Тема 5. Методы налогового анализа и планирования на уровне хозяйствующего субъекта

1. Ситуационный подход как метод налогового планирования.

2. Балансовые методы в налоговом планировании.

3. Метод экстраполяции.

4. Метод вариационно-сравнительного анализа (имитационное моделирование).

5. Экономико-математические методы и модели в налоговом планировании.

6. Сущность и содержание экономического анализа как этапа налогового планирования.

Темы докладов, рефератов

1. Система аналитических показателей, используемых в налоговом планировании организации. Налоговый паспорт организации.

2. Оптимизация налога на прибыль хозяйствующим субъектом.

3. Оптимизация НДС хозяйствующим субъектом.

Вопросы для самоконтроля и задания для самостоятельной работы

1. Опишите алгоритм ситуационного метода налогового анализа и планирования на микроуровне.

2. В чём отличие ситуационного и балансового методов налогового планирования?

3. В чём состоит преимущество ситуационного и балансовых методов налогового анализа и планирования в организации от традиционной схемы бухгалтерского учёта?

4. Опишите алгоритм метода вариационно-сравнительного анализа (имитационного моделирования).

5. Определите разделы налогового паспорта организации. В чём состоит необходимость разработки и внедрения налогового паспорта организации?

Тема 6. Относительные показатели налоговой нагрузки и методики их расчета

1. Относительные показатели налоговой нагрузки: виды, экономическое содержание.

2. Налоговая нагрузка на макроуровне: виды и методики расчёта.

3. Показатели налоговой нагрузки на микроуровне: виды и методики расчёта.

Темы докладов, рефератов

1. Методики расчета налоговой нагрузки населения.

2. Оптимизация хозяйствующим субъектом ЕСН, НДФЛ.

Вопросы для самоконтроля и задания для самостоятельной работы

1. Определите экономическое содержание показателей налоговой нагрузки на микро- и макроуровне.

2. Охарактеризуйте соотношение понятий «налоговая нагрузка» и «налоговое бремя».

3. На основе исследования литературных источников проанализируйте изменение кассовых и номинальных показателей налоговой нагрузки РФ за последние 15 лет. Сделайте выводы.

4. В чём заключается экономическое содержание частных показателей налоговой нагрузки, рассчитываемых на уровне хозяйствующего субъекта?

5. Перечислите основные дискуссионные вопросы расчёта налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта.

Тема 7. Оптимизационные методы снижения налоговой нагрузки экономического субъекта

1. Оптимизационные методы снижения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта.

2. Налоговые схемы.

Темы докладов, рефератов

1. Налоговые риски хозяйствующего субъекта и методы их минимизации.

2. Налоговое планирование и прогнозирование за рубежом.

3. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес.

Вопросы для самоконтроля и задания для самостоятельной работы

1. Приведите практический пример разработки учётной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения.

2. Приведите практический пример оптимизации налогообложения путём оптимизации хозяйственных договоров.

3. Приведите практический пример использования метода замены и метода разделения отношений в целях налоговой оптимизации.

4. Приведите практический пример применения в целях налоговой оптимизации метода отсрочки налогового платежа.

5. Приведите практический пример применения метода прямого сокращения объекта налогообложения в целях налоговой оптимизации.

6. Приведите практические примеры применения специальных налоговых режимов в целях налогового планирования на микроуровне.

7. Что такое налоговая схема? Каковы её составные элементы? Какие виды налоговых схем Вы знаете?

Библиографический список

Основная литература

1. Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с изм. от 30.12.2006 г.) // Российская газета. 1993. 25 декабря; Российская газета. 2004. 26 марта.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая : ФЗ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая : ФЗ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая : ФЗ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

4. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды : постановление Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 12.10.2006 г № 53 // Вестник ВАС РФ. 2006. №12.

5. Акулинин Д. Ю. Оптимизация налоговых платежей / Д. Ю. Акулинин. − М. : Современная экономика и право, 2002.

6. Акчурина Е. В. Оптимизация налогообложения : учебно-практическое пособие / Е. В. Акчурина. − М. : Ось-89, 2003.

7. Брызгалин А. В. Налоговая оптимизация : принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А. В. Брызгалин, В. Р. Берник, А. Н. Головкин. – М. : Налоги и финансовое право, 2002.

