Тема 4. Частные налоговые теории

Теория единого налога (теория единого акциза, королевской десятины, единого поземельного налога, единого налога на земельную ренту, единого капитального налога, единого налога на расходы) в работах У. Пети, Ф. Кенэ, А. Тюрго, Э. Селегмана, П. Прудона и др.

Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Обоснование принципов справедливости и платежеспособности во взглядах экономистов и ученых разных лет.

Теория переложения налогов (налогового бремени). Американская финансовая школа и развитие теории переложения налогов в 20-30-е гг. XX в. Виды переложения, размеры, условия переложения, структура налогов с точки зрения возможности их переложения. Амортизация налога. Теория переложения в работах П. Самуэльсона.

Теория прямого и косвенного налогообложения. Сущность основных теоретических концепций разграничения налогов на прямые и косвенные. Сравнение преимуществ и недостатков прямых и косвенных налогов.

Теория налогового предела. Налоговое бремя и налоговая нагрузка ( сопоставление доли налогов и других обязательных платежей в ВВП развитых стран и России ). Кривая А. Лаффера и обоснование зависимости объема налоговых поступлений от величины налоговых ставок.

Тема 5. Налоговая система и налоговая политика

Налоговая система: понятие, состав, структура, организационные принципы построения.

Налоговая политика: место и роль налоговой политики в общем русле экономической политики государства. Основы налоговой политики, документальное оформление, основные стадии формирования и развития налоговой политики. Типы, виды, формы налоговой политики государства. Ограничения, влияющие на процесс формирования и реализации налоговой политики государства.

Взаимосвязь налоговой политики с политической системой и зако­нодательными границами экономической жизни.

Налоги как главный источник бюджетных поступлений. Налоговое бремя экономики. Структура налоговых поступлений в бюджеты различных стран - показатель уровня экономического развития страны. Налоги как фактор борьбы за инвестиции на мировом рынке. Налоги как инструмент торговой политики государства. Использова­ние налогов для развития конкурентоспособности национальных производителей. Возможности использования налогов для обеспечения экономического роста и развития предпринимательства.

Налоговая политика как самостоятельная часть налогово-бюджетных процессов.

Раздел 2. Отечественная теория и практика налогообложения

Тема 6. Налоги в дореволюционной России

Налоги в древнерусском государстве. Основные источники доходов княжеской казны в период объединения древне­русского государства. Дань, целевые налоги для обороны границ, поземельное обложение. Косвенное налогообложение - пошлины. «Выход» - основной налог в годы татаро-монгольского ига.

Создание финансовой системы Руси при Иване III. «Сошное письмо» и посошная подать. Целевые налоги и прямые подати при Иване Грозном. Упорядочение торговых и таможенных пошлин при Иване Грозном. Упорядочение финансовой систе­мы России в XVII в. Полоняничная подать. Неокладные сборы, пошлины с частных сделок.

Преобразования экономики и финансов России при Петре Великом. Рост государственных расходов. Стрелецкая подать, военные налоги, гербовый сбор, подушный сбор и другие налоги петровской эпохи. Переход к подушной подати, подворная система налогообложения. Реорганизация управления финансами при Петре I.

Либерализация финансовой системы при преемниках Петра. Введение гильдейского сбора для купечества. Система управления финансами при Екатерине II. Создание Министерства финансов.

Программа преобразований Сперанского. Финансовое положение страны и контроль за расходами в первой половине и в середине XIX в. Замена подушной подати налогами с недвижимости. Реорганизация промыслового налога. Замена земского сбора поземельным налогом. Роль косвенных налогов в формировании доходной части бюджета во 2-й пол.Х1Х в.

Реорганизация Министерства финансов при Н.Х. Бунге.

Общая характеристика финансового положения России в период перед Первой мировой войной.