Питання для обговорення

1. Визначте поняття “податок”.

2. Охарактеризуйте елементи податкового механізму: платник податку, об’єкт оподаткування, ставка податку.

3. Які податки називають непрямими?

4. Що відносять до джерела податку?

5. Визначте сутність та специфіку податкових правовідносин.

6. Охарактеризуйте податкові правовідносини з точки зору суб’єктів.

7. Визначте принципи оподаткування за законодавством України.

8. Охарактеризуйте систему податкових органів України.

9. Які нормативно-правові акти регулюють діяльність податкових органів?

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Місце податкового права в системі права.

2. Місце і роль державної податкової служби в системі управління.

3. Компроміс як пріоритетний напрям податкової політики.

Бібліографічний список

Основна література: [1-9].

Додаткова література: [1,3,4,9,10,11,12,14].

СЕМІНАРСЬКЕ ЗАНЯТТЯ № 5

Тема 9. Правове регулювання податків з населення.

Тема 10. Податки, що сплачують юридичні і фізичні особи.

Мета занять: поглибити, узагальнити та систематизувати знання студентів про:

• сутність податку;

• принципи оподаткування;

• податкове право;

• податкові правовідносини;

• непрямі податки.

План занять

1. Система оподаткування в Україні.

2. Непрямі податки.

3. Податкова політика.

4. Правове регулювання.

Методичні рекомендації до семінарських занять

Розкриваючи сутність першого питання зверніть увагу на те, що система оподаткування – це сукупність податків, що сплачуються до бюджетів і державних цільових фондів у встановленому в законами України порядку, а також права, обов’язки та відповідальність платників.

Кожна держава встановлює власну систему оподаткування, тобто визначає платників податків і порядок їх сплати. Ці питання регулюються Законом України „Про систему оподаткування”.

При підготовці другого питання слід усвідомити, що непрямі податки (податки на споживання) стягуються в процесі реалізації товарів чи послуг, включаються у вигляді надбавки до їхньої ціни та сплачуються споживачем. Це акцизний збір, податок на додану вартість, мито, державне мито.

Податкова політика – це діяльність органів державної влади та місцевого самоврядування у сфері встановлення та збирання податків і зборів, яка реалізується через визначення платників податків та інших обов’язкових платежів, об’єктів оподаткування і ставок податків; видів податків, зборів та інших обов’язкових платежів, що справляються на території України.

Правове регулювання податків з населення здійснюється згідно Основних положень податкової політики в Україні, затверджених постановою Верховної Ради України від 4 грудня 1996р. Згідно з цими Основними положеннями, система оподаткування в Україні регулюється Законом України „Про систему оподаткування” від 18 лютого 1997року.

Питання для обговорення

1. Що слід розуміти під оподаткуванням прибутку підприємств?

2. Яка різниця між прямими та непрямими податками?

3. Який закон регулює оподаткування прибутку підприємств?

4. Яка існує відповідальність за порушення законодавства про податок на прибуток підприємств?

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Загальнодержавні податки і збори.

2. Місцеві податки.

3. Основні положення податкової політики в Україні.

4. Податкові відносини між державою та платниками податків.

Бібліографічний список

Основна література: [1-9].

Додаткова література: [1,3,9,10,11,12,15,16].

СЕМІНАРСЬКЕ ЗАНЯТТЯ № 6

Теми 11. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Тема 12. Правові засади державного кредиту.

Мета занять: поглибити, узагальнити та систематизувати знання студентів про:

• сутність підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства,

• класифікацію податкових правопорушень;

• види відповідальності за порушення податкових норм;

• сутність державного кредиту та його особливості;

• форми державного внутрішнього кредиту; а також зміст та сутність державного боргу.

План занять

1. Сутність та зміст відповідальності за порушення законодавства про податки.

2. Види відповідальності за порушення податкового законодавства.

3. Поняття та особливості державного кредиту.

4. Державний борг та його структура.

Методичні рекомендації семінарських занять

При підготовці першого питання слід звернути увагу на те, що відповідальність за правильність обчислення, своєчасності оплати податків і додержання законів про оподаткування несуть платники податків відповідно до законів України.

Суми податків, не внесені у визначений термін, а також суми штрафів та інших фінансових санкцій стягуються за весь час ухилення від сплати податків з юридичних осіб, а з фізичних осіб у судовому порядку або через нотаріальні контори за виконавчими листами.

При підготовці другого питання необхідно усвідомити, що юридичні і фізичні особи несуть за порушення законодавства про податки як адміністративну, так і кримінальну відповідальність.

Розкриваючи сутність третього питання зверніть увагу на те, що державний кредит – це метод добровільної мобілізації державою додаткових грошових коштів в дохід держави. У найзагальнішому розумінні державний кредит – це відносини позики, в яких однією із сторін завжди виступає держава. Вона може бути кредитором, позичальником або гарантом, хоча в більшості випадків передбачає запозичення.

При розгляді четвертого питання необхідно усвідомити, що державний кредит дістає своє відображення у сумах державного боргу, який виникає у держави перед позичальниками. Державний борг – це загальний розмір накопиченої заборгованості держави. Він складається з зовнішнього та внутрішнього боргу. Борг класифікується також за типом кредитора та за типом боргового зобов’язання.