8. Вылкова Е. С. Налоговое планирование / Е. С. Вылкова, М. В. Романовский. – СПб. : ПИТЕР, 2004.

9. Вылкова Е. С. Арбитражная практика по налоговым спорам / Е. С. Вылкова, М. В. Романовский. – СПб. : ПИТЕР, 2004.

10. Горбунов А. Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом / А. Р. Гобунов. – М. : Анкил, 2000.

11. Дадашев А. З. Налоговое планирование в организации / А. З. Дадашев, Л. С. Кирина. – М. : Книжный мир, 2004.

12. Дегтярев В. А. Принципы налогового планирования деятельности индивидуальных предпринимателей / В. А. Дегтярев. – М. : Книжный мир, 2003.

13. Дегтярев В. А. Принципы налогового планирования использования основных средств / В. А. Дегтярев. – М. : Книжный мир, 2003.

14. Дегтярев В. А. Совместная деятельность: принципы налогового планирования / В. А. Дегтярев. – М. : Книжный мир, 2003.

15. Джаарбеков С. М. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С. М. Джаарбеков. – М. : МЦФЭР, 2004.

16. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие / Е. Н. Евстигнеев. − М. : ИНФРА-М, 2000.

17. Жестков С. В. Правовые основы налогового планирования (на примере групп предприятий) / С. В. Жестков. − М. : Академический правовой университет, 2002.

18. Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии / В. М. Зарипов. − М. : ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.

19. Злобина Л. А. Оптимизация налогообложения экономического субъекта : учеб. пособие / Л. А. Злобина, М. М. Стажкова. – М. : Академический Проект, 2003.

20. Налоги и налогообложение : учеб. пособ. для студ. вузов по экон. спец. / под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. – М. : ЮНИТИ, 1998.

21. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. − СПб. : ПИТЕР, 2001.

22. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / под общ. ред. Д. И. Ряховского. – М. : Эксмо, 2006.

23. Налоги и налогообложение : учебник для студентов вузов / под ред. И. А. Майбурова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

24. Налоговое администрирование : учеб. пособие / под ред. Л. И. Гончаренко.– М. : КНОРУС, 2009.

25. Налоговая политика России : проблемы и перспективы / под ред. И. В. Горского. – М. : Финансы и статистика, 2003.

26. Паскачев А. Б., Садыгов Ф. К., Мишин В. И., Саакян Р. А. Анализ и планирование налоговых поступлений : теория и практика / под ред. Ф. К. Садыгова. − М. : Издательство экономико-правовой литературы, 2004.

27. Паскачев А. Б. Налоговый потенциал экономики России / А. Б. Паскачев. − М. : МЕЛАП, − 2001.

28. Поршнев А. Г. Налоговый менеджмент / А. Г. Поршнев. – М. : ИНФРА-М, 2003.

29. Рагозин Б. А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях : учеб. пособие / под ред. Л. П. Павловой. – М. : Налоги и налоговое планирование, 1997.

30. Сердюков А. Э. Налоги и налогообложение / А. Э. Сердюков, Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич. – СПб. : Питер, 2005.

31. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. А. Скрипниченко. – СПб. : Питер, 2008.

32. Современный толковый налоговый словарь / сост. А. В. Началов – М.: НалогиИнфо, 2006.

33. Тихонов Д. Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д. Н. Тихонов, Л. Г. Липник. – М. : Альпина Бизнес Букс, 2004.

34. Черник Д. Г. Оптимизация налогообложения : учеб.-практ. пособие / Д. Г. Черник, В. П. Морозов. – М. : Велби, 2002.

35. Юткина Т. Ф. Налоговый менеджмент : учебник / Т. Ф. Юткина. − М. : ИНФРА-М, 2001.

Дополнительная литература

1. Акулинин Д. Ю. Правовые аспекты налогового планирования / Д. Ю. Акулинин // Налоговый вестник. 2004. № 10.

2. Акулинин Д. Ю. Основные средства организации как объект налогового планирования / Д. Ю. Акулинин // Налоговый вестник. 2002. № 3.

