Підручники та навчальні посібники, які є базовими при вивченні дисципліни

1. Бондар М.І., Єфіменко В.І., Ловінська Л.Г. та ін. Фінансовий облік: підручник: у 2 ч. – Ч.1 /за заг. ред. М.І. Бондаря та Л.Г. Ловінської. – К.: КНЕУ, 2012. – 553 с.

2. Бондар М.І., Єфіменко В.І., Ловінська Л.Г. та ін. Фінансовий облік: підручник: у 2 ч. – Ч.2 /за заг. ред. М.І. Бондаря та Л.Г. Ловінської. – К.: КНЕУ, 2012. – 590 с.

3. Податковий облік: навч. посіб. для студ. екон. спец. / Я. П. Квач, О. В. Орлова, Л. К. Сергієнко, Д. О. Редькін ; Укр. держ. ун-т фінансів та міжнар. торгівлі, Одес. ін-т фінансів. - О. : Фенікс, 2010. - 239 с.

4. Облік і звітність підприємств у системі оподаткування/ За заг. ред. . М.І. Бондаря і Н.М.Лисенко. – К., 2012. – 581 с.

Тести

1. Яка ставка податку на додану вартість при застосуванні загальної системи оподаткування:

а) 17 %

б) 20 %

в) 25 %;

2. Яким законодавчим актом регулюється оподаткування податком на прибуток:

а) Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні»

б) Закон України «Про оподаткуванні прибутку підприємств»

в) Податковий Кодекс України;

3. Якою проводкою нараховується податкове зобов’язання з ПДВ:

а) Д-т 70 К-т 641

б) Д-т 30 К-т 641

в) Д-т 641 К-т 63;

4. Строки подання податкової декларації з ПДВ до місцевих органів податків і зборів:

а) протягом 5 днів після закінчення звітного місяця

б) протягом 20 днів після закінчення звітного місяця

в) протягом 30 днів після закінчення звітного місяця;

5. На якому рахунку ведуть облік розрахунків з бюджетом по ПДВ:

а) 641

б) 643

в) 644;

6. Хто складає податкову накладну з податку на додану вартість:

а) покупець

б) продавець

в) касир підприємства;

7. Ставка податку на доходи фізичних осіб щодо доходів, нарахованих у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються платнику у зв’язку з трудовими відносинами у 2014 р.:

а) 15 відсотків бази оподаткування

б) 20 відсотків бази оподаткування

в) 13 відсотків бази оподаткування;

8. Коли доходи фізичних осіб оподатковуються за ставкою 17 відсотків:

а) коли сума доходу працівника за звітний місяць більше мінімальної заробітної плати

б) коли сума доходу працівника за звітний місяць перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати

в) коли сума доходу працівника за звітний місяць перевищує п’ятикратний розмір мінімальної заробітної плати;

9. Якою проводкою нараховується податок на доходи фізичних осіб6

а) Д-т 23 К-т 66

б) Д-т 641 К-т 31

в) Д-т 66 К-т 641;

10. Яка сума заробітної плати дає підстави застосування податкової соціальної пільги з податку на доходи фізичних осіб:

а) 10 мінімальних заробітних плат

б) місячний прожитковий мінімум, діючий для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 2,5 та округленого до найближчих 10 гривень;

в) місячний прожитковий мінімум, діючий для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень;

11. Як розраховується граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків:

а) як добуток суми місячного прожиткового мінімуму та відповідної кількості дітей

б) як добуток суми місячного доходу та відповідної кількості дітей

в) як добуток 50 % суми місячного прожиткового мінімуму та відповідної кількості дітей;

12. За який період розраховується сума доходу при нарахуванні допомоги по тимчасовій непрацездатності:

а) за останні 6 календарних місяців, які передують настанню страхового випадку

б) за попередній календарний рік

в) за останні 2 календарних місяців, які передують настанню страхового випадку;

13. Порядок виплати відпускних по вагітності і пологах:

а) однією сумою в найближчий після дня призначення допомоги строк, установлений для виплати заробітної плати

б) щомісяця, відповідно до кількості днів відпустки по вагітності і пологах

в) перед настанням відпустки по вагітності і пологах;

14. Якою бухгалтерською проводкою відображають виплату суми допомоги по тимчасовій непрацездатності:

а) Д-т 663 К-т 31

б) Д-т 94 К-т 65

в) Д-т 65 К-т 663;

15. У якому розмірі нараховується єдиний соціальний внесок на суми відпускних по вагітності і пологах:

а) 100,0 %

б) 25,3 %

в) 33,2 %;

