2.3 Оценка эффективности использования трудовых ресурсов

Для проведения анализа состава и движения трудовых ресурсов и определения их влияния на динамику основных экономических показателей предприятия необходимо проанализировать качественные и количественные характеристики персонала ООО «Лайк», такие как: уровень квалификации и уровень производительности персонала. Проведем анализ обеспеченности трудовыми ресурсами ООО «Лайк» за 2011 -2013 гг. на основе таблицы 2.11.

Таблица 2.10 - Состав и структура среднесписочной численности ООО «Лайк»

Показатель	2011г.			2012г.			2013г.			Отклонение
										2013г. к 2011г.			2013г. к 2012г.
	Абс., чел.	Отн., %	Абс.чел.		Отн., %	Абс.чел.		Отн., %	Абс.чел.		Отн., %	Абсчел.		Отн., %
Среднесписочная численность, чел всего	35	100	47		100	55		100	20		157,1	8		117,0
из них:
руководители	2	5,71	3		6,38	4		7,3	2		200	1		133,3
специалисты	6	7,14	7		4,89	6		10,9	0		100	-1		85,71
продавцы	27	77,14	37		78,72	45		81,8	18		166,7	8		121,6

По данным таблицы 2.10 наблюдается увеличение общей численности работников к предыдущим годам. По отношению к 2012 году на 17,02%, что в абсолютных величинах 8 человека, по отношению к 2011г. на 57,14%, что в абсолютных величинах 20 человек. Явно выражено увеличение численности всех категорий работников во всех исследуемых годах. Такое увеличение среднесписочной численностью персонала объясняется расширением розничной сети магазинов одежды.

Самый большой удельный вес в общей численности работников составляют продавцы. Удельный вес продавцов в общей численности в 2013г. увеличился по сравнению с 2012г. на 21,62%, что в абсолютных величинах – 8 человек, в сравнении с 2011г. – на 66,67%, что в абсолютных величинах 18 человек. Это является положительным моментом, так как именно от продавцов зависит в основном рост объема продажи товаров. Следует отметить, что рост удельного веса руководителей (в сравнении с 2011 годом удельный вес увеличился на 100%, с 2012г. – на 33,3%) пропорционально связан с увеличением числа продавцов. В целом отклонение в структуре ООО «Лайк» по сравнению с прошлым периодом не значительное.

Качество торгового обслуживания зависит от фактического уровня квалификации рабочих, что в свою очередь влияет на показатель объема продаж, а, соответственно и на прибыль предприятия, представлено в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Фактический уровень квалификации персона ООО «Лайк»

Уровень образования	2011г.			2012г.			2013г.			Отклонение
										2013г. к 2011г.			2013г. к 2012г.
	Абс., чел.	Отн., %	Абс., чел.		Отн., %	Абс., чел.		Отн., %	Абс., чел.		Отн., %	Абс., чел.		Отн., %
Среднесписочная численность, чел всего	35	100	47		100	55		100	20		157,14	8		117,02
Высшее образование	5	14,29	10		21,28	23		41,82	18		460	13		230
Среднее специальное	10	28,57	20		42,55	18		32,73	8		180	-2		90
Среднее (полное) общее образование	20	57,14	17		36,17	14		25,45	-6		70	-3		82,35

Уровень образования рабочих кадров в течение трёх анализируемых лет существенно изменился. За счет увеличения среднесписочной численности персонала, число работников с высшим образованием увеличилось до 23 чел., темп роста составил 130% по сравнению с 2012г. и 360% по сравнению с 2011г. Данный показатель в 2011г. имел удельный вес в структуре персонала 14,29%, к 2012г. он вырос до 21,28% и к отчётному году составил 41,82% удельного веса, наибольший объем, что является положительной динамикой. Количество персонала со средним специальным уровнем образования за анализируемый период времени увеличилось на 8 чел., и в 2013г. составило 18 чел. Удельный вес работников со средним специальным образованием увеличился с 28,57% до 32,73%. Удельный вес работающих со средним и неполным средним образованием в 2013 году уменьшился по сравнению с 2011 годом на 70% и составил 25,45%. Фактический уровень квалификации персонала в 2013г. показан на в Приложении 11.

К 2013г. в компании сформировалась положительная динамика роста квалификации персонала, что связано с увеличением требований к уровню образования персоналу ООО «Лайк»

Далее сгруппируем работников предприятия по возрасту.

