68. Учёт наличия и движения денег на расчётном счёте.

Норм-ые док-ты:

• Правила открытия банками счетов клиентам РБ (28.09.2000 №24.12)

• Инструкция о банк. Переводе от 29.03.2001 №66 с изменениями 29.04.2004 №69

Док-ты, необходимые для открытия тек. счёта:

1. заявление на открытие счёта

2. копия документа о регистрации предпринимателя

3. оригинал устава организации с отметкой о регистрации

4. копия устава, нотариально заверенная

5. документ о присвоении УНП

6. карточка с образцами подписей должн. лиц, имеющих право распоряжаться счётом

7. копия информационного письма из органов гос статистики с указанием идентификационных кодов, присвоенных организации

8. извещение о регистрации в органах ФСЗН

9. -//-//- страхования

Первичными документами для зачисления и списания денег явл-ся:

1. платёжное требование

2. платёжное поручение

3. платёжное требование-поручение

4. аккредитивы

5. объявления на взнос наличности

6. чеки из чековых книжек

Операции по движению ден ср-тв на расч сч учит-ся на сч 51 - А

При зачислении денег на рассч. сч. составляются записи:

№	Название операции	Д	К
1	На сум наличных денег, внесённых из кассы на расч сч	51	50
2	Зачислен остаток неиспользованного аккредетива или чеков. книжки	51	55
3	На сумму, поступившую от покупателя	51	62
4	На сум получ. краткосрочн. кредита банка	51	66
5	Поступление ден. ср. от учредителей	51	75
6	Поступление ден. ср. от реализации прод, раб, услуг	51	90
7	Поступление денег на расч. сч. от реализации ОС, НМА, произв. запасов, валютных ценностей, ЦБ	51	91
8	Поступление от др. организаций сумм штрафов, пеней, неустоек за невыполнение договорных обязательств	51	92
9	Ошибочно зачисленная сумма на счёт в банке, погашение деб-ой з-ти	51	76
10	Поступление денег на расч сч от раб-в в счёт погашения задолженности по займам, недостачам	51	73

Списание денег с расчетного счёта

№	Название операции	Д	К
1	Получены нал денги в кассу с расч сч	50	51
2	На сумму выст-го аккредитива и получ. чеков. книжек	55	51
3	Возврат покупателю излишне перечислен. сум.	62	51
4	Погашение задолженности банку краткоср. кредита, займа	66	51
5	На сум перечисл-х доходов в пользу учредителей и дивидендов держателям акций	75	51
6	На сумму перечислен. налогов в доход бюдж.	68	51
7	На сумму перечисленных взносов в ФСЗН	69	51
8	Погашение кредиторской задолженности	76	51
9	На сумму уплачен. штрафов, пени неустоек за невыполнение хоз.дог-в	92	51