16. Який розмір утримань єдиного соціального внеску із суми відпускних по вагітності і пологах:

а) 5,0 %

б) 2,3 %

в) 2,0 %;

17. Звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів подається страхувальниками:

а) щомісяця протягом 20 календарних днів, що настають за останнім днем звітного місяця

б) щоквартально протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного кварталу

в) раз в рік, до 28 лютого року, що настає за звітним;

18. Які доходи застрахованої особи включаються у розрахунок суми допомоги по тимчасові непрацездатності:

а) основна та додаткова заробітна плата

б) допомога по тимчасовій непрацездатності

в) оплата праці за час відпустки;

19. Строки сплати податку на доходи фізичних осіб:

а) одночасно із отриманням коштів у банку на заробітну плату;

б) протягом 10 днів після видачі заробітної плати

в) не пізніше наступного дня після отримання коштів із банку на заробітну плату;

20. Коли застосовується ставка 17 % при оподаткуванні доходів фізичних осіб:

а) якщо доход працівника перевищує 10 мінімальних заробітних плат

б) якщо доход працівника перевищує 17 мінімальних заробітних плат

в) виплати за договорами цивільно-правового характеру;

21. Базою оподаткування екологічним податком за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів є:

а) транспортний засіб, що ввозиться на митну територію України в митному режимі імпорту

б) кузов для транспортного засобу

в) усі транспортні засоби;

22. Які підприємства належать до сільськогосподарських товаровиробників:

а) усі сільськогосподарські підприємства

б) у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 80 відсотків

в) підприємства, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків;

23. Базою оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком є:

а) сільськогосподарські угіддя

б) нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь

в) нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень), проведена за станом на 1 липня 1995 року;

24. Строки сплати фіксованого сільськогосподарського податку:

а) щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця

б) щокварталу протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу

в) до 20 лютого року, наступного за звітним;

25. Платники фіксованого сільськогосподарського податку є також платниками:

а) податку на прибуток

б) збору за спеціальне використання води

в) єдиного соціального внеску;

26. Максимальний розмір доходу, з якого сплачуються страхові внески:

а) сума доходу застрахованої особи, що дорівнює сімнадцяти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб

б) сума доходу застрахованої особи, що дорівнює десяти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб

в) сума доходу застрахованої особи, що дорівнює п’яти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб;

27. Які періоди застрахованої особи не включаються у розрахунок суми відпускних по вагітності і пологах:

а) святкові та неробочі дні

б) днів тимчасової непрацездатності

в) дні відпустки;

28. Якою бухгалтерською проводкою нараховується суму допомоги по тимчасовій непрацездатності:

а) Д-т 663 К-т 65

б) Д-т 662 К-т 65

в) Д-т 94 К-т 663;

29. Строки подачі податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. 1ДФ):

а) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу

б) за календарний рік

в) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця;

30. Який первинний документ є основою для відображення податкового кредиту з податку на додану вартість:

а) рахунок-фактура

б) податкова накладна

в) товарно-транспортна накладна;

31. Який первинний документ є основою для відображення податкового кредиту з податку на додану вартість:

а) рахунок-фактура

б) податкова накладна

в) товарно-транспортна накладна;

32. Що є основою для заповнення податкової декларації з ПДВ:

а) касова книга

б) реєстр виданих і отриманих податкових накладних

в) податкова накладна;

33. Якою проводкою нараховується податкове зобов’язання з ПДВ:

а) Д-т 70 К-т 641

б) Д-т 30 К-т 641

в) Д-т 641 К-т 63;

34. Якою бухгалтерською проводкою нараховується податковий кредит з ПДВ:

а) Д-т 641 К-т 31

б) Д-т 70 К-т 641

в) Д-т 641 К-т 63;

35. В якій декларації з ПДВ сільськогосподарські товаровиробники відображають операції з реалізації послуг машинно-тракторного парку населенню:

а) в загальній

б) в спеціальній

в) в додатковій;

36. У які строки податок на додану вартість перераховується до бюджету:

а) протягом 10 днів після закінчення звітного періоду

б) протягом 20 днів після закінчення звітного періоду

в) до 1-го числа місяця наступного за звітним;

37. Які підприємства можуть обирати спеціальний режим оподаткування ПДВ:

а) сільськогосподарські товаровиробники

б) підприємства торгівлі

в) експортери сільськогосподарської продукції;

38. Які операції оподатковуються за нульовою ставкою ПДВ:

а) операції з експорту

б) операції з реалізації пально-мастильних матеріалів

в) операції з реалізації сільськогосподарської продукції;

