- •Тема 1. Финансовое право как отрасль права
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Какие методы применяются при распределении государственных денежных средств:
- •2. Предмет финансового права составляют общественные отношения :
- •3. Основными источниками финансового права являются:
- •Тема 2. Правовое регулирование финансового контроля
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •Подлежат финансовому контролю:
- •2. Государственный финансовый контроль осуществляется:
- •3. Каким документом оформляются результаты проверки (ревизии):
- •Тема 3. Бюджетные правоотношения в системе финансовых правоотношений
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Бюджетная система Российской Федерации:
- •2. К принципам бюджетной системы не относится:
- •3. Межбюджетные трансферты – это:
- •Тема 4. Бюджетный процесс в Российской Федерации
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Бюджетное послание Президента Российской Федерации направляется:
- •2. Исполнение федерального бюджета обеспечивается:
- •3. В бюджетную отчётность не входит:
- •Тема 5. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Администратором доходов бюджета в связи с выполнением юридически значимых действий по изменению и выдаче документов на транспортные средства является:
- •2. К безвозмездным поступлениям в бюджет относятся:
- •3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
- •Тема 6. Налоги и сборы как источник формирования доходной части бюджетов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая база – это
- •2. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:
- •3. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции
- •Тема 7. Налоговый контроль
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Документом, подтверждающим постановку на учёт в налоговом органе, является:
- •2. Выездная проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика-организации, может проводиться:
- •3. Несогласие с фактами, изложенными в акте проверки налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) может отразить в виде
- •Тема 8. Федеральные налоги и сборы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1 Налоговый период один календарный год установлен:
- •2. Индивидуальные предприниматели не являются плательщиками:
- •3. Какие вычеты по налогу на доходы физических лиц установлены в твёрдом размере суммы необлагаемого минимума доходов:
- •Тема 9. Региональные и местные налоги
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговые ставки по транспортному налогу, предусмотренные Налоговым кодексом рф, могут быть:
- •2. Налоговая база по налогу на имущество российских организаций определяется как
- •3. Налоговые льготы закреплены в Налоговом кодексе рф для плательщиков:
- •Тема 10. Специальные налоговые режимы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налог на прибыль организаций уплачивается при применении:
- •Налоговый период квартал установлен:
- •3. Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчётный) период превышает 100 человек вправе применять:
- •Тема 11. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Бюджетные обязательства:
- •2. Бюджетная смета — это:
- •3. Руководители федеральных министерств являются:
- •Тема 12. Правовые основы деятельности кредитных организаций в Российской Федерации
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Условия деятельности кредитных организаций определяет:
- •2. Кредитные организации приобретают статус юридического лица:
- •3. С заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) кредитной организации в арбитражный суд вправе обратиться:
- •Тема 13. Страхование как правовой институт финансового права
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Субъектом страховых правоотношений является:
- •2. Страховые правоотношения оформляются:
- •3. При наступлении страхового случая по имущественному страхованию страховщик выплачивает страхователю:
- •Тема 14. Внебюджетные фонды в системе финансовых правоотношений
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Объектом обязательного страхования являются:
- •2. Фонд социального страхования не производит выплаты:
- •3. Страхователями по обязательному страхованию могут быть:
- •Тема 15. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации. Расчётные отношения
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Денежная система — это:
- •2. Не является формой безналичных расчётов:
- •3. Приём наличных денег кассами организаций производится:
- •Тема 16. Рынок ценных бумаг как правовой институт финансового права
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Владельцы облигации по отношению к эмитенту являются:
- •2. Реестр владельцев ценных бумаг определяется как:
- •3. Размещение и обращение облигаций Банка России осуществляются:
- •Тема 17. Валютное регулирование и валютный контроль
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. К валютным ценностям относятся:
- •2. Операции по переводу валюты в зарубежные банки осуществляются на любую сумму без ограничений:
- •3. К органам валютного контроля относятся:
- •Библиографический список
Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
«Хабаровская государственная академия экономики и права»
Кафедра права
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Методические указания и задания к практическим занятиям для студентов 3,4-го курсов очной формы обучения специальностей «Антикризисное управление» факультета «Менеджер» и специальности «Налоги и налогообложение» факультета «Финансист»
Хабаровск 2010
ББК Х
Х 12
Финансовое право Российской Федерации : методические указания и занятия к практическим занятиям для студентов 3,4-го курсов очной формы обучения специальностей «Антикризисное управление» факультета «Менеджер» и специальности «Налоги и налогообложение» факультета «Финансист» / сост. Р. М. Зилкова, Е. Г. Коваленко. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2010. – 56 с.
