Питання для самоконтролю

1. Які ціни встановлюються на продукцію за умов ринкової економіки?

2. Який вплив справляють ціни на формування прибутку підприємств?

3. Яким чином використовується чистий прибуток підприємства?

4. Які показники необхідно використовувати для обчислення прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства?

5. Які пільги встановлено при використанні чистого прибутку підприємств?

Теми для підготовки доповідей

1. Сутність і методи обчислення рентабельності.

2. Розподіл і використання прибутку.

Бібліографічний список

[22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 32, 35]

Тема 5. Оподаткування підприємств

Мета:

засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань про окремі види податків, які сплачують підприємства.

План вивчення теми

1. Податок на додану вартість.

2. Місцеві податки й збори, які сплачують підприємства.

Методичні рекомендації до самостійної роботи

При опрацюванні питань з теми необхідно спиратися на Податковий Кодекс України. До нього включено як податки, так і інші обов‘язкові платежі, що справляються в Україні, з поділом їх на загальнодержавні та місцеві.

Загальнодержавні податки та збори є обов’язковими до сплати на усій території України.

Податковий кодекс Україниу статті 9 до загальнодержавних відносить такі податки та збори:

1. Податок на прибуток підприємств;

2. Податок на доходи фізичних осіб;

3. Податок на додану вартість;

4. Акцизний податок;

5. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу;

6. Екологічний податок;

7. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України;

8. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні;

9. Плата за користування надрами;

10. Плата за землю;

11. Збір за користування радіочастотним ресурсом України;

12. Збір за спеціальне використання води;

13. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів;

14. Фіксований сільськогосподарський податок;

15. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;

16. Мито;

17. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками;

18. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

До місцевих податків і зборів належать:

• податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

• збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

• збір за місця для паркування транспортних засобів;

• туристичний збір.

Серед перерахованих місцевих податків і зборів вам необхідно виділити саме ті, які повинні сплачувати юридичні особи. Розгляньте об‘єкт оподаткування, ставки податку, порядок обчислення і сплати.

Тести

1. Який iз елементiв оподаткування забезпечує як найбiльшу можливiсть реалiзацiї регулюючої функцiї податкiв?

а) визначення об`єкта оподаткування;

б) визначення джерела сплати податкiв;

в) встановлення величини ставок податкiв.

2. За яке порушення податкового законодавства встановлено пiдвищену вiдповiдальнiсть платника податкiв?

а) порушення термiну подання податкової звiтностi;

б) приховування об`єкту оподаткування;

в) несвоєчасне перерахування податку до бюджету.

3. Знайдiть правильне визначення податкової системи:

а) сукупнiсть податкiв, що їх встановлює держава;

б) сукупнiсть податкiв i зборiв, що їх встановлює держава;

в) сукупнiсть обов`язкових платежiв до бюджетiв рiзних рiвнiв, а також до державних цiльових фондiв, що стягуються в установленому законом порядку.

4. Який iз названих обов`язкових платежiв належить до мiсцевих податкiв i зборiв?

а) податок на землю;

б) гербовий збiр;

в) збір за місця для паркування транспортних засобів.

5. Hазвiть надходження коштiв, якi не включаються до складу валового доходу платника податку на прибуток:

а) доход вiд реалiзацiї цiнних паперiв;

б) доход вiд надання фiнансових послуг;

в) сума ПДВ, отриманого в складi цiни реалiзацiї продукцiї.

6. Hазвiть витрати, що не включаються до складу валових витрат виробництва i обiгу платником податку на прибуток для обчислення оподатковуваного прибутку:

а) суми коштiв, внесених до страхових резервiв;

б) збiр на обов`язкове соцiальне страхування;

в) витрати на утримання об`єктiв соцiальної iнфраструктури, пiдприємства.

7. Джерела оплати податку на прибуток - це:

а) балансовий прибуток;

б) чистий прибуток;

в) виручка вiд реалiзацiї продукцiї.

8. Hазвiть об`єкт оподаткування для обчислення ПДВ на вироблену продукцiю:

а) вартiсть продукцiї в оптових цiнах;

б) вiдпускна цiна, включаючи акцизний збiр;

в) вiдпускна цiна, включаючи акцизний збiр i ПДВ.

9. Якi фактори впливають на встановлення термiну оплати акцизного податку?

а) величина акцизного податку в цiнi продукцiї;

б) умови реалiзацiї пiдакцизної продукцiї;

в) вид пiдакцизного товару.

10. Hазвiть фактори, що впливають на встановлення розмiру ставки плати за землю, яка використовується для сiльськогосподарського виробництва (ставка з одиницi земельної площi):

а) розмiр земельної дiлянки;

б) призначення дiлянки для певного виду виробничої сiльськогосподарської дiяльностi;

в) розмiщення земельної дiлянки.

11. Яке з визначень найбільш повно характеризує податки:

а) обов'язкові платежі в бюджет;

б) фіскальні інструменти держави;

в) примусові стягнення в бюджет;

г) обов'язкові примусові стягнення з юридичних і фізичних осіб до бюджету.

12. Принципи оподаткування:

а) стабільність;

б) гнучкість;

в) рівність;

г) стимулювання;

д) економічність;

е) всі перелічені.

13. Функції податків:

а) розподільча;

б) фіскальна;

в) регулююча;

г) контрольна;

д) стимулююча;

е) всі перелічені.

14. Елементи податкової системи включають:

а) податкову політику;

б) суб'єкти та об'єкти оподаткування;

в) податковий механізм;

г) податковий кредит;

д) податкове зобов'язання;

е) пільги;

є) ставки.

15. Які товари маркуються акцизними марками:

а) всі підакцизні товари;

б) алкогольні та тютюнові вироби вітчизняного виробника;

в) хутро, килими;

г) алкогольні і тютюнові вироби імпортного виробника.

16. Що є об'єктом оподаткування ПДВ?

а) оборот із реалізації товарів;

б) оборот із продажу товарів;

в) ціна продажу товарів;

г) прибуток.

17. Податкове зобов'язання з ПДВ — це:

а) загальна сума ПДВ, одержана платником податку у зв'язку з продажем продукції;

б) загальна сума ПДВ, яку платник повинен сплатити до бюджету;

в) сума ПДВ, на яку платник податку має право зменшити податковий кредит;

г) сума надходжень, отримана у зв'язку з придбанням продукції.

18. Об'єкти оподаткування прибутку підприємства — це:

а) прибуток від фінансово-інвестиційної діяльності;

б) валовий доход;

в) прибуток, що визначається шляхом зменшення скоригованого валового доходу на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань.

19. Джерела сплати ресурсних платежів — це:

а) прибуток підприємства;

б) виручка від реалізації;

в) собівартість.

20. Основна ставка податку на прибуток підприємства у розмірі 16% вводиться в дію Податковим кодексом з:

а) 01.01.2012 р.;

б) 01.01.2013 р.;

в) 01.01.2014 р.

21. Основна ставка податку на додану вартість (ПДВ) у розмірі 17% вводиться в дію Податковим кодексом з:

а) 01.01.2012 р.;

б) 01.01.2013 р.;

в) 01.01.2014 р.