39. Хто є податковим агентом при нарахуванні і сплаті податку на доходи фізичних осіб:

а) фізична особа-працівник

б) юридична особа-роботодавець

в) платник податку на прибуток;

40. Строки сплати податку на доходи фізичних осіб

а) після закінчення звітного періоду

б) у день отримання коштів з банку на заробітну плату

в) протягом 10 днів після закінчення звітного кварталу;

41. Які платники податку мають податкову соціальну пільгу з податку на доходи фізичних осіб у розмірі 200 %:

а) одинокий батько або матір, які мають дітей до 18 років

б) особа, яка утримує дитину-інваліда – у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років

в) кожен платник податку, який має двох і більше дітей;

42. Якою бухгалтерською проводкою нараховується суму допомоги по тимчасовій непрацездатності:

а) Д-т 663 К-т 65

б) Д-т 662 К-т 65

в) Д-т 65 К-т 663;

43. Які періоди застрахованої особи не включаються у розрахунок суми відпускних по вагітності і пологах:

а) святкові та неробочі дні

б) днів тимчасової непрацездатності

в) дні відпустки;

44. Що є основою надання відпустки за час вагітності та пологів

а) заява працівниці

б) наказ керівника підприємства;

в) листок непрацездатності, виданий у встановленому порядку;

45. Якою бухгалтерською проводкою відображають виплату суми допомоги по тимчасовій непрацездатності:

а) Д-т 663 К-т 31

б) Д-т 94 К-т 65

в) Д-т 65 К-т 663;

46. Яка бухгалтерська проводка складається при утриманні єдиного соціального внеску із суми відпускних по вагітності і пологах:

а) Д-т 661 К-т 663

б) Д-т 663 К-т 65

в) Д-т 23 К-т 663;

47. Максимальний розмір доходу, з якого сплачуються страхові внески:

а) сума доходу застрахованої особи, що дорівнює сімнадцяти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб

б) сума доходу застрахованої особи, що дорівнює десяти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб

в) сума доходу застрахованої особи, що дорівнює п’яти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб;

48. Звітність з єдиного соціального внеску подається:

а) до органів доходів і зборів за основним місцем обліку платника єдиного внеску

б) до Пенсійного фонду України

в) до фонду соціального страхування;

49. Строки подачі податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. 1ДФ):

а) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу

б) за календарний рік

в) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця;

50. Яка основна ставка податку на доходи фізичних осіб:

а) 17,0 %

б) 15,0 %

в) 19,0 %;

51. Хто є платником екологічного податку:

а) усі підприємства суб’єкти господарської діяльності

б) бюджетні установи

в) підприємства, які здійснюють викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря;

52. Базовий податковий (звітний) період для екологічного податку є:

а) календарний квартал

б) календарний місяць

в) звітний календарний рік;

53. Якою бухгалтерською проводкою нараховується фіксований сільськогосподарський податок:

а) Д-т 231 К-т 641

б) Д-т 91 К-т 641

в) Д-т 641 К-т 311;

54. Розмір ставок податку з одного гектара сільськогосподарських угідь залежить для сільськогосподарських товаровиробників від:

а) від категорії (типу) земель

б) розташування сільськогосподарських угідь

в) від категорії (типу) земель та їх розташування;

55. Базовим податковим (звітним) періодом для фіксованого сільськогосподарського податку є:

а) календарний рік

б) звітний квартал

в) звітний місяць;

56.Строки подачі Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку:

а) не пізніше 10 лютого поточного року

б) не пізніше 10 січня поточного року

в) не пізніше 20 лютого поточного року;

57. Протягом якого терміну подається уточнюючий розрахунок щодо зміни площі сільськогосподарських угідь (для платників фіксованого сільськогосподарського податку):

а) протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним періодом

б) протягом 30 календарних днів місяця, що настає за звітним періодом

в) протягом 40 календарних днів місяця, що настає за звітним періодом;

58. Коли застосовується ставка 17 % при оподаткуванні доходів фізичних осіб:

а) якщо доход працівника перевищує 10 мінімальних заробітних плат

б) якщо доход працівника перевищує 17 мінімальних заробітних плат

в) виплати за договорами цивільно-правового характеру;

59. Звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів подається страхувальниками:

а) щомісяця протягом 20 календарних днів, що настають за останнім днем звітного місяця

б) щоквартально протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного кварталу

в) раз в рік, до 28 лютого року, що настає за звітним;

60. Який розмір утримань єдиного соціального внеску із суми відпускних по вагітності і пологах:

а) 5,0 %

б) 2,3 %

в) 2,0 %.