Задача 3.

1. Открыть счета синтетического учета на 1 декабря 200___года.

2. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического учета методом двойной записи. Определить обороты и конечное сальдо по счетам.

3. Открыть аналитические счета к синтетическим счетам 43 «Готовая продукция» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты, определить конечное сальдо.

4. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам и осуществить сверку сальдо и оборотов синтетических счетов.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

6. Составить баланс на 1 января.

Таблица 51

Остатки по синтетическим счетам организации на 1 декабря 200___ года

Номер и наименование счета	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	71000
02 «Амортизация основных средств»		8430
10 «Материалы»	18000
19 «НДС по приобретенным ценностям»	12000
20 «Основное производство»	42000
43 «Готовая продукция»	204000
50 «Касса»	9700
51 «Расчетные счета»	76000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		248170
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		90000
70 «Расчеты по оплате труда»		15400
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	160	300
80 «Уставный капитал»		40000
99 «Прибыли и убытки»		32000
Итого	434300	434300

Таблица 52

Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 43 «Готовая продукция»

Виды материалов	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Диваны	шт.	2400	80	192000
Кресла	шт.	1200	10	12000
Итого:				204000

Таблица 53

Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Фамилия, имя, отчество	Должность	Сумма, руб.
		дебет	кредит
Крылова А.Н.	Бухгалтер		300
Мельникова М.К.	Референт	160
Итого		160	300

Таблица 54

Хозяйственные операции организации по производству продукции за октябрь

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				дебет	кредит
1	Лимитные карты, расходные накладные	Отпущены со склада и израсходованы на производство продукции а) материалы б) топливо в) запасные части	15000 1420 1580
2	Наряды, табель, расчетная ведомость	Начислена заработная плата работником основного производства за выпуск готовой продукции	25000
3	Расчетная ведомость	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
4	Расчетная ведомость	Произведены обязательные отчисления единого социального налога от заработной платы работников
5	Накладная, счет фактура	Приняты к учету, поступившие от поставщика материалы: - покупная стоимость - НДС	20000 4000
6	Авансовый отчет, приходный кассовый ордер	Представлен авансовый отчет референта Мельниковой М.К. по командировочным расходам в производственных целях а) сумма документально подтвержденных расходов, в том числе НДС. б) остаток неиспользованных денежных средств внесен в кассу организации	1500 200
7	Накладная	Оприходована на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция а) диваны 15 шт. по 2400 руб. за 1 шт. б) кресла 40 шт. по 1200 руб. за 1 шт.
8	Чек, приходный кассовый ордер	Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы работникам за ноябрь и хозяйственные расходы	20000
9	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер	Выданы из кассы денежные средства : а) заработная плата работникам за ноябрь б) в погашение задолженности по подотчетным суммам Крыловой А.Н.	15400 300
10	Счет- фактура	Предъявлен счет покупателю на отгруженную продукцию	360000
11	Счет- фактура	Исчислена сумма налога на добавленную стоимость от продажной стоимости продукции
12	Накладная, счет фактура	Отгружена со склада покупателю готовая продукция по фактической производственной себестоимости а) диваны 50 шт. по 2400 руб. б) кресла 35 шт. по 1200 руб.
13	Накладная	Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной и реализованной готовой продукции
14	Счет – фактура, накладная	Отражен финансовый результат по реализованной покупателю продукции
15	Выписка банка с расчетного счета	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности а) поставщикам б) банку по краткосрочной ссуде	40000 90000
16	Расходный кассовый ордер	Выданы под отчет бухгалтеру Крыловой А.Н. денежные средства на приобретение канцелярских принадлежностей	1500
17	Выписка банка с расчетного счета	Поступил и зачислен на расчетный счет платеж от покупателя за реализованную продукцию	360000
18	Выписка банка	Перечислено поставщику с расчетного счета за приобретенные материалы	80000