Таблица 2.12 - Состав трудовых ресурсов ООО «Лайк» по возрасту

Возраст	2011		2012		2013
	Численность работников, чел.	Отн, %	Численность работников, чел.	Отн, %	Численность работников, чел.	Отн, %
Общая численность, чел.	35	100	47	100	55	100
18-24	31	88,57	30	63,83	47	85,45
25-29	0	0,00	1	2,13	3	5,45
30-39	1	2,86	1	2,13	1	1,82
40-49	1	2,86	2	4,26	2	3,64
50-54	-	0,00	-	-	-	-
55 и старше	2	5,71	2	4,26	2	3,64

Как видно из таблицы в 2011 - 2013 гг. наибольший удельный вес составляет возраст 18-24 года, что говорит о том, что в коллективе преобладают молодые работники. В 2011г. доля работников в возрасте 18-24 года составляла 88,57 %, в 2012г. доля несколько уменьшилась до 63,83, а в 2013г. вновь возросла до 85,45 %. Второе место по удельному весу к 2013г. стали занимать работники в возрасте 25-29 лет, они составляют 5,45% в общей доле. На третьем месте работники с возрастом 40-49 лет и 55 лет и старше – 3,64 %, на третьем месте работники возраста 30-39 лет с удельным весом 1,82%. Следует заметить, что за анализируемый период отсутствует персонал в возрасте от 50 до 54 лет.

Состав трудовых ресурсов по возрасту в 2013г. представлен в Приложение 12.

Что же касается пола сотрудников ООО «Лайк» то, как видно в Приложение 13 коллектив состоит на 90 % из женщин и лишь 10% составляют мужчины. Это объясняется спецификой товара.

Данные о движении работников ООО «Лайк» отражены в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Информация о приеме и увольнении работников ООО «Лайк»

Уровень образования	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение
				2013г. к 2011г.		2013г. к 2012г.
				Абс., чел.	Отн., %	Абс., чел.	Отн., %
Среднесписочная численность, чел всего	35	47	55	20	157,14	8	117,02
Количество принятых работников за год, чел.	27	26	10	-17	37,04	-16	38,46
Количество выбывших работников за год, чел.	15	18	18	3	120,00	0	100,00
В том числе увольнение за нарушение трудовой дисциплины, правил торговли, по собственному желанию из-за неудовлетворенности работой	15	18	18	3	120,00	0	100,00
Общее число принятых и уволенных работников, чел.	42	44	28	-14	66,67	-16	63,64
Коэффициент по приёму работников (стр2/стр1*100),%	77,14	55,32	18,18	-58,96	23,57	-37,14	32,87

Окончание таблицы 2.13

Коэффициент по увольнению работников (стр3/стр1*100),%	42,86	38,30	32,73	-10,13	76,36	-5,57	85,45
Общее число принятых и уволенных работников, чел.	42	44	28	-14	66,67	-16	63,64
Коэффициент по приёму работников (стр2/стр1*100),%	77,14	55,32	18,18	-58,96	23,57	-37,14	32,87
Коэффициент по увольнению работников (стр3/стр1*100),%	42,86	38,30	32,73	-10,13	76,36	-5,57	85,45
Коэффициент текучести кадров (стр4/стр1*100),%	42,86	38,30	32,73	-10,13	76,36	-5,57	85,45
Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр5/стр1*100),%	120,00	93,62	50,91	-69,09	42,42	-42,71	54,38
Доля работников, проработавших на торговом предприятии более года, %	50,01	48,58	61,70	11,69	123,38	13,12	127,01

По данным таблицы 2.13 видно, что у ООО «Лайк» имеет место активное движение рабочей силы. Наблюдается резкие колебания в динамике коэффициента по приёму работников. Так с 2011 года по 2013 год значение коэффициента уменьшилось на 58,96 или на 23,57% соответственно. Тоже произошло и со значением коэффициента общего оборота, в 2013 году по сравнению с предшествующими 2012 и 2011 годами значительно снизился (соответственно на 54,38 и 42,42). Уменьшение коэффициента связано с сокращением общего числа принятых и уволенных работников в 2013г.

Следует обратить внимание на показатели постоянства кадров, в 2013 году доля работников, проработавших у ООО «Лайк» более года, составила 61,70%, хотя в 2012/11г. доля была значительно ниже (48,58 и 50,01% соответственно). Таким образом, следует заострить внимание на постоянстве кадрового состава сети магазинов нижнего балья «Лайк», так как увеличение этого показателя положительно сказывается на повышении квалификации и производственных навыков работников, и в конечном счете ведет к повышению производительности труда.

