Voprosy_GEK_FIK_Otvety
.pdf41
36. Определение потребности в оборотных средствах (методы нормирования)
Эф-ть деят-ти пред-тия в значительн. мере зависит от правильн. определения потребности в ОбС, это способ-ет min-ции затрат, улучшению фин. положения пред-тия в целом и ритмичности произ-ва.
Нормирование ОбС — управление формированием и исп-з-ем обор. ср-в с помощью нормативов. Нормируются только собственные оборотные средства предприятий
Цель нормирования: опр-ние рационального размера обор. ср-в, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения.
В зав-ти от способа планового регулирования обор. ср-ва разделяются на:
***Нормируемые обор. ср-ва: виды материальных ценностей и затрат, кот. нужны для обеспечения бесперебойной работы пред-ия – производств. запасы, незаверш. произв-во и полуфабрикаты собственного изгот-ния, расходы будущих периодов и готовая продукция на складах пред-тий. По каждой из этих групп ОбС установлен верхний лимит постоян. запасов (затрат), или норматив обор. ср-в, т.е. min сумма обор. ср-в, нужных пред-тию.
***Ненорм. обор. ср-ва - группы, кот. находятся в сфере обращения (кроме готовой продукции на складах пред-тий), но не оказывают влияния на нормальное течение производ-го процесса, ДС на расч. счете, в аккредитивах и в кассе, ср-ва в расчетах, товары, отгруженные, но не оплаченные покупателем.
В общей сумме ОбС промышленности преобладают нормируемые ОбС (более 85%).
Норма ОбС хар-ет min-ные запасы товарно-материальных ценностей, рассчитанных в днях запаса или в др. единицах.
Норматив ОбС – это денежное выражение min-ной величины нужных пред-ию ОбС.
Нормативы бывают общие и частные.
*Частный норматив опр-ет размер ДС, необходимых для формирования отд. эл-тов ОбС. *Общий норматив хар-ет общую потребность пред-тия в ОбС.
Методы нормирования ОбС:
1.Метод прямого счета – опр-тся вложения ОбС в каждый конкретный вид товарноматериальных ценностей, затем они складываются и в рез-те опр-ся нормативы по каждому элементу нормируемых ОбС. Общий норматив представляет собой сумму нормативов по всем элементам.
В промышленности осн. считается метод прямого счета, т.к. он обеспечивает не только расчет экономически обоснованного норматива, но и позволяет в процессе нормирования воздействовать на улучшение хоз-ой деят-ти пред-тия.
2.Аналитический метод исп-з-ся фактич. данные о величине ОбС за некот. период, исключ-ся излишние и ненужные запасы, вносятся поправки на изменение условий произв-ва, снабжения и сбыта. Рез-т этих расчетов считается нормативом ОбС.
Недостаток: его ориентация на сложившиеся условия произв-ва и то, что его исп-з-ние не способствует их улучшению. Этот метод м.б. исп-з-н при нормировании по отдел. элтам ОбС, уд. вес кот. незначителен.
3.Коэффициентный методе норматив на плановый период опр-ся путем внесения поправок в норматив предшеств. периода. Эти поправки учитывают обычно рост V произв-ва и ускорение оборач-ти ОбС. Коэффициентный метод м.б. применен при условии, что вносимые поправки в экономич. обоснованный действующий норматив базируются на серьезных экономич. расчетах.
42
37. Сущность и виды финн. планирования в орг-ции (на предприятии)
Эффект. упр-ние финансами орг-ции возможно лишь при планировании всех фин. рессов, их источников, отношений хоз-го субъекта.
Планирование — это процесс разработки и принятия целевых установок в кол-ном. и кач-вен. выражении, определение путей их наиб. эффект. достижения.
Для хоз. субъекта фин. план-ние: воплощает выработан. стратегич. цели в форму конкрет. фин. пок-лей; обеспечивает фин. рес-ми заложенные в произв-твен. плане экономич. пропорции развития; дает возможность опр-ть жизнеспособность проекта предтия в усл-ях конку-ции.
Гл. целью фин. планирования явл. обоснование стратегии развития пред-тия с позиции экономич. компромисса между доходн-ю, ликвидностью и риском, определение необходимого объема финн. рес-в для реализации данной стратегии.
Задачи финансового планирования:
*конкретизирует перспективы бизнеса в виде системы кол-ных и качественных пок-лей развития; *выявляет резервы увеличения доходов пред-тия и способы их мобилизации;
*обеспечивает воспроизводственный процесс необх. источниками финансирования; *определяет наиболее эффективное исп-з-ние финн. рес-сов; *обеспечивает соблюдение интересов инвесторов, кредиторов, гос-ва; *осущ-ет контроль за финансовым состоянием пред-тия.
