Учебно-тематический план курса Для студентов факультета переподготовки кадров

№ п/п	Наименование разделов и тем	Количество часов
		Всего	Лекции	Групповое практическое занятие	Семинары	Самостоятельная работа
1	Сущность налогов как экономической категории и нормы права.	2	2
2	Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий	2				2
3	Общие теории налогов и налогообложения.	2		2
4	Частные налоговые теории.	2			2
5	Налоговая система и налоговая политика.	2				2
6	Налоги в дореволюционной России.	2			2
7	Налоговая система РСФСР и СССР.	2				2
8	Становление и эволюция налоговой системы в условиях перехода к рынку.	2				2
9	Современная налоговая система Рос­сийской Федерации.	2			2
10	Управление налоговой системой. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент.	2				2
11	Основные приоритеты и направления реформирования налоговой системы России на современном этапе.	2	2
Итого		22	4	2	6	10

Программа курса

Раздел 1. Общая теория налогообложения

Тема 1. Сущность налогов как экономической категории и нормы права

Экономическое содержание налога и его связь с категориями дохода и собственности. Безэквивалентность налога, его императивность. Сущность налогов как цены услуг государства. Особенности налога как финансовой категории. Налог как форма денежных отношений. Безвозмездность и безвозвратность налога. Институциональная сущ­ность налога: необходимость правового оформления налоговых отношений. Правовая сущность налогов. Взаимосвязь налогов с политической системой и социальной структурой общества.

Общая группировка и видовая классификация налогов: по способам взимания (прямые и косвенные налоги); по элементам налогообложения; по источникам уплаты; по отношению к уровню государственной власти.

Элементы налога: объект налогообложения, субъект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки и их классификация, отчетный и налоговый период, виды налоговых льгот, порядок исчисления налога и сроки уплаты налогов и сборов.

Способы взимания налогов.