- •Розділ 12. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банків
- •12.1. Доходи і витрати банку як об’єкти обліку
- •12.2. Правила обліку та класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- •12.3. Облік доходів і витрат банку
- •Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат)
- •12.4. Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку
- •12.5. Податковий облік та особливості оподаткування прибутку банків
- •Розділ 13. Складання та подання фінансових звітів банку
- •13.1. Якісні характеристики фінансових звітів, організація їх підготовки та подання
- •Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- •13.2. Методика складання Балансу
- •Сальдова відомість (перевірочний баланс) акб «Росток» за 31 грудня 2001 р.
- •Баланс акб «Росток» за 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- •Балансовий звіт акб «росток» за 31 грудня 2001 р.
- •Кореляція статей Балансового звіту з рахунками Плану рахунків
- •13.3. Методика складання звіту про фінансові результати
- •Звіт про прибутки та збитки комерційного банку акб «Росток» за грудень 2001 р., тис. Грн
- •Кореляція звіту про фінансові результати (річного та квартального) з Планом рахунків
- •Звіт про фінансові результати акб «Росток» на 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- •16.4. Методика складання звіту про рух грошових коштів
- •Звіт про рух грошових коштів (прямий метод)
- •Звіт про рух грошових коштів (непрямий метод)
- •13.5. Примітки до фінансових звітів
- •Розділ 14. Внутрішньобанківський аудит
- •14.1. Принципи організації внутрішньобанківського аудиту
- •14.2. Внутрішньобанківський аудит касових операцій
- •Оціночна таблиця касових операцій
- •14.3. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій
- •Оціночна таблиця розрахункових операцій
- •14.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій
- •Програма внутрішньобанківського аудиту кредитних операцій
- •14.5. Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- •14.6. Аудит операцій банків з цінними паперами
- •Питання для перевірки обліку операцій банку з цінними паперами
- •Можливі порушення під час аудиту операцій з цінними паперами
- •14.7. Внутрішньобанківський аудит доходів, витрат і прибутку
- •Типові порушення, що виникають в обліку
- •14.8. Внутрішній аудит оподаткування банку
- •Програма перевірки правильності виконання фінансово-господарських операцій
- •14.9. Внутрішній аудит власного та регулятивного капіталу банку
- •Методика аудиторської перевірки елементів та їх складових капіталу та регулятивного капіталу банку
- •Список літератури
- •Додатки
- •Платіжне доручення № ____
- •ПлатіжНа вимога-доручення № ____
- •Меморіальний ордер № 0805
- •Заява на акредитив від «___»________ 20__ р.
- •Прибутковий касовий ордер № ____
- •Розрахункова чекова книжка на 25 чеків
- •Інвентарна картка
- •Інвентарна книга
- •Інвентарний список основних засобів
- •Інвентаризаційний опис основних засобів
Звіт про рух грошових коштів (непрямий метод)
|
Рядок |
Назва статті |
Звітний рік |
Попередній рік |
|
І. |
ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|
|
|
1. |
Чистий прибуток (збиток) поточного періоду |
1841 |
1091 |
|
|
ПОПРАВКИ ЧИСТОГО ПРИБУТКУ |
|
|
|
2. |
Нараховані витрати |
|
|
|
3. |
Нараховані доходи |
|
|
|
4. |
Амортизація основних засобів |
105 |
92 |
|
5. |
Резерви під сумнівні борги, знецінення активів |
99 |
1465 |
|
6. |
Торгівельний результат |
|
|
|
7. |
Нарахований та відстрочений податок |
36 |
45 |
|
8. |
Прибуток (збиток) від продажу інвестицій |
— |
1 |
|
9. |
Прибуток від довгострокових вкладень в асоційовані компанії |
|
|
|
10. |
Амортизація дисконту і премії цінних паперів |
(52) |
(3) |
|
11. |
Інший рух коштів, які не є грошовими |
16 |
(43) |
|
12. |
Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку |
2045 |
2648 |
|
13. |
Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам |
(3900) |
(3700) |
|
14. |
Зменшення (збільшення) кредитів, наданих клієнтам |
(2231) |
2015 |
|
15. |
Зменшення (збільшення) інших активів |
(124) |
(5) |
|
16. |
Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від НБУ |
|
|
|
17. |
Збільшення (зменшення) коштів інших банків |
— |
(500) |
|
18. |
Збільшення (зменшення) поточних та депозитних рахунків |
4361 |
305 |
|
19. |
Збільшення (зменшення) інших зобов’язань |
(7) |
(192) |
|
20. |
Реалізація (придбання) цінних паперів у портфелі банку на продаж |
|
|
|
21. |
Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов’язань від операційної діяльності |
(1901) |
(2077) |
|
22. |
Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності |
144 |
571 |
|
ІІ. |
ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|
|
|
23. |
Реалізація (придбання) інвестиційних паперів |
948 |
(948) |
|
24. |
Зменшення (збільшення) вкладень в асоційовані компанії |
|
|
|
25. |
Зменшення (збільшення) вкладень у дочірні установи |
|
|
|
26. |
Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів |
(202) |
(44) |
|
27. |
Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності |
746 |
(992) |
|
ІІІ. |
ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|
|
|
28. |
Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу |
|
|
|
29. |
Збільшення (зменшення) субординованих зобов’язань |
— |
2000 |
|
30. |
Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу |
2097 |
— |
|
31. |
Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду |
(1037) |
— |
|
32. |
Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності |
1060 |
2000 |
|
33. |
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів |
1950 |
1579 |
|
34. |
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року |
6852 |
5273 |
|
35. |
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року |
8802 |
6852 |
За принципом повноти висвітлення фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні і потенційні наслідки операцій та подій, яка може вплинути на управлінські рішення.