Объекты фин. план-ния орг-ции служат все виды ее деят-ти:
- текущ. (операцион.), инвестиц. и фин. и их отдельн. эл-ты: В от продажи продукции; - прибыль и ее распр-ние;
- V платежей в бюджет. систему в форме налогов и сборов; взносы в гос. внебюдж. фонды в форме ЕСН;
- V заемн. ср-тв, привлекаем. с кредит. рынка;
- объем кап. вложений и источники их фин-вания; - плановая потребность в оборотн. сре-твах и фин-вание их прироста.
Виды финансового планирования:
***Стратегич. финансовое план-ние разработка исходя из рез-тов фин. анализа состояния орг-ции и прогноза изменений внешн. и внутр. среды, стратегии фин. деят-ти на определен., чаще долгвовременн. период 10-25 лет.
***Текущее фин. план-ние охватвает кратк. 1 год и среднеср. 3 года период, решает ? распр-ления рес-сов орг-ции для достижения стратег. целей.
***Оперативное финн. план-ние - процесс разработки фин. планов, обеспечив. наилучш. исп-з-ние всех рес-сов.
Процесс фин. план-ния включает несколько этапов:
1.анализ-ся фин. пок-ли за предыдущ. период (исп-з-т основн. фин. док-ты пред-тий: бух. баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о ДДС);
2.составляют осн. прогнозн. док-ты (их относят к стратегич. фин планам и вкл. в структуру научно-обоснованного бизнес-плана пред-тия);
3.происходит уточнение и конкретизация пок-лей прогнозн.фин. док-тов посредством составления текущ. фин. планов;
4.осущ-ся оперативн. фин. план-вание; 5.процесс фин. план-ния завершается практическ. внедрением планов и контролем за их
выполнением.
В практике фин. план-ния применяются следующ. методы:
1.экономич. ан-за (позволяет опр-ть осн. закономерности, тенденции в движении натур.
истоимост. показ-лей, внутрен. резервы пред-тия);
2.нормативный (на основе заранее установлен. норм и технико-эко-ких нормативов рассч-ся потребность хоз. субъекта в фин. рес-сах и их источниках, такими нормативами служат ставки налогов и сборов, нормы амортизац. отчислений и др.);
3.балансов. расчетов (основывается на прогнозе поступления ср-тв и затрат по основн. статьям баланса на определен. дату в перспективе);
4.дисконтирован. ден. потоков (это инструмент прогнозирования размеров и сроков поступления нужных. фин. рес-в, теория прогноза ден. потоков основ-ся на ожидаем. поступлениях ср-тв на опред. дату и бюджетировании всех издержек и расходов);
5.метод многовариантности (состоит в разработке альтерн. вариантов планов. расчетов, чтобы выбрать из них оптимальн.);
6.эко-ко-математ. моделирование (методы позволяют кол-но выразить тесноту взаимосвязи м/ду фин. пок-ми и основн. факторами, их определяющими).
43
38. Экономич. содержание и структура основного капитала орг-ции (пред-тия)
Оборотный капитал (ОК, Осн. Произв.Фонды) - часть имущества, исп-з-ая в качестве ср-тв труда при произв-ве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления орг-ции в теч. периода, превыш-го 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев.
ОК соотв-ет понятию ВА и подразд-тся на ОС, долгосроч. фин. вложения и НМА.
ОС - это ср-ва труда, кот. участвуют в произв-ном процессе, сохраняя при этом свою натур. форму. Предназнач. для нужд осн. деят-ти орг-ции и должны иметь срок исп-з-ния более года (здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства и т.д.; также к ОС относятся долгосрочн. незавершен. инв-ции (та часть затрат на приобретение и строит-во ОС, кот. еще не превратилась в ОС, не может участвовать в процессе хоз. дея-сти, не подвергается амор-ии).
Классификация основных средств:
1. В зависимости от участия в производственном процессе (по назначению): **Производственные ОС (фонды) участвуют в производстве материальных ценностей, вкл.т здания, сооружения, рабочие машины и оборудование и т.п.
**Непроизводственные ОС не принимают участия в производстве материальных ценностей. К ним относятся жилые дома, поликлиники, детские сады, санаторно-
курортные учреждения и другие объекты непроизводственной сферы. 2. В зависимости от роли в производстве продукции:
**Активные -принимают непосредственное участие в процессе произв-ва товаров, работ или услуг. Это машины, оборудование, передаточные устройства, вычислит. техника, контрольно-измерительные и регулирующие приборы, транспортные средства и т. п.
