передаются клиенту;
вторые экземпляры описи ф. 0402530036 и расходного кассового ордера ф. 0402540102 остаются у заведующего кассой, а затем подшиваются в кассовые документы дня.
4.7. Разовая доверенность на получение аттестованных бриллиантов остается в учреждении Банка (подразделении учреждения Банка).
В случае если представитель клиента предъявил в учреждение Банка (подразделение учреждения Банка) доверенность на совершение различных (однородных) юридических действий (специальную, генеральную доверенность), которая разрешает представителю клиента совершать действия по получению аттестованных бриллиантов, в учреждении Банка (подразделении учреждения Банка) остается заверенная ответственным исполнителем ксерокопия доверенности.
В случае если от имени клиента аттестованные бриллианты получает лицо, которое в соответствии с законодательством и (или) учредительными документами юридического лица действует без доверенности, в учреждении Банка (подразделении учреждения Банка) остается заверенная ответственным исполнителем ксерокопия документа, подтверждающего полномочия представителя юридического лица. При этом клиент представляет в учреждение Банка (подразделение учреждения Банка) ксерокопию доверенности, ксерокопию документа, подтверждающего полномочия представителя юридического лица.
4.8. Продажа аттестованных бриллиантов за наличный расчет и с использованием банковских пластиковых карточек осуществляется с использованием специальных компьютерных систем в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
4.8.1. В начале рабочего дня заведующий кассой выдает необходимое количество аттестованных бриллиантов (по размерно-весовым и качественно-цветовым характеристикам из имеющихся в наличии) и аттестатов качества к ним ответственному исполнителю под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником ф. 0402380124 (далее – книга учета ф. 0402380124), установленной приложением 4 к Инструкции № 211. При этом в графе «Наименование ценностей» указываются наименование и форма огранкиаттестованного бриллианта, в графе «Количество расходных документов» – количество в штуках, а в графе «Сумма цифрами» – масса в каратах.
Ответственный исполнитель принимает и пересчитывает упакованные аттестованные бриллианты, проверяет целость упаковки, наличие и соответствие аттестатов качества на бриллиант к каждому аттестованному бриллианту, после чего отражает количество и массу принятых аттестованных бриллиантов в своей книге учета ф. 0402380124 или контрольном листе принятых и выданных ценностей ф. 0402410134 (далее – контрольный лист ф. 0402410134), установленной приложением 9 к Инструкции № 211.
4.8.2. Хранение аттестованных бриллиантов и аттестатов качества на бриллиант до момента их выдачи клиенту должно осуществляться ответственным исполнителем в сейфе (металлическом шкафу).
4.8.3. Ответственный исполнитель, получив от клиента белорусские рубли, а также в случае оплаты с использованием банковских пластиковых карточек, выдает клиенту аттестованные бриллианты, аттестаты качества на бриллиант к ним, а также чек специальной компьютерной системы на проданные аттестованные бриллианты, подтверждающий факт совершения продажи аттестованных бриллиантов, составленный по ф. 0402960025 согласно приложению 4 к Инструкции № 207 (далее – чек ф. 0402960025).
Чек ф. 0402960025 регистрируется в реестре проданных аттестованных бриллиантов, составленном по ф. 0605220009 (Альбом форм документов, используемых в ОАО «АСБ Беларусбанк» для оформления банковских операций, утвержденный Правлением Банка 26.12.2001 (протокол № 50.10)) (далее – реестр ф. 0605220009).
4.9. Учреждения Банка (подразделения учреждений Банка) принимают к рассмотрению только те претензии, которые предъявляются клиентами непосредственно при получении ими аттестованных бриллиантов и аттестатов качества на бриллиант к ним.
4.10. По окончании банковского дня производится сверка операций по реализации аттестованных бриллиантов, их остатков с данными бухгалтерского учета в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка с учетом особенностей, установленных настоящей Инструкцией.
4.10.1. В конце операционного дня ответственный исполнитель подсчитывает сумму расхода аттестованных бриллиантов, составляет отчетную справкуоб оборотах по продаже аттестованных бриллиантов за день и их остатках для касс, осуществляющих продажу аттестованных бриллиантов, по ф. 0402830222 согласно приложению 6 к Инструкции № 207 (далее – отчетная справка ф. 0402830222) и сверяет количество и массу аттестованных бриллиантов, указанные в этой справке, с их фактическим наличием.
4.10.2. Ответственный исполнитель упаковывает денежную наличность в белорусских рублях в соответствии с требованиями Инструкции № 211, после чего передает ее вместе с отчетной справкой о кассовых оборотах за день и остатках ценностей ф. 0402830114 (приложение 16 к Инструкции № 211) (далее – отчетная справка ф. 0402830114) заведующему кассой под роспись в контрольном листе кассира ф. 0402410134. Прием заведующим кассой денежной наличности от ответственного исполнителя осуществляется в установленном порядке.
4.10.3. Остаток аттестованных бриллиантов и аттестатов качества на бриллианты к ним вместе с реестрами ф. 0605220009, отчетной справкой ф. 0402830222 ответственный исполнитель передает заведующему кассой под расписку в книге учета ф. 0402380124 или контрольном листе ф. 0402410134.
4.10.4. Заведующий кассой сверяет остаток принимаемых от ответственного исполнителя аттестованных бриллиантов с их количеством, указанным в отчетнойсправке ф. 0402830222, расписывается в ней и реестрах ф. 0605220009, после чего проверяет наличие аттестованных бриллиантов, соответствие аттестатов качества на бриллиант каждому аттестованному бриллианту и отражает количество и массу принятых аттестованных бриллиантов в своей книге учета ф. 0402380124.
4.10.5. Все документы по операциям с аттестованными бриллиантами вместе с отчетностью передаются ответственному исполнителю службы бухгалтерского учета (в ЦБУ, подчиненном центральному аппарату, – ответственному исполнителю отдела расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ОПЕРУ) для осуществления контроля проведенных за день операций с аттестованными бриллиантами в соответствии с подпунктом 3‑1.4.1 Инструкции № 128.4.
Работники структурных подразделений несут ответственность за достоверность и правильность оформления документов при совершении операций с аттестованными бриллиантами.
4.11. Кассовые документы дня по операциям с аттестованными бриллиантами брошюруются в отдельные папки (с титульным листом, составленным по форме согласно приложению 7 к Инструкции № 207) в соответствии с установленными законодательством сроками их хранения, о чем на титульном листе общей папки кассовых документов делается пометка.
4.12. Совершение сторнирования операций продажи аттестованных бриллиантов осуществляется в порядке аналогично требованиям пункта 4.4 Порядка работы обменных пунктов и касс, совершающих валютно-обменные операции с участием физических лиц в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденного Правлением Банка 15.08.2005 (протокол № 52.10).