7. Документування економічних злочинів як джерело інформації для проведення судово-бухгалтерської експертизи.

Ефективність розкриття злочинів великою мірою залежить від своєчасного виявлення їх ознак, науково-теоретичного і практичного знання техніко-економічної та соціальної природи скоєння злочинів. Визначальною аксіомою в даному випадку є взаємопов'язаність і взаємозалежність окремих економічних процесів І явищ, яка служить методологічним обгрунтуванням тези щодо відсутності невідомих дій, оскільки будь-яку дію можна пізнати за прямими або опосередкованими ознаками, що залишаються як у матеріальних об'єктах, так і у свідомості окремих осіб.

Згідно наукових розробок гласні методи виявлення та документування злочинів, спрямованих проти розкрадання майна підприємств, об'єднуються в три основних групи;

° спеціальні методи економічного аналізу;

° методи дослідження документів;

° методи фактичного контролю за здійсненими фінансово-господарськими операціями.

Джерелами економічного аналізу є:

° планова інформація, яка міститься, переважно, в різних планах, додаткових завданнях, кошторисах тощо;

° облікова інформація, до якої належить бухгалтерська, статистична й оперативно-технічна звітність, а також дані поточного бухгалтерського обліку;

° позаоблікова періодична інформація, яка грунтується на даних актів відомчих ревізій, актів та матеріалів перевірок, що здійснюються іншими органами контролю (податковими інспекціями. Міністерством фінансів, установами банків тощо);

° нормативно-довідкова інформація, яка міститься в довідниках, інструкціях, держстандартах і таке інше.

ДЖЕРЕЛО http://otherreferats.allbest.ru/audit/d00174068.html.

8. Основні питання, які вирішуються в процесі проведення судово-бухгалтерської експертизи.

Коло питань, які вирішуються в процесі судово-бухгалтерської експертизи, визначаються її завданнями, до яких належать:

o перевірка та підтвердження за допомогою документів розміру нестач або лишків матеріальних цінностей і грошових коштів, визначення періоду та місця їх створення;

o документальне підтвердження розміру матеріальної шкоди, заподіяної посадовими та матеріально відповідальними особами у результаті скоєння корисливих правопорушень;

o виявлення недоліків в організації бухгалтерського обліку, звітності і контролю фінансово-господарської діяльності підприємства, які сприяли утворенню матеріальної шкоди;

o визначення кола осіб, на чиїй відповідальності в період створення нестачі або лишків, знаходилися товарно-матеріальні цінності та грошові кошти;

o визначення кола посадових осіб, які зобов'язані були забезпечити виконання вимог бухгалтерського обліку та контролю, недодержання яких установлено в ході проведення експертизи;

o документальне підтвердження господарських операцій по прийманню, реалізації і збереженню товарно-матеріальних цінностей та руху грошових коштів;

o встановлення правильності методики проведення документальної ревізії та достовірності її результатів;

o вивчення та аналіз змісту документів для експертного висновку щодо обґрунтованості списання на виробництво сировини та матеріалів та законності руху готової продукції;

o встановлення фактів порушення фінансової дисципліни, правильності розрахунків з постачальниками та покупцями, ухилення від сплати податків;

o документальна перевірка чинних правил емісії цінних паперів;

o документальне підтвердження фактів фіктивного банкрутства тощо.

ДЖЕРЕЛО http://pidruchniki.com/14940511/buhgalterskiy_oblik_ta_audit .