**Пассивные - не участвуют в переработке и перемещении сырья, материалов, полуфабртов, но создают необх. для произв-ва условия. Это здания, сооружения и т. п
Виды стоимости основных средств:
1.Первоначальная - ст-ть фондов в момент их произ-ва и ввода в действие в ценах данного года;
2.Восстановительная - отображает моральн. износ ОФ;
3.Остаточная - разность м/ первонач. сто-тью и накоплен. амор-цией;
4.балансовая – ст-ть по кот. основн. ср-ва отражаются в балансе;
5.ликвидацион., рыночная.
Ст-сть ОС постепенно погашается в течение срока их экспл-ции, путем начисления ежемесяч. амортиз. отчислений к-рые относятся на издержки про-ции.
Долгосрфин. инв-ции – это затраты на долев. участие в УК др. орг-циях; затраты на приобретение акций и облигаций приобретаем. на долговремен. основе; долгоср. займы, кот. выданы др. пред-тиям под долгов. обяз-ва; ст-ть имущ-ва передан. в долгосрочн. аренду на основе лизинга.
Нематериальные активы — неденежные активы, не имеющие физической формы к НМА относятся:
1. право пользования земел. участками и объектами природ. рес-сов; 2. патенты, лицензии и автор. права; 3. товарн. знаки и марки; 4. изобретения и программн. продукты;
5.цена фирмы (это право продолжать произ-во или торговлю под фирмен. знаком, она отражает ур-нь делов. репутации и рассч-тся как разница м/д ценой покупки пред-тия и стои-тью его активов);
6.орг-цион. расходы (расходы, кот. пред-тие несет в процессе создания: расходы на разработку учредит. док-тов, плата за юр. и консультац. услуги, оплата пошлины и т.д).;
7.отдельные виды НИОКР (затраты на исследования и произ-во нов. про-ции. К НМА относятся те НИОКР к-рые удовлетворяют след. требованиям: несут в себе практич. пользу; м.б. использованы в произ-ве в течение длител. периода времени; не предназначены для продаж; допускают обособленный учет расходов по их содержанию).
Источники фин-вания ОК: собственн. (амор-ция, НРП), заемн. или привлечен. ср-ва (доходы от эмиссии ЦБ, кредиты, займы и проч.). Эффек-сть самофинан-вания и его уровень зависит от уд. веса собствен. источников в общем объеме фин. рес-сов пред-тия. В зарубежн. практике он считается высоким, если доля собств. сре-тв превышает 60%.
44
39.Показатели эффективности использования основных средств
Этапы анализа эффективности использования основных средств
1. анализ движения основных средств:
Коэф-т ввода пок-ет долю новых основных фондов, введенных в отчет. году, в общей ст-ти всех основных средств. Коэф-нт ввода=ОФввед/ОФк.г.;
Коэф-т выбытия хар-ет долю выбывших осн. ср-в вследствие списания, продажи и по др. основаниям в общей ст-ти осн. ср-в на нач. года.
Коэф-нт Квыб=ОФвыб/ОФн.г.;
Коэф-нт обновления=(ОФвв−ОФвыб)/ОФна к.г.
2. анализ состояния оборотных средств:
Увеличю коэф-т износа означает ухудшение состояния осн. ср-в пред-тия.
Коэф-т износа: Ки= сумма износа основных фондов/первонач. ст-ти осн. ср-в.Коэф-т годности=остаточ. ст-ть осн. ср-тв/первон. ст-ть осн. фондов.
3. анализ показателей эффективности использования основных средств:
ФО=РП/ОФср пок-тель выпуска прод-ции приходящийся на 1 руб. стои-ти;
ФЕ=ОСср/РП, пок-ет долю ст-ти ОФ приходящуюся на каждый рубль выпускаемой про-ции.
ФR=прибыль/среднегод. ст-ть ОФ, пок-ет размер прибыли, приходящейся на единицу ст-ти основных производственных средств предприятия
4. анализ использования времени работы оборудования
Пок-ль экстенсивного исп-вания – отражают уровень исп-з-ния ОС во времени: Коэф- т экстенсив. испвания=Тфакт/Тплан, где Тфактфактич. время работы обор-вания, Тплан – время работы обор-вания по норме;
коэффент загрузки обору-ния= Тр/Тфакт Тртрудоемкость изготовляемых изделий на данном обор. коэфф-нт сменности оборуания – отношение кол-ва отработанных оборунием данного вида в течение дня станкосмен к кол-ву станков, работавших в наибольшую смену;
показатель интенсивного исп-вания – отражают ур-нь их исп-з-ния по мощности или производительности: Коэф-нт интенсив. исп-з-ния=Вфакт/Внорм, где Вфакт – фактич. выработка обор-ния про-ции в ед. времени, Внорм – технически обоснованная выработка обору-ния про-ции в ед. времени;
показатель интегральн. исп-вания – учитывают влияние всех факторов:
Коэф-нт интегральн. Исп-з-ния=Кэкс×Кинт.
