Задача 8 Учёт движения средств на расчётном счёте.

Цель задачи - усвоение порядка отражения на счетах операций по расчётному счёту.

Задание:

1. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учёту движения средств на расчётном счёте.

2. Составить журнал-ордер №1 и дебетовую ведомость по счёту 51 "Расчётный счёт".

Записи в журнал-ордер №1 по счёту 51 "Расчётный счёт" производить на основании хозяйственных операций, представленных в журнале хронологической регистрации. Так, хозяйственные операции с №1 по №10 - соответствуют выписке банка №1, операции с №11 по №20 - выписке банка №2, операции с №21 - №30 - выписке банка №3.

Данные для выполнения задачи:

Таблица 83

Сальдо по синтетическим счетам на начало месяца:

в рублях

Шифр счёта	Наименование счёта	Дебет		Кредит
50	Касса	23000
51	Расчётные счёта	175000
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками			13900
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	4700
67	Расчёты по внебюджетным платежам				1200
68	Расчёты по налогам и сборам				4800
69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению				2500
70	Расчёты с персоналом по оплате труда				10500
76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами		12000		27000
84	Нераспределенная прибыль				15000

Таблица 84

Хозяйственные операции за ____________месяц 200____год.

№	Содержание операции	Документ	Сумма, руб.
1.	2.	3.	4.
1.	Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в "Сбербанке"	Выписка из расчётного счёта, списки сотрудников	3000
2.	Перечислены платежи в фонд социального страхования	Выписка из расчётного счёта	250
3.	Ошибочно зачислены платежи на расчётный счёт	-//-	500
4.	Оплачены счета поставщиков за полученные от них материалы	-//-	2800
5.	Зачислена на расчётный счёт выручка за проданные товары	-//-	10000
6.	Зачислены на расчётный счёт платежи за реализованные: основные средства нематериальные активы	-//- -//-	1200 500
7.	Сдана выручка в банк	Выписка из расчётного счёта, объявление на взнос наличных	1300
8.	Списана с расчётного счёта ошибочно зачисленная сумма платежа	Выписка из расчётного счёта	500
9.	Открыт аккредитив за счёт собственных средств предприятия	-//-	50000
10.	Перечислены страховые платежи по личному и имущественному страхованию	-//-	1000
11.	Возвращена на расчётный счёт сумма неиспользованного аккредитива	Выписка из расчётного счёта, выписка прочих счетов в банке	50000
12.	Получено от страховой компании возмещение при наступлении страхового случая	Выписка банка	500
13.	Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит	Вып. банка, вып.из ссуд сч	10000
14.	Получен от другого предприятия и зачислен на расчётный счёт: - краткосрочный заем - долгосрочный заем	Выписка банка, выписка из ссудного счёта	15000 20000
15.	Возвращён краткосрочный кредит банку.	-//-	10000
16.	Перечислены платежи: - НДС - налог на прибыль - единый социальный налог	Выписка б/а -//- -//- -//-	20000 13500 5000
17.	Перечислено по исполнительным листам	Выписка б/а	500
18.	Перечислено за товары, купленные в кредит	-//-	1200
19.	Уплачены проценты банку по кредитам, взятым на приобретение основных средств, по просроченным и отсроченным ссудам	-//	5400
20.	Уплачены проценты по кредитам банка (краткосрочным на приобретение товарно-материальных ценностей)	-//-	10000
21.	Получены платежи от прочих дебиторов	-//-	19900
22.	Перечислено прочим кредиторам	-//-	32100
23.	Открыт аккредитив за счёт ссуды банка	Выписка из ссудного счёта	60000
24.	Оплачены счета поставщиков за счёт аккредитива	-//-	55000
25.	Получены штрафы за нарушение договорной дисциплины	Выписка б/а	15000
26.	Уплачены штрафы за нарушение договорной дисциплины	-//-	17300
27.	Уплачены штрафы налоговой инспекции, пенсионному фонду за нарушение сроков представления отчётности	-//-	5500
28.	Поступило целевое финансирование на выплату компенсаций и единовременных пособий	Выписка б/а из расчётного счёта	21000
29.	Приобретены денежные документы по безналичному расчёту	Выписка из расчётного счёта, приходный ордер	3000
30.	Перечислено ГТУ за проездные билеты	Выписка из расчётного счёта	2000