Рецензент А.В. Ткаченко
Утверждено издательско-библиотечным
советом академии в качестве
методических указаний для студентов
© Хабаровская государственная академия экономики и права, 2010
Введение
Финансовое право Российской Федерации – бурно развивающаяся отрасль права. Изучение финансового права даёт студентам экономических специальностей теоретические знания, позволяющие понять юридическую значимость важнейших институтов финансового права. Учебная дисциплина «Финансовое право» состоит из теоретического учебного материала, который сочетается с практическими занятиями. Студенты очной формы обучения выполняют практические задания по изученному учебному материалу, относящемуся к основным темам финансового права. Разработанный практикум поможет студентам использовать юридический подход для правильного применения норм финансового права к конкретным ситуациям.
Приводим содержание государственных стандартов по дисциплине «Финансовое право» в качестве ориентира для подготовки студентов к зачёту.
Содержание стандарта дисциплины «Финансовое право» для специальности «Налоги и налогообложение»: Понятие финансового права; предмет и метод финансового права; источники финансового права; соотношение финансового права и других отраслей права; финансово-правовые нормы и их особенность; финансовые правоотношения: субъекты, объекты, права и обязанности; финансовый контроль, его сущность и виды; органы государственного и муниципального контроля; основные институты финансового права: бюджетное право, налоговое право, страхование и другие; правовые основы денежного обращения; валютное законодательство; финансово-правовая ответственность.
Содержание стандарта дисциплины «Финансовое право» для специальности «Антикризисное управление»: Формы и методы финансовой деятельности государства. Понятие финансовых актов. Их виды. Метод регулирования финансовых правоотношений. Система и источники финансового права. Конституция как основной источник финансового права. Кодексы, законы и иные нормативные акты, регулирующие финансовые отношения. Основные институты финансового права, их роль. Понятие и виды финансово-правовых норм. Особенности и виды финансово-правовых отношений. Субъекты финансовых правоотношений. Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права и их особенности. Значение финансового контроля как специализированного вила государственного контроля, его роль. Понятие финансовой дисциплины. Виды финансового контроля. Формы и методы финансового контроля.
Бюджетное право и бюджетное устройство. Понятие, особенности и субъекты бюджетных правоотношений. Основные принципы бюджетного устройства. Состав бюджетной системы. Бюджетный процесс. Порядок составление проектов бюджетов. Порядок утверждения бюджетов. Конституционные основы бюджетного права. Исполнение бюджета. Правовое регулирование государственных доходов. Понятие и система государственных доходов. Налоговое право. Система источников налогового права. Налоговые правоотношения. Правовые основы государственного кредита. Особенности правоотношений, возникающих в области государственного кредита. Финансово-правовые отношения в области государственного страхования.
Правовое регулирование государственных расходов и бюджетного финансирования. Правовые основы государственных расходов. Сметно-бюджетное финансирование. Порядок сметно-бюджетного финансирования. Правовые основы расчётов в РФ и правовое регулирование денежного обращения. Правовое регулирование банковской деятельности. Основы валютного законодательства. Правовые основы международных валютно-финансовых отношений.
Тема 1. Финансовое право как отрасль права
Финансовая деятельность Российского государства.
Финансовое право как отрасль права.
Финансовые нормы и финансовые правоотношения.
Методические указания к изучению темы
При рассмотрении первого вопроса необходимо определить понятие и содержание финансовой деятельности государства. Также следует установить, какие органы государственной власти осуществляют финансовую деятельность государства и особенности финансовой деятельность на уровне муниципальных образований.