45
4.Деньги. Кредит. Банки
40.Субъективные и объективные причины необходимости появления
денег.
Необходимость появления денег обусловлено развитием:
Производительных сил – ср-ва произв-ва (средства и предметы труда); - люди. Производственных отношений – совок-ть отношений складывающихся между людьми
в произ-ве, при распределении, обмене и потреблении материальных благ.
Общественное разделение труда – развитие производит-ных сил в целях произ-ва материальных благ.
*Первое разделение труда:
-выделение скотоводчества и земледелия.
-возникновение товарного обмена для собственного потребления. *Второе разделение труда:
-отделение ремесла от земледелия, что стимулировало обмен и создавало основу для появления и развития товарного производства;
-возникновение товарного произв-ва, где обмен товаров опосредуется деньгами. *Третье разделение труда:
-выделению класса купцов, а затем и класса ростовщиков и ростовщич. Капитала; -вожникновение товарно-денежных отношеий.
Главной причиной появления денег: превращение натур. хозяйства в товарное произв-во - это общественное разделение труда.
Гл. предпосылка: существования товарного производства – это имущественное обособление производителей товаров.
Теоритич. подходы к вопросу о возникновении денег в мировой эк-ке:
Рационалистический (субъективный) подход объясняет происхождение денег как рез-т
соглашения между людьми об исп-з-нии денег в качестве инструмента обмена.
Эволюционный (объективный) подходу – связывает поисхождение денег с объективными причинами: эконом. ростом, обществ. разделением труда, выделением особого товара, движением ст-ти, необходимостью соблюдения эквивалентности обмена.
Формы ст-ти:
1. Простая (случайная) форма ст-ти соответствует самой ранней стадии развития обмена, когда он носил случайный характер, а объектом меновых сделок становились, как правило, продукты, которые по каким-либо причинам оказывались в избытке.
Ст-ть 1 товара опред-ся через ст-ть другого при случайном обмене. Товар А(активная роль) = товар Б (пассивная роль).
2.Полная (развернутая) форма ст-ти соотв-ет этапу развития обмена, когда он стал уже достаточно регулярным, но процесс образования постоянно функционирующих региональных рынков еще не был завершен.
Ст-ть 1 товара выр-ся через множество различных товаров. Товар А (активная роль)=товар Б(пассивная роль)
3.Всеобщая форма ст-сти соотв-ет этапу развития обмена, когда на региональных рынках произошло выделение специфических товаров, за кот. закрепились ф-ции всеобщего эквивалента.
Ст-ть всех товаров на определ. территории выраж. посредством одного товара. Товар Б,В,Г(активная роль) =товар А(пассивная роль)
4.Денежная форма ст-ти пришла на смену всеобщей форме с развитием регион. рынков и международной торговли, когда в качестве всеобщего эквивалента стали исп-з-ть благородные металлы, в основном золото и серебро.
Хар-ся выделением всеобщего эквивалента – драг. металлы (золото и серебро). Товар А,Б,В(активная роль) =1 гр. Золота(пассивная роль.).
46
41.Полноценные и неполноценные деньги.
Полноценные деньги — это деньги, у кот. номинальная ст-ть (обознач. на деньгах) соотв-ет реальным затратам на их изготовление (стоимости металла, затратам труда).
Виды полноценных денег:
**золотые и серебряные монеты и слитки; **драгоц. камни (при= к полноц. деньгам).
Св-ва полноценных денег:
1.соответствие номинала реал. ст-ти;
2.неподверженность обесценению; 3.возможность физич. исп-з-ния, как и любого др. товара.
Природа полноценных денег: **товарная; **информационная (проба, вес, гос-во); **правовая (чеканка монет монополизируется гос-вом).
Важнейшее достоинство полноц. денег - гибкое приспособление к потребностям оборота без ущерба для владельцев денег, т.е. автоматизм в их исп-з-нии. Суть этого процесса закл. в том, что не требовалось проводить спец. меры для регул-ния кол-ва денег в обращении: при избытке монет по сравнению с потребностями обращения они откладывались в сокровища, а при обратной ситуации - возвращались в обращение.
Из-за все большего отставания добычи золота от потребностей эконом. оборота стало все труднее его обеспечивать за счет дорогост. золотых монет, в частности из-за неудобства их исп-з-ния при мелких сделках. Поэтому начали склад-ся предпосылки для перехода к новой форме денег – неполноц. деньгам, др. словами, заменителям денег, знакам денег. Этот процесс произошел под воздействием двух эконом. законов:
1)закон соотв-вия произв-ных отношений хар-ру и уровню развития производит. сил;
2)закон экономии общественного труда, требующего экономии издержек денежного оборота, повышения надежности, удобства и скорости движения денег.