Для дальнейшего увеличения доли работников, проработавших у ООО «Лайк» более года, проведём анализ удовлетворённости персонала выполняемой работой. Анализ проводился в форме устного опроса, на основе девяти розничных магазинов торговой сети ООО «Лайк», выборка составила 45 человек, 80% выборки составляют продавцы-консультанты, 20% - старшие продавцы. Данные представлены в Приложении 14.

Анализ удовлетворенности выполняемой работой показал, что полностью удовлетворены работой только 20% опрошенных работников, 53% работников имеют средний показатель удовлетворенности и 27% продавцов-консультантов, неудовлетворенны выполняемой работой. 27% персонала не удовлетворены работой - это высокий показатель. Высокая степень неудовлетворенности трудом вызывает высокую текучесть кадров среди продавцов-консультантов, работники уходят к конкурентам. Среди неудовлетворенных выполняемой работой продавцов-консультантов, 20% собираются искать новую работу по той же профессии, уйти в другие магазины. Данные предоставлены в Приложении 15.

Из общей численности неудовлетворенных работников, 47% неудовлетворенны размером оплаты труда, 40% - хотели бы работать по другому графику, 13% - не видят профессионального роста.

Таким образом, основная проблема текучести кадров в сфере младшего торгового персонала то, что компания постепенно превратилась в "кузницу кадров" для своих конкурентов объясняется следующими причинами: у работников присутствует неудовлетворенность заработной платой, рабочим графиком, карьерный рост ограничен.

Оценка культуры торгового обслуживания на предприятии формируется за счет мнения клиентов, поэтому необходимо провести анкетирование клиентов, на основе разработанной мной анкеты (Приложение 16). Также важным аспектом в данном анализе является оценка работы персонала с клиентом. Для оценки работы с клиентами необходимо использовать технологию тайного покупателя, которая выполняется посредством визита тайного покупателя в точки продаж, где он вступает в контакт с персоналом компании под видом обычного клиента. Первичной информацией для анализа работы с клиентами являются результаты анкетных данных.

Для проведения анкетирования с использованием технологии тайного покупателя использовалась репрезентативная выборка из 50 тайных покупателей.

Анализ опроса покупателей позволил сделать следующие выводы:

• 50% респондентов оценили качество обслуживание как среднее в (Приложение 17) 34% - как высокое и 16% – как низкое. Детальный анализ результатов проводимого исследования представлен в Приложение 18.

Анализ данных в таблице показывает, что при встрече клиента большой удельный вес занимает интонация «безразличная» - 65%, и 5% - грубое и неуважительное обращение с клиентом, т.е. персонал компании не заинтересован в качественном обслуживании клиента. Анализ показателя «знание товара», проводился с использованием 10-ти бальной шкалы. 1- наименьший показатель, 10-наивысший. Оценивая данную характеристику, можно сделать вывод, что персонал не владеет полной информацией о товаре. Большие трудности возникают со способностью сделать сравнительную характеристику 2-х товаров, только 3% тайных покупателей поставили 8-10 баллов. Персонал плохо разбирается в недостатках товара, и не может дать квалифицированную информацию о недостатках товара.

Положительным является тот факт, что 84% сотрудников придерживаются корпоративной политики компании – наличие бейджев на специальной одежде. Также высоким показателем является представление продавца – 77% сотрудников поздоровались с клиентов.

Далее проведем анализ фонда оплаты труда и фонда рабочего времени

Проведем анализ оплаты труда ООО «Лайк».

Система оплаты труда основных рабочих ООО «Лайк» эффективна, так как их заработная плата зависит от объема проданной продукции, что является стимулом к повышению объема реализации. Система оплаты труда руководителей и специалистов сдельная. Система оплаты труда основных рабочих (продавцов-консультантов, старших продавцов) – сдельно-премиальная. То есть размер оплаты труда складывается из заработка, начисленного исходя из сдельных расценок и количества проданной продукции (объема выполненных работ), и премии, размер которой установлен в процентном соотношении к заработной плате. Показатели премирования устанавливаются с учетом качества работы, срочности ее выполнения, отсутствия обоснованных жалоб со стороны покупателей.

