6. Кассовый план предприятия, налично-денежный оборот и финансы организаций

Организация финансовой службой составления, учета и контро­ля за исполнением кассового плана представляет собой важный участок оперативной финансовой работы. Кассовый план является практической формой реализации текущего финансового контроля за выполнением годового финансового плана предприятия.

Кассовый план - это план оборота, т.е. поступления и расходо­вания наличных денежных средств по счету касса. Регулярное сос­тавление и исполнение кассового плана призвано обеспечить финан­совый контроль за движением наличных денежных средств на предп­риятии, их эффективное использование и своевременное получение.

Принцип обязательности составления по отношению к кассово­му плану, равно как и по отношению к другим видам финансового планирования, в реальном бизнесе не действует. Отсутствие плани­рования налично-денежного оборота, как и других форм финансового планирования, красноречиво говорит за само предприятие, фирму, компанию, состояние экономической и финансовой работы на них. Такое отсутствие не есть доказательство ненужности финансового планирования, а выступает доказательством частичного не соответ­ствия практики ведения бизнеса его же собственным фундаменталь­ным основам и задачам. Основа успешности любого бизнеса - расче­ты планов и прогнозов. Главные задачи - прибыль, увеличение стои­мости предприятия, инвестиции в развитие.

Решать в серьез и надолго такие задачи невозможно без гра­мотного управления финансами предприятия, фирмы, компании. Об­ратная картина лишь подтверждает, что видимость не совпадает час­то с сущностью, а исключения из правила, в целом лишь подтверж­дают само правило. В тех случаях, когда наличные обороты не прохо­дят полностью через кассу предприятия, фирмы, компании должен составляться официальный и реальный кассовый план.

Кассовый план начинает разрабатываться на предстоящий квартал в рублях, как правило, за 50 дней до начала планируемого квартала. Следует иметь в виду, что примерно в эти же сроки, - за 45 дней до начала следующего квартала, коммерческие банки обычно требуют представления кассового плана от своих клиентов юриди­ческих лиц. При этом форма кассового плана выдается операцион­ными подразделениями банков. Предприятия, фирмы, компании представляют кассовый план в обслуживающий их банк по форме, не совпадающей с тем кассовым планом, который разрабатывается для внутренних оперативных управленческих нужд предприятия.

Основой для заполнения кассового плана для банка выступает, так называемая, классическая форма кассового плана предприятия, фирмы, компании. Она представляет собой форму кредитного пла­нирования, довольно подробный оперативный план налично-денеж­ного оборота на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам. Кас­совый план предприятия, фирмы, компании, как оперативный плано­вый финансовый документ для внутреннего пользования, выступает как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов.

В первом разделе показывается поступление наличных денеж­ных средств непосредственно в кассу предприятия. Планирование этих поступлений производится исходя из уточненного финансовой службой ожидаемого оборота за текущий квартал. Такая оценка про­изводится на основе фактического хода выполнения уточненного плана поступлений наличных денег в текущем квартале за прошед­шие 40-44 дня с его начала.

Источниками данных при планировании первого раздела высту­пают: кассовая книга предприятия, фирмы, компании; не проведен­ные по учету приходно-расходные первичные документы по счету касса; заключенные договора с оплатой наличными денежными сред­ствами; финансовые планы жилищно-коммунального хозяйства с уч­тенными в расчетах к ним тарифами платежей за предоставление жилищно-коммунальных услуг по кругу плательщиков; планы прове­дения зрелищных мероприятий с учтенными в расчетах к ним сумма­ми предполагаемых сборов и расходов, осуществляемых в наличных денежных средствах; плановое количество и стоимость путевок реа­лизуемых за наличный расчет работникам предприятия, другие рас­четы движения налично-денежных средств.

Первый раздел также фиксирует разделение текущих плановых поступлений наличных денежных средств на часть, расходуемую на месте и инкассируемую в коммерческий банк для зачисления на сче­та предприятий, фирм, компаний. Сама инкассация, и зачисления инкассированных банками сумм на счета предприятий, фирм, компаний, производятся в соответствии с заключенным договором. За ин­кассацию осуществляются безналичные платежи (иногда налично­-денежные), производимые, как правило, в виде удержаний причита­ющихся банку сумм из остатков денежных средств предприятия на счетах. Обороты по наличным платежам за предоставление услуг по инкассации должны быть учтены в расходной части кассового пла­на во втором разделе в как прочие расходы.