Предпосылками этого перехода явл.:
**вытеснения полноц. денег неполноц. из-за их мимолетного исп-з-ния (постоянного изменения владельца) и приобретения статуса символических денег в качестве "посредника" в процессе обращения;
**развитие кредитных отношений; **укрепление гос-ва, исп-з-щего для покрытия своих расходов неполноц. (бумажные)
деньги и властной силой узаконивающего их; **рост потребности в деньгах в связи с бурным развитием товарно-денеж. отношений.
Неполноц. деньги — деньги, номин. ст-ть кот. выше реальной, т.е. затраченного на их выпуск труда.
Св-ва неполноценных денег:
1)их номин. ст-ть значительно превышает реальную;
2)они подвержены обесценению; 3) их физически невозможно исп-з-ть как товар. Виды неполноц. денег: *наличные; *безналичные.
Неполноц. наличные деньги - это:
**при золот. стандарте – бумаж. знаки, представители золота и серебра, разменные на металлы и наделенные номиналом соотв-щим их реальной ст-ти;
**при отмене золот. стандарта – знаки денег (бумаж. знаки, монеты) не разменные на металлы, подкрепленные властной силой гос-ва с устанавливаемым им курсом.
Неполноц. безналичные деньги – это:
**небанковские кредитные деньги – возниают на основе коммерч. кредита; векселя небанковских орг-ций.
**банковские кредитные деньги - возникают на базе банковского кредита: депозиты; вклады до востребования; чеки; банковские векселя; электронные деньги.
Золотой стандарт – способ орг-ции денеж. обращения, при кот. всеобщий эквивалент – золото, а наход-ся в обращении знаки ст-ти могут обмениваться на золото.
Эволюционные модификации золотого стандарта: **золотомонетный – золотые монеты;
**золотодевизный – банкноты обменивались на девизы, т.е. на иностранную валюту, разменную на золото.
Демонетизация золота – утрата золота функции денег, т.е. исключение золотых монет из внутреннего и внешнего ден. обращения во всех странах.
Дематерилизация денег – преимущественное исп-з-ние наличных денег (не имеющих материально осязаемой формы) в виде записей их остатков по счетам в банковских книгах, а в соврем. условиях – в памяти компьютера.
47
42.Функции и роль денег.
Сущность денег проявляется в их функциях, кот. отражают возможности и особенности их исп-з-ния, а также в роли денег, состоящей в достижении с их помощью определенных результатов.
ФУНКЦИЯМ денег присуши устойчивость, стабильность, они мало подвержены изменениям, в то время как, напр., роль денег в различ. условиях может меняться.
Деньги выступают в качестве:
•меры стоимости;
•средства обращения;
•средства платежа;
•средства накопления;
мироывых денег.
Функции денег рассм-ся как проявление их сущности. Вместе с тем они МОГУТ выполняться только при участии людей. Именно люди, используя возможности денег, могут определять цены товаров, применять деньги в процессах реализации и платежей, а также использовать их в качестве средства накопления.
Такой подход к ф-циям денег означ., что деньги представляют инструмент экономич. отношений в обществе, а ф-ции денег могут осущ-ся лишь при участии людей.
ДЕНЬГИ КАК МЕРА СТОИМОСТИ Ф-ция меры стоимости, т.е. деньги измеряют ст-ть, или обществ. ценность товаров, а
цены товаров получают свое денежное выражение. Сущ-ют 2 осн. подхода к выполнению деньгами ф-ции меры ст-ти. Согласно 1-ому подходу сами деньги имеют внутреннюю стть и поэтому представляют ценность, ст-ть др. товаров.
2-рой подход - внутренней ст-ти у денег нет, они выступают как некий общий знаменатель (так наз. счетные деньги с помощью кот. выр-ся соотношение цен различ. товаров. Можно сказать, что соврем. деньги не измеряют, а соизмеряют ст-ть отдельных товаров и услуг, позволяя тем самым сориентироваться для принятия рациональных решений. Данный подход явл. в наст. время более распространенным.
Счетные деньги - товарные отношения, когда произ-во для рынка и обмен становятся регулярным и систематическим явлением. При регулярно повторяющемся произ-ве это позволило, применить для установ. цены товара счетные деньги без самого денеж. материала, установление цены становится мысленной, идеальной операцией, при кот. отпадает необх-ть исп-з-ния реального золота. В случае изм-ния пропорций м/ду ценами на различ. товарные группы, или проведения денеж. реформ, или изм-ний денеж. системы, не имеющих хар-р денежной реформы (нуллификация, девальвация, ревальвация, деноминация), деньги продолжают выполнять функцию счетных денег.