Руководящие работники получают фиксированный оклад, что является отрицательным моментом в системе оплаты. Их деятельность не в полной мере направлена на повышение объема и качества реализации продукции, так как от этого не зависит их заработок. Необходимо установить зависимость заработной платы от количественных и качественных показателей. Данное мероприятие будет способствовать повышению деловой активности руководства предприятия, для которого основной задачей станет привлечение дополнительных покупателей продукции предприятия ООО «Лайк»

Таблица 2.14 - Анализ фонда заработной платы ООО «Лайк»

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение
				2013г. к 2011г.			2013г. к 2012г.
				Абс., тыс.руб.	Отн., %	Абс., тыс.руб.		Отн., %
Товарооборот, тыс. руб.	70980	90422	90405	19425	127,37	-17		99,98
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб.	288,69	303,83	293,89	5,20	101,80	-9,94		96,73
Средняя заработная плата 1 работника, тыс.руб.	24,06	25,32	24,49	0,43	101,79	-0,83		96,73

Окончание таблицы 2.14

Численность, чел.	35	47	55	20	157,14	8	117,02
Производительность труда, тыс. руб. (стр. 1/стр. 5)	2028	1923,87	1643,73	-384,27	81,05	-280,15	85,44
Фонд заработной платы, тыс. руб.	10104	14280	16164	6060	159,98	1884,00	113,19
Уровень фонда заработной платы, % (стр.1/стр.6)	14,23	15,79	17,88	3,64	125,60	2,09	113,21

За анализируемый период Фонд заработной платы имеет тенденцию к увеличению, которое произошло на 1884 тыс. руб. или на 13,19% по сравнению с 2012г. и на 6060 тыс.руб. или на 59,98% соответственно - это связано с увеличением общей численности работников.

Средняя заработная плата в 2013г. по сравнению с 2012г. уменьшилась на 0,83 тыс.руб. или на 3,37%, а в сравнении с 2011г. увеличилась на 0,43 тыс.руб. или на 1,79% соответственно и составила в отчётном году 24,49 тыс.руб. на одного работника.

Уровень фонда заработной платы увеличивается по сравнению с прошлым годом на 2,09 тыс.руб. или на 13,21%, а в сравнении с 2011г. на 3,64 тыс.руб. или на 25,60% соответственно.

В связи с ростом уровня заработной платы наблюдается ее перерасход:

, (2.1)

Где Уфзп1– уровень фонда заработной платы в отчётном году;

Уфзп2– уровень фонда заработной платы в предыдущем году.

Перерасход = (17,88-15,79)*90405,00/100 = 1889,46 тыс. руб.

Таким образом, в 2013г. по сравнению с прошлым годом относительный перерасход фонда заработной платы составил 1889,46 тыс. руб.

Методом цепных подстановок рассчитаем влияние факторов (изменение численности и средней годовой заработной платы 1 работника) на фонд оплаты труда. Для расчёта возьмем 2012-2013 год:

1. , (2.2)

ФЗП0 = Ч0 * ЗП0 = 47 * 303,83 = 14280,01

ФЗП’ = Ч1* ЗП0 = 55 * 303,83 = 16710,65

ФЗП1 = Ч1* ЗП1 = 55 * 293,89 = 16163,95

1. ∆ФЗПч= ФЗП’ – ФЗП0 = 16710,65 – 14280,01 = 2430,64

∆ФЗПзп = ФЗП1 – ФЗП’ = 16163,95 – 16710,65 = -546,70

2. ∆ФЗП = ∑ФЗП

16163,95 – 14280,01 = 2430,64 – 546,70

1884,00 = 1884,00

За счёт уменьшения среднегодовой заработной платы на 9,94 тыс. руб. фонд заработной платы уменьшился на 546,70 тыс. руб. За счёт увеличения численности персонала на восемь человек, фонд заработной платы увеличился на 2430,64 тыс. руб. В конечном счёте, фонд оплаты труда увеличился на 1884,00 тыс. руб. и составил на конец года 16164,00 тыс. руб.

Как известно, эффективная работа предприятия возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы.

Для ООО «Лайк» характерно обратное: на предприятии темпы роста заработной платы на 20,74 % опережают темп роста производительности труда. Так как данная тенденция является нежелательной для предприятий, необходимо либо пересмотреть размер средней заработной платы, либо повысить производительность труда работников.

Одним из важнейших условий выполнения плана розничного товарооборота, увеличения выработки на каждого работника трудового коллектива, а также рационального использования персонала является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех торгово-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является составной частью аналитической работы у ООО «Лайк»

Далее проведем оценку эффективности трудовых ресурсов.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

, или (2.3)

, (2.4)

где П - прибыль от реализации продукции;

ЧР - среднесписочная численность работников;

В - выручка от реализации продукции;

KL - среднегодовая сумма капитала;

ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах;

П/ЧР - рентабельность персонала;

П/ В - рентабельность продаж;

KL/ЧP - капиталовооруженность труда;

В/ТП - доля выручки в стоимости проданной продукции;

ТП/ЧР - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.

