3. Каким кодом шифруют синтетические счета?

а) математическими символами,

б) римскими двузначными цифрами,

в) арабскими двузначными цифрами,

г) бухгалтерскими символами.

4.В каких измерителях осуществляется аналитический учет материальных ценностей?

а) денежных,

б) натуральных,

в) денежных и натуральных.

2. Как проверить правильность записей на аналитических счетах?

3. Что представляет собой оборотная ведомость по синтетическим счетам?

а) таблицу учета материальных ценностей;

б) баланс организации;

в) сводную таблицу данных по синтетическим счетам.

7. Почему в оборотной ведомости по синтетическим счетам должны

быть равны итоговые остатки на начало и конец периода (дебет

равен кредиту?

а) потому, что отсутствуют ошибки в записях по синтетическим счетам,

б) потому, что их равенство исходит из принципа двойной записи

хозяйственных операций в бухгалтерском учете,

в) потому, что они отражают обороты по синтетическим счетам.

организации и источников его приобретения.

8.Какая связь между оборотной ведомостью по синтетическим счетам и балансом?

а) на основе оборотной ведомости по синтетическим счетам составляется баланс

б) обороты по синтетическим счетам в оборотной ведомости должны совпадать

с оборотами баланса,

в) перечень счетов оборотной ведомости совпадает с перечнем счетов баланса.

9. Какие аналитические счета могут быть открыты к счету 10 «Материалы»?

а) заработная плата работников,

б) лак мебельный,

в) директор Петров И.П.,

г) гвозди на складе.

10.Какие записи относятся к аналитическому учету?

а) Д 20 Д 10/1 Д 69/2 Д 50

К 70 К 60 К 51 К 51

11.Какие аналитические счета могут быть открыты к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»?

а) ООО «Янтарь»,

б) Петров Я.М.,

в) Орловский коммерческий институт,

г) бухгалтер.

12.Как определяется сальдо конечное по активным аналитическим счетам?

а) Ск=Од+Сн-Ок,

б) Ск=Од-Ок-Сн,

в) Ск=Ок+Од+Сн.

13.Как определяется сальдо конечное по пассивным аналитическим счетам?

а) Ск=Од+Ок+Сн,

б) Ск=Ск-Сд-Сн,

в) Ск=Од+Сн-Ок.

14. В чем сущность и назначение применения «субсчетов» и «субконто»?

а) предназначены для отражения хозяйственных операций,

б) применяются для организации синтетического учета,

в) применяются для составления отчетности,

г) применяются для организации аналитического учета.

15. В каких карточках осуществляется количественный учет

материальных ценностей?

а) карточках аналитического учета,

б) карточках количественного учета материальных ценностей,

в) инвентарных карточках,

г) карточках количественно-суммового учета.

16. Какими методами устанавливается достоверность отражения в

аналитическом учете фактического наличия материальных ценностей?

а) составлением оборотных ведомостей по аналитическим счетам,

б) инвентаризацией,

в) сверкой данных аналитического и синтетического учета.

17. Что собой представляет оборотная ведомость по аналитическим

материальным счетам?

а) таблицу количественного учета материальных ценностей;

б) баланс организации;

в) таблицу количественно-суммового учета во видам материальных

ценностей.

15. Какие аналитические счета могут быть открыты к синтетическому

счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»?

а) Фабрика «Рот – фронт»,

б) ОАО «Циклон»,

в) стол письменный,

г) завхоз Сидоров Р.О.

16. Какие счета относятся к синтетическим?

а) 41 «Товары»;

б) «Стулья»;

в) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

г) ОАО «Глобус».

17. В каких регистрах осуществляется учет операций по синтетическим

счетам?

а) журналах –ордерах,

б) карточках аналитического учета,

в) балансе,

г) карточках синтетического учета.

18. Кто в бухгалтерии организации ведет аналитический учет?

а) директор,

б) экономист,

в) заведующий складом,

г) бухгалтер.

ТЕМА 4: Учет денежных средств

Задача 1.

Цель задачи: выписка и обработка кассовых документов, усвоение порядка отражения на счетах операций по кассе, а также составление журнала – ордера №1 по счету 50 «Касса» и дебетовой ведомости к нему.

Задача охватывает основные вопросы учета кассовых операций ООО «Миф», имеющего расчетный счет № 40589034627045573201 в ОКА - БАНКЕ г. Орла. Юридический адрес: г.Орел ул. Матвеева, 55. ИНН 5723096748. КПП 575301001

Директор ООО «Миф» - Степанов К.И.

Главный бухгалтер – Менова И.В.

Кассир – Тамбова М.Ю.

С материально ответственным лицом Тамбовой М.Ю. заключен договор о полной материальной ответственности по форме утвержденной 28.12. 77г. п.447/24.

На основе предложенных данных оформить первичные документы:

1. По операции №1 и №2 выписать приходные кассовые ордера, а по операциям №7,8,9 – расходные кассовые ордера. Нумерацию и регистрацию приходных и расходных кассовых ордеров производить в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в хронологическом порядке с №1.

2. Составить кассовые отчеты за каждую декаду. Кассовый отчет №1 содержит операции с 1.01.200_г. по 10.01.200_г, №2 – с 11.01.200_г. по 16.01.200_г, №3 – с 16.01.200_г. по 20.01.200_г, №4 – с 21.01.200_г. по 31.01.200_г.

Произвести бухгалтерскую обработку кассовых отчетов.

3. На основании данных операции №19 составить акт инвентаризации наличия денежных средств в кассе ООО «Миф» по форме ИНВ15.

Дополнительные сведения: по состоянию на 16 января 200_г. произведена инвентаризация денежных средств в кассе ООО «Миф».