Ф-ция меры стоимости требует своей колич-ной определенности. С ф-цией меры ст-ти связано свойство денег служить масштабом цен.
Масштаб цен - это своего рода технич. элемент, кот. формируется в разных национ. экономиках неодинаково. Поэтому, например, перевод одной национальной валюты в др. означает в первую очередь переход от одного масштаба цен к др.
Масштаб цен не явл. раз и навсегда заданной величиной. Его постепенное изменение возможно в процессе инфляции, мгновенное изменение - при проведении ден. реформ, девальвации и непосредственно - при деноминации.
Постепенное изменение масштаба цен происходит при любом типе инфляции но наиболее резко это проявляется при несбалансированной инфляции. При сбалансированной инфляции цены разных товарных групп относительно друг друга остаются неизменными, а при несбалансированной инфляции цены разных товаров постоянно меняются по отношению друг к другу, причем в неодинаковых пропорциях.
Мгновенное изм-ние масштаба цен связано с проведением деноминации – гос-го мероприятия по изм-нию масштаба цен в сторону укрупнения нарицательной ст-ти денеж. знаков и обмену старых денег на новые с пересмотром цен и тарифов.
Деньги как мера стоимости исп-з-ся для контроля за мерой труда и потребления через сопоставление плановых и фактич. затрат труда (живого и овеществленного), фин. и хоз. деят-тью орг-ций независимо от формы собственности.
Особенность выполнения деньгами ф-ции: деньги исп-з-ся идеально, как мысленно представленные деньги, т.к. для учета затрат труда, их контроля и планирования нет необходимости иметь золото или реальные деньги.
Назначение денег в этой ф-ции: они исп-з-тся в процессе ценообразования.
ДЕНЬГИ КАК СРЕДСТВО ОБРАЩЕНИЯ
Выполняя ф-цию средства обращения, деньги выступают посредником при обмене
48
товаров и услуг. Процесс купли-пр. хар-ся одновременным и разнонаправленным движением эконом. благ и денег. Эту ф-ию выполняют реальные деньги, но не обязательно полноценные.
Деньги в ф-ции ср-ва обращения можно представить как Т - Д - Т (товар - деньги - товар). Деньги, будучи обменены на товары, обеспеч. их обращение, делают возмож. переход прав собственности на товар от 1 лица к др. И наоборот, отсутствие денег или их "выпадение" из этой цепочки прерывает нормальный процесс обращения товаров.
Чтобы функц-вать в качестве ср-ва обращения, деньги должны отвечать след. усл-ям: 1) пользоваться всеобщим признанием в качестве денег;
2) быть санкционированными гос-вом на выполнение этой ф-ции, т.к. только гос-во может обязать др. субъектов экономики принимать опред. знаки в качестве денег.
При важности 2 условий основополаг. явл. 1ое, т.е. желание продавца отдать свой товар за деньги. Без этого постоян. обращение товаров невозможно - оно будет прерыв.
Кроме того, наличие гос-ной санкции явл. обязательным для норм. функц-ния денег в качестве ср-ва обращения. Только гос-во может обязать др. субъектов экономики исп-з-ть те или иные знаки в качестве денег. Напр., до введения именно в соот-ии с гос-ным решением в обращение новых купюр или монет они явл. только красивыми фантиками.
В качестве средства обращения деньги: *опосредуют движение товаров и услуг;
*преодолевают индивид. кол-ные, временные и пространств. границы, присущие бартеру; *сокращают издержки обращения.
ДЕНЬГИ КАК СР-ВО НАКОПЛЕНИЯ
Ф-ция денег как ср-ва накопления в усл. золотомонет. обращения реал-ся в качестве срва образования сокровищ. Но в наст. время ни в одной стране нет "золотого регулятора" ден. обращения. Происходит накопление знаков ст-ти, не разменных на золото. Эти ден. знаки вып-ют ф-цию накопления или сохранения ст-ти (сбережения).
Средство сохранения ст-ти (средство накопления) - способность денег исп-з-ть соответств. ст-ть того, что было продано сегодня для буд. покупки. Эта ф-ция денег явл. следствием их абсолютной ликвидности. Абсолютная ликвидность денег означает, что с помощью денег их владелец может в любой момент выполнить любое обяз-во, быстро и без потерь обменять деньги на товары и услуги, т.к. они всегда м.б. исп-з-ны в качестве срва обращения и платежа и имеют фиксир. номин. ст-ть.