Данные для факторного анализа рентабельности персонала ООО «Лайк» представим в Приложении 19.

Произведем факторный анализ изменения прибыли по формуле 2.3.

Прибыль на одного работника (Приложение 19) в 2013г. ниже 2012г. на 14,70 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

Рентабельности продаж:

П/ЧР1= ( П/В1-П/В0) * В/KL1*KL/ЧР1 / 100 = (24,96 - 22,09) * 4,31 * 381,56 / 100 = +47,00 тыс. руб.,

Оборачиваемости капитала:

П/ЧР2= ( В/KL1-B/KL0) * П/В0*KL/ЧР1 / 100 = (4,31 – 4,90) * 22,09 * 381,56 / 100 = -49,80 тыс. руб.,

Капиталовооруженности:

П/ЧР2= (KL/ЧР1-KLЧР0) * П/В0* В/KL0 / 100 = (381,56 – 392,45) * 22,09 *4,90 / 100 = -11,90 тыс.руб.,

Итого: -14,70 тыс. руб.

Произведенные вычисления позволяют сделать вывод о том, что на уменьшение прибыли, приходящейся на одного работника, на 14,70 тыс. руб. повлияли 2 фактора: капиталовооруженность труда и оборачиваемость капитала. Положительное влияние оказывало увеличение рентабельности продаж.

Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Произведем факторный анализ изменения прибыли по формуле 2.4.

На анализируемом предприятии прибыль на одного работника уменьшилась за счёт:

Рентабельности продаж:

П/ЧР1= (П/В1-П/В0) * В/ТП1 * ТП/ЧР1/100 = (24,96 – 22,09) * 78,01 * 1643,73 / 100 = +36,80 тыс. руб.

Доли выручки в стоимости товарной продукции:

П/ЧР2= (В/ТП1- В/ТП0) * П/В0 * ТП/ЧР1/100 = (78,01 – 78,02) * 22,09 * 1643,73 / 100 = -3,20 тыс. руб.

Производительности труда:

П/ЧР3= (ТП/ЧР1- ТП/ЧР0) * П/В0 * В/ТП0/100 = (1643,73 – 1923,87) * 22,09 * 78,02 /100 =-48,30 тыс. руб.

Итого: -14,70 тыс. руб.

Таким образом, можно сказать, что наибольшее влияние на уменьшение прибыли оказало уменьшение производительности труда на 48,30 тыс.руб. Необходимо также отметить роль увеличения рентабельности продаж за счет которого прибыль возросла на 36,80 тыс. руб., однако уменьшение доли выручки в стоимость товарной продукции на 3,2% оказало отрицательное влияние на изменение прибыли.

Таким образом, подводя итог данному разделу, можно сделать следующие выводы:

1. Положительные показатели деятельности ООО «Лайк»:

• Наблюдается увеличение общей численности работников;

• Происходит расширение розничной сети магазинов;

• Увеличивается число работников с высшим образованием;

• Заметно постоянство кадров;

• 50% респондентов оценили качество обслуживание в магазинах ООО «Лайк» , 34% - как высокое и 16% – как низкое;

• 84% сотрудников придерживаются корпоративной политики компании;

2. Отрицательные показатели деятельности ООО «Лайк»:

• Лишь половина (53% работников) имеют средний показатель удовлетворенности и 27% продавцов-консультантов, неудовлетворенны выполняемой работой. 47% неудовлетворенны размером оплаты труда, 40% - хотели бы работать по другому графику, 13% - не видят профессионального роста. Следует поработать над мотивацией труда;

• По данным анкетирования: при встрече клиента большой удельный вес занимает интонация «безразличная»-65%. Большие трудности возникают со способностью сделать сравнительную характеристику 2-х товаров, только 3% тайных покупателей поставили 8-10 баллов. Необходимо повысить уровень культуры обслуживания;

• Руководящие работники получают фиксированный оклад, что является отрицательным моментом в системе оплаты. Их деятельность не в полной мере направлена на повышение объема и качества реализации продукции, так как от этого не зависит их заработок. Необходимо установить зависимость заработной платы от количественных и качественных показателей;

• В 2013г. по сравнению с прошлым годом относительный перерасход фонда заработной платы. Также в компании темпы роста заработной платы на 19,24 % опережают темп роста производительности труда. Так как данная тенденция является нежелательной для ООО «Лайк», необходимо либо пересмотреть размер средней заработной платы, либо повысить производительность труда работников;