Тема 6: Учет текущих обязательств и расчетов. Задача 1 Синтетический и аналитический учет расчетных операций

Цель задачи: выписка и обработка расчетных документов, усвоение порядка отражения на счетах расчетных операций, а также составление журналов-ордеров по синтетическим счетам 50, 51, 60, 62, 71, 68, 76.

Аналитический учет по счетам 60, 62, 71 ведется в соответствующих журналах-ордерах, а по остальным счетам расчетов - в карточках.

При расчетах с поставщиками применяются следующие формы расчетов: платежные поручения, плановые платежи, аккредитивы, векселя, наличные выплаты из кассы.

Задание:

Задача охватывает основные вопросы учета расчетных операций ООО " ЛЕС " имеющего расчетный счет №40802810047120029266 в Орловском ОСБ 8595 г. Орла.

1. На основании приведенных данных в журнале регистрации хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки.

2. Открыть регистры синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1.01. 200__г.

3. Составить журналы-ордера и дебетовые ведомости к ним по счетам 50, 51, 60, 62, 68, 71, 76.

4. Выписать платежные поручения №293, 294,295., счет фактуру №395.

5. Составить авансовый отчет №12,13 от 28. 01. 200_г.

Материалы для выполнения задачи:

Таблица 87

Сальдо по синтетическим счетам на 1.01.200__г.

Шифр		Наименование счета	Дебет	Кредит
41/2		Товары в розничной торговле	153000
41/3		Тара порожная и под товаром	2790
42		Торговая наценка		30100
50		Касса	15500
51		Расчетные счета	60900
60		Расчеты с поставщиками и подрядчиками	5200	39100
76/2		Расчеты по претензиям	1950
68/1		Расчеты по налогу на прибыль		4400
68/2		Расчеты по НДС		1950
68/3		Расчеты по налогу на доходы физических лиц		830
71	Расчёты с подотчётными лицами		3100	180
73/2	Расчёты по возмещению материального ущерба		420
76/1	Исполнительные документы			310
76/3	Прочие дебиторы и кредиторы		300	810
80	Уставный капитал			165407

Таблица 88

Сальдо по аналитическим счетам на 1.01.200_г. счёт 60 "Расчёты с поставщиками и подрядчиками".

Наименование поставщиков	Дебет	Кредит
1. АО кондитерская фабрика "Большевичка"	-	13100
2. АОЗТ "Спектр" г. Орёл	-	8000
3. Маслосырбаза	5200	-
4. Coca-Cola	-	18000
Итого	5200	39100

Таблица 89

Счёт 76/2. "Расчёты по претензиям" на 1.01.200_г.

Наименование предприятия-должника	Сумма в рублях	Основание
1. АО "Кристалл".	1350	Претензионное письмо №4 от 17.01.200__г.
2. МК "Орловский".	600	Претензионное письмо №5 от 18.01.200__г.
Иого:	1950

Таблица 90

Счёт 71. "Расчёты с подотчётными лицами" на 1.01.200__г.

Должность подотчётного лица	Ф.И.О.	Дебет	Кредит
1. Директор	Шорохов Э.П.	1200
2. Гл. бухгалтер	Кузина З.П.	1900
3. Продавец	Медведева З.П.		80
4. Экспедитор	Макаровская Е.И.		100
Итого:		3100	180

Таблица 91

Счёт 76/1 "Расчёты с организациями и физическими лицами по исполнительным документам" па 1.01.200__г.

Ф.И.О.	Основание	Сумма (руб.)
Медведева З.П.	Неполученные за декабрь алименты.	310

Таблица 92

Счёт 76/3 "Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами" на 1.01.200_г.

Наименование организации	Основание	Дебет	Кредит
1. АО "Водоканал"	Оплата за воду		810
2. АО "Орёлэнерго"	Оплата авансом за электроэнергию	200
3. ЖРЭУ №20	Оплата авансом за аренду	100
Итого:		300	810

Таблица 93

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц 200__ года.