3. Барулин С. В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики / С. В. Барулин, А. В. Макрушин // Финансы. 2002. № 2.

4. Вылкова Е. С. Использование посреднических договоров для оптимизации налогообложения / Е. С. Вылкова, Е. Г. Лясковская // Налоговый вестник. 2001. № 8, 9.

5. Горшков Д. А. Сбор налогов как инструмент управления региональной экономикой / Д. А. Горшков // Налоговый вестник. 2002. № 4.

6. Жуков В. Н. Формирование учетной политики организации / В. Н. Жуков // Бухгалтерский учет. 2002. № 1.

7. Зарипов В. М. Уменьшение налогов – законное и незаконное / В. М. Зарипов // Налоговый вестник. 2004. № 2.

8. Карасёв М. Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России / М. Н. Карасёв. − М. : Вершина, 2004.

9. Климова М. А. Участие в простом товариществе: возможности налогового планирования / М. А. Климова // Налоговый вестник. 2004. № 9.

10. Кобенко А. Формирование бюджета налогов / А. Кобенко // Финансовый директор. 2004. № 4.

11. Козенкова Т. Налоговое планирование / Т. Козенкова // Экономика и жизнь. 2001. № 11.

12. Коломиец А. Л. Анализ концептуальных подходов и методов оценки налогового потенциала регионов / А.Л. Коломиец // Налоговый вестник. 2000. № 2.

13. Липатова И. В. Налоговое планирование : принципы, методы, правовые вопросы / И.В Липатова // Финансы. − 2003. − № 7.

14. Мельник А.Д. Налоговая статистика и прогнозирование налоговой базы регионов / А. Д. Мельник, В. П. Золотарев // Налоговый вестник. 2000. № 11.

15. Мешалкин В. Изменение срока уплаты налога и сбора / В. Мешалкин // Экономика и жизнь. 2000. № 7.

16. Муравьев В. В. Организация налогового планирования на предприятии / В. В. Муравьев // Аудит и финансовый анализ. 2001. № 2.

17. Орлова Е. В. Термин «экономическая оправданность затрат» как повод для разногласий / Е.В. Орлова // Налоговый вестник. 2007. № 9.

18. Островенко Т. К. Налоговая нагрузка на предприятие : обобщающие и частные показатели системы / Т. К. Островенко // Аудиторские ведомости. 2001. № 9.

19. Песчанских Г. В. Экономические основания для совершения хозяйствующими субъектами налоговых правонарушений / Г. В. Песчанских // Налоговый вестник. 2002. № 4.

20. Петрова В. И. Учетная политика для целей налогообложения / В. И. Петрова, С. Г. Хозяева // Бухгалтерский учет. 2003. № 2.

21. Попонова Н. Некоторые аспекты налогового планирования в развитых странах / Н. Попонова // Финансы. 1998. № 8.

22. Саакян Р. А. О некоторых аспектах налогового прогнозирования и планирования / Р. А. Саакян, Г. И. Ананьев // Налоговый вестник. 2000. № 12.

23. Свинцова А. П. Об оценке налогового потенциала региона / А.П. Свинцова // Финансы. 2001. № 3.

24. Соловьев И. Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения / И.Н. Соловьев // Налоговый вестник. 2001. № 9.

25. Сомов Л. Налогообложение сделок между взаимозависимыми лицами / Л. Сомов // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2003. № 38.

26. Трошин А. В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия / А. В. Трошин // Финансы. 2000. № 5.

27. Трубников А. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты / А. Трубников // Финансовая газета. 2002. № 15, 19.

28. Филиппович А. В. Региональная политика в области налогообложения: связь налоговой нагрузки и экономики региона / А. В. Филиппович // Вестник МГУ. Сер. 6. Экономика.  2002. № 2.

29. Фролов С. П. Оптимизация налоговых платежей с помощью оффшоров / С. П. Фролов // Бухгалтерский учёт. 2001. № 23.

30. Хотынская Т. И. Налоговый менеджмент и его эффективность / Т. И. Хотынская // Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия. 2002. № 2.

31. Шалюхина М. Н. Налоговый потенциал региона: проблемы оценки, формирования и эффективного использования / М.Н. Шалюхина // Налоговый вестник. 2001. № 1.