Когда речь идет о ср-ве сохранения ст-ти (ср-ве сбережения), это значит, что покупат. способность денег станет в будущем, по крайней мере, не меньше сегодняшней.
Основным условием выполнения деньгами ф-ции ср-ва накопления явл. стабильность их покупат. способности, т.е. способности денег обмениваться на товары и услуги. Стабильная покупат. способность опред. кол-ва денег означ. возможность их владельца приобретать неизменный набор товаров и услуг. Если номин. ст-ть денег фиксирована, то реальная их ст-ть (покупат. способность) может меняться. Прежде всего, она зависит от цен на товары и услуги: D=1:P, где d – покупат. способность денег; Р -- цены.
Вусловиях инфляции реальная стоимость денег (их покупате. способность) резко падает
исохранение богатства в виде денег теряет экономич. смысл. Начинается погоня за менее ликвидными или вообще неликвидными, но реальными ценностями: идет скупка земельных участков, недвижимости, произведений искусства и т.д.
При неполном выполнении национ. валютой ф-ии ср-ва накопления происходит скупка свободно конвертируемой валюты, в кот. население делает свои сбережения. Эти сбережения осущ-ся, скорее, не в целях роста дох-ти, а как гарантии сохранения сбережений.
Выполнение деньгами ф-ции ср-ва накопления имеет зависит от того, в какой форме происходит это накопление: в банковской форме или в форме налич. денег (тезаврация).
Банковская форма - накопление ДС на счетах в банках, др. небанк. кредитных институтах. Кредитное накопление мб не только на счетах, но и в виде размещения ср-в в ЦБ. При банк. методе хранения ДС гос-во имеет инфо о том, на какую сумму население временно отказалось от потребления, гос-во имеет возможность регулировать платежеспособный спрос, может исп-з-ть накопления для финансирования экономики.
Тезаврация (накопление в налич. денеж. форме) не имеет обществ. значения, более того, ее развитие приводит к появлению негативных последствий так наз. парадокса бережливости в экономике. Предположим, что население оставляет часть своих доходов в
49
виде сбережений "в чулке" (осущ-ет частную тезаврацию). Это приводит к тому, что спрос на товары и услуги на рынке товаров и услуг сокращается. Следовательно, В от реал-ции у фирм падает. Но падение В от реал. приводит к тому, что фирмы сокращают спрос на факторы произ-тва. Отсюда рост безработицы и сокращение доходов населения, значит, спрос на товары и услуги еще больше сокращается.
При банковской форме накопления сбережения населения поступают на ден. и фин. рынок. Институты фин. рынка аккумулируют сбережения и преобразуют их в инвестиции для бизнеса. Т.О., изъятие или отток ср-тв, кот. происходят в случае, если население не все доходы тратит на потребление, а часть их сберегает "в чулке", компенсируется "инъекцией" или притоком ср-в в виде инвестиций в бизнес.
Аналогичные явления происходят и в случае роста сбережений населении в наличной иностранной валюте. Если население предпочитает накапливать наличные доллары "в чулке", то часть доходов населения будет изыматься из оборота. В этом случае наблюдается эффект утечки средств, аналогичный отрицательным последствиям парадокса бережливости при частной тезаврации рублей.
Сохранение богатства в виде налич. денег может привести к вмененным издержкам, или издержкам упущенных возможностей, т.к. сохранение богатства в виде денег не приносит их владельцу %го дохода за период хранения (по сравнению, напр., с богатством в виде недвижимости, когда владелец дома, сдав его в аренду, получает доход в виде арендной платы).
Спрос на налич. деньги в ф-ии ср-ва сбережения зависит также от состояния банк. системы и доверия населения к стабильности ее состояния.
Независимо от формы хранения денег они в этой функции влияют на платежеспособный спрос по следующим направлениям:
*изм-ся стр-ра спроса (сначала снижается, а потом по мере накопления растет); *изм-ся (растет) объем платежеспособного спроса; *изм-ся размещение платежеспособного спроса (по группам населения).
Выполняя ф-ию ср-ва накопления, деньги опосредуют формирование, распределение и перераспределение нац. дохода, исп-з-ся при накоплении, в том числе амортизац. отчислений пред-тий, ср-в гос. и местных бюджетов, ДС личного сектора. Деньги в ф-ции накопления влияют на V и стр-ру платежеспособного спроса, и его размещение по группам субъектов экономики. Деформация в выполнении деньгами этой ф-ции связана с инфляцией, когда покупательная способность денежной единицы снижается.