Для понимания второго вопроса необходимо уяснить предмет правового регулирования, метод правового регулирования финансового права. Особое внимание обратить на изучение источников финансового права и определить их особенность в сравнении с источниками других изученных отраслей права.
Для ответа на третий вопрос необходимо определить понятие и структуру финансовых правоотношений, а также особенности этих правоотношений. Привести примеры норм права, определяющих субъектов финансовых правоотношений, закрепляющих их права (компетенцию) и обязанности.
Контрольные вопросы и задания
1. Какие способы аккумуляции, распределения, использования денежных средств Вы знаете?
2. Какие конституционные основы финансовой деятельности Вы знаете?
3. Какие полномочия Президента РФ, Федерального собрания и Правительства РФ в области финансов Вы знаете?
4. Чем отличаются задачи и функции Министерства финансов РФ, Федерального казначейства РФ, Федеральной налоговой службы, Федерального казначейства (федеральная служба), Федеральной службы по техническому и экспортному контролю, Банка России, государственных внебюджетных фондов?
5. Каково понятие финансового права, предмета и метода правового регулирования?
6. Какие принципы финансового права Вы знаете?
7. Как Вы понимаете термины «финансовое законодательство», «источники финансового права»?
8. Каковы особенности, структура, виды финансово-правовых норм и финансовых правоотношений?
9. Кто является субъектами финансовых правоотношений?
Какие объекты финансовых правоотношений Вы знаете?
Задание 1. Найдите нормы Конституции РФ, закрепляющие основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Охарактеризуйте финансовую деятельность государства и органов местного самоуправления.
Укажите общее черты и различия между финансовой деятельностью государства и муниципальных образований.
Задание 2. Дайте характеристику основных принципов, в соответствии с которыми осуществляется финансовая деятельность государства и местного самоуправления. Объясните, почему финансовая деятельность государства и муниципальных образований является управленческой деятельностью.
Задание 3. Назовите методы, которыми осуществляется образование (формирование), распределение и использование государственных и муниципальных (местных) денежных фондов. Приведите примеры правовых и организационных форм осуществления финансовой деятельности государства.
Задание 4. Банк России установил процентные ставки на определённый вид кредитных операций, осуществляемых банками и кредитными организациями. Солнечногорская городская администрация в целях «создания благоприятных условий для развития предпринимательства» приняла постановление, обязывающее расположенные на территории города банки кредитовать юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, по сниженным ставкам. Банки обратились с запросом в ЦБ РФ, а Банк России — в суд с жалобой на незаконность постановления Солнечногорской городской администрации.
Поясните, как строятся взаимоотношения между ЦБ РФ, банками и органами местного самоуправления. Укажите, в чём состоит допущенное нарушение законодательства.
Задание 5. Глава областной администрации Иванов издал распоряжение в адрес председателя Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам Дома ветеранов перечислить 3 млн руб., которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из федерального бюджета.
Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.
Задание 6. Найдите соответствие обязанности субъекту финансового права, указанному в графах 1, 2:
Субъекты финансового права |
Обязанности |
Министерство финансов Российской Федерации |
Субъект финансового права обязанный перечислять в федеральный бюджет часть своей прибыли |
Правительство Российской Федерации |
Субъект финансового права обязанный контролировать уплату налогов и сборов |
Коммерческий банк |
Субъект финансового права обязанный осуществлять государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг |
Федеральная служба по финансовым рынкам |
Субъект финансового права, обязанный составлять бюджетную отчётность Российской Федерации |
Центральный банк Российской Федерации |
Субъект финансового права, обязанный открывать и вести лицевые счета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета |
Федеральная налоговая служба |
Субъект финансового права, обязанный организовывать обращение и изъятие из обращения наличных денежных средств (банковских билетов (банкнот) и металлической монеты) |
Российская организация-экспортер |
Субъект финансового права, обязанный разрабатывать и представлять в Правительство Российской Федерации основные направления бюджетной и налоговой политики |
Федеральное казначейство |
Субъект финансового права, обязанный оформлять паспорт сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами |