Тема 6. Облікове забезпечення і звітність за спеціальними податками

Платники екологічного податку та податкові агенти. Об'єкт, база оподаткування та ставки податку. Порядок його обчислення. Порядок подання податкової звітності, сплати податку та його облік.

Платники ФСГП, об'єкт, база оподаткування та ставки податку. Податковий (звітний) період, порядок нарахування та строки сплати ФСГП. Особливості обкладення платників ФСГП окремими податками і зборами. Порядок набуття та скасування статусу платника податку. Відповідальність платників податку. Порядок подання податкової звітності, сплати ФСГП та його облік.

Тема 7. Облікове забезпечення і звітність за місцевими податками і зборами

Плата за землю: платники податку, об’єкти, база оподаткування та ставки податку. Особливості встановлення ставок земельного податку. Пільги щодо сплати податку за землю та земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню. Облік і звітність щодо плати за землю.

Збір за користування радіочастотним ресурсом України. Збір за спеціальне використання води. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Спеціальні податкові режими.

Тема 8. Облік і звітність в оподаткуванні суб’єктів підприємницької діяльності, що обрали особливий спосіб оподаткування

Правові засади застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку. Порядок визначення доходів, їх склад. Ставки єдиного податку, податковий звітний період. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку. Ведення обліку і складання звітності платниками єдиного податку. Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку.

Перелік питань для виконання теоретичної частини контрольної роботи з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

(Для виконання завдання слід використати дані таблиці 1, в якій вказані номера питань за варіантами)

1. Нормативне регулювання податкової звітності та системи оподаткування в Україні. Поняття податку та збору та їх види.

2. Платники податків, податкові агенти. Податкові періоди та терміни подачі декларацій і сплати податків в бюджет.

3. Об'єкт оподаткування податком на прибуток та порядок визначення доходів, їх відображення на рахунках бухгалтерського обліку.

4. Склад витрат, порядок їх визнання та відображення на рахунках бухгалтерського обліку.

5. Методи нарахування амортизації, об’єкти амортизації та її бухгалтерський облік.

6. Податкова база, ставки податку та порядок обчислення податку на прибуток.

7. Порядок заповнення податкової декларації з податку на прибуток підприємства,строки її подачі та строки сплати податку.

8. Бухгалтерський облік авансових платежів податку на прибуток.

9. Реєстрація платників ПДВ, об’єкти та ставки оподаткування. Звітні (податкові) періоди та строки подання декларацій.

10. Податкове зобов’язання і податковий кредит: визначення, визнання, та база оподаткування.

11. Порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних. Порядок складання податкової накладної з ПДВ.

12. Порядок складання уточнюючих розрахунків з ПДВ.

13. Нормативне регламентування та бухгалтерський облік розрахунків за ПДВ.

14. Порядок заповнення податкової декларації з ПДВ в частині податкових зобов’язань та його облікове забезпечення.

15. Порядок заповнення податкової декларації з ПДВ в частині податкового кредиту та його облікове забезпечення.

16. Облікове забезпечення і звітність за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням.

17. Реєстрація платників загальнообов'язкового державного соціального страхуванням, об’єкти та ставки нарахування збору.

18. База нарахування єдиного внеску, його розмір та пропорції його розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування.

19. Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Виправлення помилок.

20. Об’єкт та база оподаткування ПДФО. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

21. Податкова знижка щодо ПДФО, порядок її розрахунку.

22. Ставки податку на доходи фізичних осіб та його розрахунок.

23. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) ПДФО до бюджету.

24. Облік і звітність з ПДФО (наказ 1020 Інструкція по заповненню Декларації 1ДФ).

25. Платники екологічного податку та податкові агенти.

26. Порядок подання податкової звітності, сплати екологічного податку та його облік.

27. Порядок обчислення та сплати екологічного податку, його облікове забезпечення.

28. Платники фіксованого сільськогосподарського податку, об'єкт, база оподаткування та ставки податку.

29. Податковий (звітний) період, порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільськогосподарського податку та його облік.

30. Порядок подання податкової звітності, сплати фіксованого сільськогосподарського податку та його облік.

31. Плата за землю: платники податку, об’єкти, база оподаткування та ставки податку. Особливості встановлення ставок земельного податку.

32. Облік і звітність щодо плати земельного податку.

33. Збір за користування радіочастотним ресурсом України: звітність та облік.

34. Збір за спеціальне використання води: звітність та облік.

35. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: звітність та облік .

36. Спеціальні податкові режими: звітність та облік.

37. Правові засади застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку.

38. Ставки єдиного податку, податковий звітний період. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку.

39. Ведення обліку і складання звітності платниками єдиного податку.

40. Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку.

Передостання цифра залікової книжки		Остання цифра залікової книжки
	0	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	0	4,15	1, 20	2, 21	3, 22	4, 23	5, 24	6, 25	7, 26	8, 27	9, 28
	1	8,23	10, 30	11, 31	12, 32	13, 33	14, 34	15, 35	16, 36	17, 37	18, 38
	2	6,33	19, 39	20, 40	1, 20	2, 21	3, 22	4, 23	5, 24	6, 25	7, 26
	3	9,37	8, 27	9, 28	8, 27	9, 28	10, 30	11, 31	12, 32	13, 33	14, 34
	4	10,28	17, 37	18, 38	17, 37	18, 38	19, 39	20, 40	1, 20	2, 21	3, 22
	5	11,27	1, 20	2, 21	3, 22	4, 23	5, 24	6, 25	7, 26	8, 27	9, 28
	6	1,19	10, 30	11, 31	12, 32	13, 33	14, 34	15, 35	16, 36	17, 37	18, 38
	7	2,25	19, 39	20, 40	1, 20	2, 21	3, 22	4, 23	5, 24	6, 25	7, 26
	8	5,36	8, 27	9, 28	8, 27	9, 28	10, 30	11, 31	12, 32	13, 33	14, 34
	9	9,17	13, 33	14, 34	15, 35	16, 36	19, 39	20, 40	1, 20	2, 21	3, 22

Таблиця 1