ФУНКЦИЯ ДЕНЕГ КАК СРЕДСТВА ПЛАТЕЖА
Осн. особенностью ф-ции: сущ-ние разрыва во времени между движением денег и движением товаров и услуг. На базе функционир. денег как ср-ва платежа возникают след. виды ден. обяз-в, погашение кот. связано с ф-ей денег как ср-ва платежа:
*обяз-ва, возникающие в связи с исп-з-ем кредита; *обяз-ва по оплате труда, выплате пенсий и др. подобные обяз-ва как ден. обяз-ва гос-ва
или негос. структур по отношению к населению; *различные долговые фин. обяз-ва (например, уплата налогов); *страховые обяз-ва;
*обяз-ва, вытекающие из решений административно-судебных органов.
Особенность выполнения деньгами этой функции закл. в том, что движение ст-ти явл. самост. и непосредственно не связано с одноврем. движением товара или движение денег оторвано от движения товара:
*происходит несовпадение по времени и в пространстве движения денег и движения товаров;
*исп-з-тся наличные или безналичные деньги; *деньги д.б. реальными (искл. - идеальные деньги в случае зачета взаимных
требований); *эту ф-ию могут выполнять знаки ст-ти, т.е. неполноценные деньги.
Деньги в этой функции исп-з-ся для погашения разного рода ден. обяз-в, контроля за распределением ВВП. Контроль проводят фин. органы и кредит. орг-ции в процессе финансирования и кредитования экономики, расчетно-кассового обслуживания предприятий. Сбои в выполнении деньгами этой ф-ции приводят к нарастанию неплатежей
50
в экономике, кот. может вызвать платежный кризис.
При несоблюдении условий выполнения деньгами ф-ции ср-ва обращения и производной от нее ф-ции платежа в экономике могут появиться суррогатные деньги. Суррогатные деньги - заменители денег, официально обращ-ся на территории данной страны. Объективно возможность появления суррогатных денег связана с тем, что деньги в ф-ций ср-ва обращения выступают "мимолетным посредником обмена", поэтом появляется возможность замены реальных денег их суррогатами. При отсутствии офиц. денег (или их неспособности выполнять свои ф-ции) в оборот могут поступать самые разнообразные деньги-заменители. Суррог. деньгами м.б. ЦБ (прежде всего векселя), золото, иностр. валюты и даже разного рода талоны - главное, чтобы их принимали партнеры по обмену.
Фактич. суррог. деньгами можно назвать все, что не явл. законным платежным ср-вом для данной страны. Под законными платежными ср-ми поним. Ден. знаки, кот. по закону обяз-ны к приему на территории данного гос-ва. Все ден. знаки, монопольно эмитируемые ЦБ - это законные платежные ср-ва. Все законные платежные ср-ва явл. деньгами, но не все деньги законные платежные ср-ва. Иностранная валюта не явл. для др. страны законным платежным ср-ом.
Отд. субъекты экон. отношений м.б. готовы принять в уплату причитающегося долга различ. ден. знаки, но законные платежные ср-ва - это ден. знаки, кот. они обязаны по закону принимать в уплату. Так, в услов. высоких темпов инфляции у субъектов эконом. отношений может возникнуть стремление перейти к исп-з-нию в платежах в рамках национ. экономики иностр.й валюты, кот. не явл. для этой страны законным платежным ср-ом, например доллар в России - это фактически суррогатные деньги.
ФУНКЦИЯ МИРОВЫХ ДЕНЕГ
Ф-ция мировых денег осущ-ся в рамках междунар. эконом. отношений, когда деньги исп-з-тся для определения мировых цен на товары и услуги, как междунар. расчетное и платежное ср-во, а также для формирования валютных резервов отдельных гос-в и междунар. фин. институтов. Фактически речь идет о выполнении деньгами всех перечисленных выше функций в международных масштабах.
Главная особенность: свои функции мир. деньги выполняют вне единого национ. хоз. пространства и за пределами юрисдикции какого-то одного государства.
При исп-з-нии полноц. денег в условиях золотомонетного обращения эту ф-цию могли выполнять любые национ. валюты, разменные на золото. При переходе к неполноц. деньгам функцию мир. денег выполняют отдел. свободно конвертируемые, а также коллективные валюты (междунар. единицы типа СДР, евро и т.п.).
Деньги в этой ф-ции исп-з-ся для опред. выгодности операций по экспорту и импорту товаров, денежных расчетов по таким операциям, расчетов по кредитным и иным нетоварным операциям. Для хар-ки роли Денег во внешнеэкон. отношениях важно, что в торговом балансе операции по экспорту и импорту сопост. в ден. выражении.
На роль денег во внешнеэк. взаимоотношениях страны влияет курс национ. валюты к валютам др. стран. В ходе валютного регулирования можно изменять курс национ. валюты, что свид-ет как о роли денег во внешнеэкон. деят-ти, так и о возможности исп-з- ния денег в управлении такими процессами.