- •Основы организации и проведения оперативной финансовой работы на предприятии
- •1. Классификация финансовой работы в первичном звене хозяйствования
- •2. Оперативная финансовая работа и методология ее организации на предприятии
- •3. Методология оперативной финансовой работы предприятия с коммерческими банками, бюджетами и фондами
- •4. Оперативная финансовая работа по обеспечению расчетов
- •5. Платежный календарь и потребность в краткосрочном финансировании
- •6. Кассовый план предприятия, налично-денежный оборот и финансы организаций
- •Раздел 1. Поступление наличных денежных средств (тыс.Руб.)
- •Раздел 2. Выплаты наличных денег (тыс.Руб).
- •Раздел 3. Расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда на первый квартал (тыс.Руб.)
- •Раздел 4. Сроки выплат по фонду оплаты труда
Раздел 3. Расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда на первый квартал (тыс.Руб.)
В составе прочих удержаний из фонда оплаты труда могут отражаться: взносы членов отраслевых профсоюзных организаций, удерживаемые и перечисляемые (зачисляемые) по назначению; средства по страховым платежам по заключенным коллективным и индивидуальным договорам на добровольное страхование, а также, например, по обязательному страхованию личных транспортных средств работников предприятия, фирмы, компании, используемых ими в производственно-коммерческих целях; суммы превышения, фактически удерживаемых алиментов, над причитающимися в законодательном порядке ежемесячными удержаниями, производимыми на основании исполнительных листов судебных органов; другие, не противоречащие законодательству вычеты из начисленной заработной платы и иных видов оплаты труда. В связи с такими начислениями и выплатой денег работникам экономист-финансист должен различать: начисления заработной платы, возникновение кредиторской задолженности, устойчивый пассив, фактическую выплату.
В четвертом разделе кассового плана отражаются сроки выплат по фонду оплаты труда. Он по существу представляет собой календарь выплаты заработной платы работникам предприятия, фирмы, компании. Календарь выплат заработной платы составляется с учетом фактически принятой на предприятии, фирме, компании системы оплаты труда, предусматривающей сроки выплат (два раза в месяц, раз в месяц, еженедельно).
Раздел 4. Сроки выплат по фонду оплаты труда
Заработная плата и прочие виды оплаты труда |
Январь |
Февраль |
Март |
В первой половине месяца: - дата - сумма (тыс.руб.) |
6,0 27,0 |
6,0 28,2 |
6,0 28,8 |
Во второй половине месяца: - дата - сумма (тыс.руб.) |
21,0 18,0 |
21,0 18,8 |
21,0 19,2 |
При составлении кассового плана следует иметь в виду, что организация налично-денежного оборота на предприятии, в фирме, компании может осуществляться по-разному. Все учетно-кассовые функции, включая получение наличных денег по приходным кассовым документам и непосредственную выплату денежных средств по раздаточным ведомостям и расходным ордерам, выполняет бухгалтерия. При этом, расчеты выплаты заработной платы могут выполняться как бухгалтерией, так и специальными подразделениями - отделами труда и заработной платы.
При их отсутствии - финансовыми службами. При функциональном разделении отдельных видов работ с наличными деньгами процесс кассового планирования может закрепляться по составным его частям между подразделениями. Методология, содержание, порядок процесса планирования налично-денежного оборота в форме составления свода данных по нему по четырем разделам может выступать прерогативой бухгалтерии, или финансовой службы.
Кассовый план может носить сводный характер не только по принципу разделения расчетов между службами предприятия, фирмы, компании. Сводный кассовый план корпоративной структуры есть синтезированный план движения наличных денежных средств предприятий и организаций бизнес сообщества. Цель такого сводного финансового плана налично-денежного оборота - оптимизация налично-денежных потоков внутри входящих в состав такой объединенной структуры юридических лиц, Т.е. между ними. При этом, в составе сводного и индивидуальных кассовых планов коммерческих структур появляются статьи в доходной и расходной части, отражающие поступления наличных денежных средств по перераспределению и выделение (расход) таких денежных средств в порядке их перераспределения. В головной структуре в доходной части сводного кассового плана также отражается остаток наличных денежных средств на счете по перераспределению на начало планируемого периода.
Налично-денежный оборот по операциям предприятий и организаций соотносится с финансами как частное, объективно-субъективная форма практического их проявления с общим. Процесс, как не категория, лишь частично выступающий в качестве категорийного, с объективной категорией финансы иначе соотноситься не может.
Не весь денежный наличный оборот выражает финансовые отношения. В налично-денежной форме отсутствуют в практике хозяйствования, например, денежные фонды и официальные резервы. Однако их фундаментальные основы возникновения и образования связаны, в том числе и с движением денежных средств предприятий и организаций в наличной денежной форме. Наличные деньги в целом приходят из банков и уходят в них. За вычетом объективно и субъективно формирующихся остатков денег на руках у населения это закономерность существования и функционирования налично-денежных отношений в хозяйстве. Однако уходят и приходят, в существенной части как операции по счетам предприятий и организаций, через которые во взаимосвязи с наличными деньгами практически реализуются финансовые, а не только денежные и кредитные отношения предприятий фирм, компаний.
Важность налично-денежного оборота для государства - изъятие и выпуск наличных денег в обращение. Они практически реализуются через балансирование денежных доходов и расходов населения, фокусом которого выступает эмиссия налично-денежной массы. Важность налично-денежного оборота для предприятия, фирмы, компании состоит несколько в другом. На этом уровне - эмиссии, выпуска денег в обращение и их изъятия из него не видно. Зато находят свое налично-денежное проявление финансовые отношения. Они выражаются через перевод безналичной формы в налично-денежную, а также налично-денежной формы в безналичную по полученным и уплачиваемым в налично-денежном обороте налогам. Кроме того, предприятия и организации формируют в установленном порядке безналичные резервы предстоящих платежей, которые трансформируются в практике хозяйствования в налично-денежную форму для произведения выплат работникам предприятий, фирм, компаний.
Определенная часть сделок купли-продажи ценных бумаг традиционно совершается в порядке налично-денежных расчетов. При этом, сам факт такой сделки нередко обусловливает повышенную доходность для покупателя ценной бумаги при одновременно несколько пониженной доходности против среднерыночной, или возможной к получению в безналичном порядке продавцом. Здесь объективно возникают процессы перераспределения стоимости ценных бумаг под влиянием специфической налично-денежной формы платежа.
Многие эмитенты размещают свои ценные бумаги гораздо ниже их стоимости, в результате чего закономерно возникают финансовые отношения.
Инкассация денежных средств пополняет остатки на счетах предприятий и организаций, что выступает источником формирования их оборотных активов, как авансированной денежной формы стоимости в хозяйственный оборот. Налично-денежный оборот, в соответствующей части всего денежного оборота, напрямую связан с функционированием таких финансовых категорий, как выручка, оборотные средства, прибыль, себестоимость,
В связи с оборотом денег в наличной форме у предприятий могут возникать и практически осуществляются обязательные, предусмотренные договорами платежи партнерам по налично-денежному обороту и от них. Эти платежи, например, в виде комиссионных расходов и доходов, представляют собой по сути одностороннее движение стоимости в безналичной, или налично-денежной формах.