Наименование документа, дата	Содержание операции	Сумма руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
Выписки банка, платёжные поручения №293, 294, 295. 5.01.200_г.	Перечислено с р./с в погашение задолженности: а) АО "Большевичка" кондитерская фабрика б) АОЗТ "Спектр" в) Coca-Cola	13100 8000 1800
Выписка банка, платёжные поручения №296, 297, 298. 7.01.200_г.	Перечислено в погашение задолженности бюджету : - налог на прибыль - НДС - налог на доходы с физических лиц	4400 1950 830
Накладная №1317 от 10.01.200_г. счёт-факт №1317	Поступили товары от "Маслосырбазы". Стоимость товаров, в т.ч. НДС 10% Стоимость тары Выявлена недостача товаров по вине поставщика	3000 150 110
Выписка банка, платёжные поручения №299 от 11.01.200__г.	Перечислено за воду АО "Водоканал"	810
Выписка банка, платёжное поручение №713 от 11.01. 200__г.	Поступили деньги на р./с по ранее предъявленной претензии от АО "Кристалл"	1350
Приходный кассовый ордер №171 от 12.01. 200__г. авансовый отчёт №10.	Принят от экспедитора Макаровской Е.И. остаток неиспользованных подотчётных сумм	100
Расходно-кассовый ордер №196 от 13.01. 200__г.	Выдано в подотчёт директору Шорохову Э.П. на командировочные расходы	2500
Авансовый отчёт №11, приходный кассовый ордер №172 от 15.01. 200__г.	Представлен авансовый отчёт №11 директором Шороховым Э.П. Остаток недоиспользованных сумм сдан в кассу предприятия (сумму определить)	2000 ?
Расходный кассовый ордер №197, от 15.01. 200__г.	Выдано в подотчёт экспедитору Макаровской Е.И. на закупку товаров	3000
Товарно-транспортная накладная №1593 от 16.01. 200__г.	Оприходованы товары, оплаченные подотчётным лицом Макаровской Е.И.	2850
Расходный кассовый ордер №198 от 20.01. 200__г.	Выдано из кассы подотчётному лицу Кузиной З.Д. в возмещения перерасхода по ранее выданным в подотчёт суммам (определить)	?
Расходный кассовый ордер №199 от 21.01. 200__г.	Выплачено продавцу Медведевой З.П. алименты за декабрь (определить)	?
Счёт-фактура №721 от 21.01. 200__г.	Отгружены товары в адрес покупателя АОЗТ "Старт". Оплата произведена 18.01.200__г.	10500
Приходный кассовый ордер №200 от 22.01. 200__г.	Получено от кассира Бредихиной О.В. в погашение задолженности по недостаче	420
Счёт №15 от 22.01. 200__г.	Начислено фирме "Эра" за изготовление печати (в т.ч. НДС-18%.)	300
Выписка банка от 23.01. 200__г.	Перечислен аванс поставщику АО "Зенит"	5000
Счёт №191 от 23.01. 200__г.	Произведён зачёт аванса при оплате счёта поставщика АО "Зенит" Произведён возврат аванса на р./с покупателя от АО "Зенит"	4500
Выписка из расчётного счёта от 23.01. 200__г.	Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по исполнительным листам	100
Выписка банка от 23.01. 200__г.	Ошибочно снятая банком сумма зачислена на расчётный счёт организации	50
Расходный кассовый ордер №200 от 23.01. 200__г.	Выдано из кассы организации на хозяйственные и командировочные нужды Кузиной В.Д.	6000
Авансовый отчёт №12 от 25.01. 200__г.	Представлен Кузиной В.Д. авансовый отчёт №12 о приобретении инвентаря	350
Авансовый отчёт №13 от 25.01. 200__г.	Представлен авансовый отчёт №13 о командировочных расходах: - расходы на проезд - проживание в гостинице (3-е суток) - дополнительные услуги в том числе: - за телевизор - за холодильник - оплата шведского стола - суточные (5 суток)	800 1500 240 50 70 900
Приходный кассовый ордер №201 от 25.01. 200__г.	Остаток неиспользованных подотчётных сумм Кузиной З.Д. сдан в кассу	?
Расходный кассовый ордер №200 от 25.01. 200__г.	Оплачено наличными поставщику ООО "МОКА" за приобретение ИХП (в т.ч. НДС-18%.)	350
Счёт №1133 от 25.01. 200__г.	ПроданыООО "МОКА" нематериальные активы	1500
Выписка банка от 28.01. 200__г.	Поступила выручка от ООО "МОКА" за проданные нематериальные активы	1800