Состав комиссии:

Председатель комиссии – зам. директора Севачёв Н.Е.,

Члены комиссии:

Бухгалтер – Плотникова Е.А., кассир – Тамбова М.Ю.

По данным бухгалтерского учета остаток денежных средств на 16.01.200_г. –

5 000руб., фактически в кассе оказалось 6 000руб., в т.ч.:

1руб.х100=100руб.

5руб.х80=400руб.

10руб.х150=1500руб.

50руб.х40=2000руб.

100руб.х20=2000руб.

ИТОГО: - 6000руб.

4. По операции №13 заполнить объявление на взнос наличными.

5. На основе данных для выполнения задачи открыть регистры синтетического учета и записать в них сальдо на начало месяца.

6. Отразить на счетах операции по учету денежных средств по счету 50 «Касса». Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо в журнале – ордере №1 и дебетовой ведомости к нему по счету 50 «Касса».

Данные для выполнения задания:

Таблица 71

Сальдо по синтетическим счетам на начало месяца:

№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
50	Касса
51	Расчетные счета
57	Переводы в пути
71	Расчеты с подотчетными лицами
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
73/2	Расчеты по возмещению материального ущерба

Таблица 72

Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на начало месяца.

Ф.И.О.	Должность	Дебет	Кредит
1. Матвеев С.В.	Ком. директор		400
2. Степанов К.И.	Директор	1 500
3. Менова И.В.	Гл. бух.		200
4. Дудин Р.П.	Завхоз	1 000
Итого:		2 500	600

Таблица 73

Хозяйственные операции за январь 200__г.

№ оп	Документ	Дата	Содержание операции	Сумма руб.	Д-т	К-т
1	2	3	4	5	6	7
1	ПКО, справка, заявление	2.01.	Поступила в кассу выручка за проданные товары от продавца Матвеевой А.Е.	15 000
2	ПКО, чек	2.01.	Поступили деньги в кассу с р/с от кассира Тамбовой М.Ю. в сумме 35 6000руб, из них: а) на хозяйственные нужды, б) на выплату зарплаты.	1 600 34 000
3	Договор, ПКО	3.01.	Поступили в кассу деньги на проведение целевого мероприятия от учредителя Рогозина О.Л.	14 400
4	Заявления родителей, ПКО.	3.01.	Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях.	200
5	ПКО, двухсторонний договор	4.01.	Получен краткосрочный кредит от учредителя Рогозина О.Л. на время финансового затруднения организации	1 600
6	Чек, ПКО	4.01.	Поступили в кассу деньги с р/с для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство для своих сотрудников.	10 000
7	Расчетно платежная ведомость, РКО.	5.01.	Выдано из кассы: зарплата за декабрь прошлого года, единовременная помощь сотруднице Михеевой Н.И.	1 900 200
8	Авансовый отчет, РКО.	8.01.	Выдано из кассы сотруднику Матвееву С.В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам.	300
9	Авансовый отчет, ПКО.	8.01.	Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм директором Степановым К.И.	?
10	Приказ, РКО.	9.01.	Выдано из кассы в подотчет - завхозу Дудину Р.П., - коммер. директору Матвееву С.В., - гл. бух. Меновой И.В.	200 1 000 800
11	Выписка из протокола собрания, ПКО.	11.01.	Поступили в кассу деньги от Мухиной В.В. в частичное погашение стоимости путевок, приобретенной за счет средств организации.	400
12	Объявление на взнос наличными, РКО.	11.01.	Сдана в банк выручка от продажи товаров и зачислена на расчетный счет.	6 000
13	Акт приема-передачи основных средств, РКО.	12.01.	Оплачены наличными деньгами приобретенные основные средства у ЧП Архиповой Л.В.	10 000
14	Товарный чек, РКО.	13.01.	Оплачены из кассы мелкие хозяйственные расходы завхозу Дудину Р.П.	100
15	Депонентская карточка, РКО.	14.01.	Выдана из кассы депонированная зарплата завхозу Дудину Р.П.	1 000
16	РКО, выписка из банка.	14.01.	Депонированная зарплата работников сдана в банк на р/с.	13 500
17	Исполнительный лист, РКО.	15.01.	Выдано из кассы по исполнительному листу сотруднице Матросовой Е.П.	200
18	Акт инвентаризации, ПКО.	16.01.	При инвентаризации кассы обнаружены излишки денег в кассе у кассира Тамбовой М.Ю.	220
19	Копия свидетельства о рождении, заявление, РКО.	16.01.	Выдано из кассы дотаций, единовременных пособий по случаю рождения ребенка сотруднице Шмелевой Н.Т.	?
20	Приказ, РКО	17.01.	Выдано из кассы в подотчет директору Степанову К.И. на командировочные расходы.	1 500
21	РКО, двухсторонний договор.	20.01.	Возвращен краткосрочный кредит Рогозину О.Л.	?
22	Товарный чек, РКО.	21.01.	Приобретены завхозом Дудиным Р.П.: материалы, ИХП, канцтовары.	600 300 90
23	ПКО, наклад	23.01.	Поступили в кассу деньги за проданные товары Иванову Р.И.	860
24	ТТН, РКО.	25.01.	Оплачены счета поставщиков наличными за поступившие товары.	6 800
25	Лицензия, квитанция об уплате, РКО.	28.01.	Оплачено за лицензию по продаже за счет подотчетных сумм ком. директора Матвеева С.В.	4 500
26	Сч.-фактура, РКО.	29.01.	Оплачено за перерегистрацию организации за счет подотчетных сумм гл. бух. Меновой И.В.	1 600
27	Объявление на взнос наличными, РКО.	30.01.	Сдана на р/с в банк выручка сверх лимита остатка кассы (лимит остатка кассы на 200_г. - 5 000)	?