- •Розділ 12. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банків
- •12.1. Доходи і витрати банку як об’єкти обліку
- •12.2. Правила обліку та класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- •12.3. Облік доходів і витрат банку
- •Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат)
- •12.4. Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку
- •12.5. Податковий облік та особливості оподаткування прибутку банків
- •Розділ 13. Складання та подання фінансових звітів банку
- •13.1. Якісні характеристики фінансових звітів, організація їх підготовки та подання
- •Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- •13.2. Методика складання Балансу
- •Сальдова відомість (перевірочний баланс) акб «Росток» за 31 грудня 2001 р.
- •Баланс акб «Росток» за 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- •Балансовий звіт акб «росток» за 31 грудня 2001 р.
- •Кореляція статей Балансового звіту з рахунками Плану рахунків
- •13.3. Методика складання звіту про фінансові результати
- •Звіт про прибутки та збитки комерційного банку акб «Росток» за грудень 2001 р., тис. Грн
- •Кореляція звіту про фінансові результати (річного та квартального) з Планом рахунків
- •Звіт про фінансові результати акб «Росток» на 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- •16.4. Методика складання звіту про рух грошових коштів
- •Звіт про рух грошових коштів (прямий метод)
- •Звіт про рух грошових коштів (непрямий метод)
- •13.5. Примітки до фінансових звітів
- •Розділ 14. Внутрішньобанківський аудит
- •14.1. Принципи організації внутрішньобанківського аудиту
- •14.2. Внутрішньобанківський аудит касових операцій
- •Оціночна таблиця касових операцій
- •14.3. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій
- •Оціночна таблиця розрахункових операцій
- •14.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій
- •Програма внутрішньобанківського аудиту кредитних операцій
- •14.5. Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- •14.6. Аудит операцій банків з цінними паперами
- •Питання для перевірки обліку операцій банку з цінними паперами
- •Можливі порушення під час аудиту операцій з цінними паперами
- •14.7. Внутрішньобанківський аудит доходів, витрат і прибутку
- •Типові порушення, що виникають в обліку
- •14.8. Внутрішній аудит оподаткування банку
- •Програма перевірки правильності виконання фінансово-господарських операцій
- •14.9. Внутрішній аудит власного та регулятивного капіталу банку
- •Методика аудиторської перевірки елементів та їх складових капіталу та регулятивного капіталу банку
- •Список літератури
- •Додатки
- •Платіжне доручення № ____
- •ПлатіжНа вимога-доручення № ____
- •Меморіальний ордер № 0805
- •Заява на акредитив від «___»________ 20__ р.
- •Прибутковий касовий ордер № ____
- •Розрахункова чекова книжка на 25 чеків
- •Інвентарна картка
- •Інвентарна книга
- •Інвентарний список основних засобів
- •Інвентаризаційний опис основних засобів
Список літератури
Закон України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 р. № 2121—111.
Андросов А. М.Бухгалтерский учет и отчетность в банке. — М.: АО «Менатеп-информ», 1994.
Голов С. Ф., Єфіменко В. І.Фінансовий та управлінський облік. — К.: ТзОВ Автоінтерсервіс, 1996.
Горина С. А.Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. — М.: Приор., 1995.
Заруба О. Д.Банківський менеджмент та аудит. — К.: Лібра, 1996.
Зубілевич С. Я., Голов С. Ф.Основи аудиту. — К.: Ділова Україна, 1996.
Кіндрацька Л. М.Бухгалтерський облік у комерційних банках України. Підручник. — К., КНЕУ, 2000.
Козлова Ж. П., Галанина О. М. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. — М.: Финансы и статистика, 1996.
Тимоти У.Управление банком: Пер. с англ. — Уфа: Спектр, 1993.
Международные стандарты бухгалтерского учета. — Price Wateer house LLP, 1994.
Нилдз Б., Андерсон Х., Колдуэлл.Принципы бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 1993.
Облік та аудит у комерційних банках. За ред. д.е.н., професора Герасимовича А. М. — Львів: Видавництво Фенікс, 1999.
Прилуцкий Л.Лизинг. Виды и сущность. Бухгалтерский учет. — М.: Ось-89, 1996.
Рид Э.Коммерческие банки: Пер. с англ. — М.: Прогресс, 1983.
Роуз С.Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг: Пер. с англ. — М.: Дело Лтд, 1995.
Синки Дж. Ф.Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. — М.: 1994.
Соколинская Н. Э.Банковский аудит. — М.: Перспектива, 1994.
Тараканова Л. А., Горина С. А.Бухгалтерский учет в банке: Практич. пособ. — М.: Приор., 1994.
Додатки
Додаток 1
Платіжне доручення № ____
|
|
|
|
|
Одержано банком _________20____ р. | |||||
Платник ___________________ |
|
|
|
| ||||||
Код |
|
|
|
|
ДЕБЕТ |
сума | ||||
Банк платника |
в м. |
код |
|
рах. № |
|
| ||||
Одержувач _________________ |
|
|
КРЕДИТ |
| ||||||
Код |
|
|
|
рах. № |
|
| ||||
Банк одержувача |
в м. |
код |
|
рах. № |
|
| ||||
Сума літерами _________________________________ |
|
| ||||||||
Підстава для оплати ____________________________ |
|
| ||||||||
Проведено банком _________ 20__ р. |
|
| ||||||||
М.П. |
Підпис платника __________ |
Підписи банку ____________ |
|
Додаток 2
ПлатіжНа вимога-доручення № ____
|
|
|
|
|
Одержано банком _________20____ р. | |||||||
Платник ___________________ |
|
|
|
| ||||||||
Код |
|
|
|
|
ДЕБЕТ |
Сума | ||||||
Банк платника |
в м. |
код |
|
рах. № |
|
| ||||||
Одержувач _________________ |
|
|
КРЕДИТ |
| ||||||||
Код |
|
|
|
рах. № |
|
| ||||||
Банк одержувача |
в м. |
код |
|
рах. № |
|
| ||||||
Підстава для оплати ____________________________ |
|
| ||||||||||
|
М.П. |
Підпис одержувача ____________________ |
|
ДЕБЕТ |
Сума до оплати | |||||||
|
|
|
рах. № |
|
| |||||||
Сума літерами ___________________________ |
|
КРЕДИТ |
| |||||||||
|
|
|
|
рах. № |
|
| ||||||
|
|
|
|
рах. № |
|
| ||||||
Проведено банком _________ 20__ р. |
|
| ||||||||||
М.П. |
Підпис платника __________ |
Підписи банку ____________ |
|
Додаток 3