- •Северо-кавказская академия государственной службы
- •Общие сведения о курсе
- •Учебно-тематический план курса Для студентов очной формы обучения
- •Учебно-тематический план курса Для студентов заочной 6 - годичной формы обучения
- •Учебно-тематический план курса Для студентов заочной 3,6 - годичной формы обучения
- •Учебно-тематический план курса Для студентов заочной формы обучения и получающих второе высшее образование
- •Учебно-тематический план курса Для студентов факультета переподготовки кадров
- •Программа курса
- •Раздел 1. Общая теория налогообложения
- •Тема 1. Сущность налогов как экономической категории и нормы права
- •Тема 2. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий
- •Тема 3. Общие теории налогов и налогообложения
- •Тема 4. Частные налоговые теории
- •Тема 5. Налоговая система и налоговая политика
- •Раздел 2. Отечественная теория и практика налогообложения
- •Тема 6. Налоги в дореволюционной России
- •Тема 7. Налоговая система рсфср и ссср
- •Тема 8. Становление и эволюция налоговой системы в условиях перехода к рынку
- •Тема 9. Современная налоговая система Российской Федерации
- •Тема 10. Управление налоговой системой. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент
- •Семинар 2. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий
- •Семинар 4. Частные налоговые теории
- •Семинар 5. Налоговая система и налоговая политика
- •Раздел 2. Отечественная теория и практика налогообложения
- •Семинар 6. Налоги в дореволюционной России
- •Семинар 7. Налоговая система рсфср и ссср
- •Семинар 8. Становление и эволюция налоговой системы в условиях перехода к рынку
- •Семинар 9. Современная налоговая система Российской Федерации
- •Семинар 10. Управление налоговой системой. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент
- •Семинар 11. Основные приоритеты и направления реформирования налоговой системы России на современном этапе
- •Вопросы к экзамену
- •Темы курсовых работ
- •Глоссарий
- •Тестовые задания
- •Рекомендуемая литература
- •Рекомендуемые периодические издания (журналы, газеты) и интернет-ресурсы
- •Оглавление
- •344002, Г. Ростов-на-Дону, ул. Пушкинская, 70
- •344002, Г. Ростов-на-Дону, ул. Пушкинская, 70
Тема 2. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий
Природа налогов. Возникновение налогов и их развитие. Государство и налоги. Взаимосвязь истории финансов и истории налогов. Научные представления о налогах.
Основные этапы становления и развития налогообложения. Древний мир (античный период) и средневековье (до конца XVII в.). Развитие налогообложения и становление налоговых теорий в конце XYII – XYIII вв. Генезис налогообложения с XIX в. по 30-е гг. XX в. Трансформация системы налогов и налогообложения в период с 30-х гг. XX в. до конца XX в. Налоги в период глобализации экономики – развитие налогообложения на рубеже XX-XXI вв.
Тема 3. Общие теории налогов и налогообложения
Частноправовой взгляд на государство. Истолкование сущности налога с позиций теории выгоды или обмена. Теория фискального договора: взгляды Ш. Монтескье и О. Мирабо. Идея налога как страховой премии. Взгляды А. Тьеро, Э. де Жирардена, Д. Мак-Кулоха.
Развитие взглядов на экономическую природу налога в работах представителей классической политической экономии: А. Смита, Д. Рикардо. Трактовка налога с позиций теории обмена и ее противоречие с теорией о производительном и непроизводительном труде. Принципы налогообложения А. Смита.
Работа Ж.С. Сисмонди «Новые начала политэкономии» и разработка им налоговой теории с позиций платы за наслаждение и жертвы. Предельная полезность как мера жертвования. Развитие идеи прогрессивного налогообложения.
Новое понимание сущности деятельности государства с позиций теории полезности в работах Ж.Б. Сэя. Налог как убыток для нации.
Развитие финансовой науки, учения о правовом государстве и теории коллективных (общественных) потребностей. Налог как необходимое участие в покрытии государственных расходов. Рынок как механизм удовлетворения индивидуальных потребностей. Понятие коллективных потребностей. Работы отечественных экономистов конца XIX - начала XX в.: Н.И. Тургенева, И.И. Янжула, С.Ю. Витте. Теория налога как жертвы. Единство понимания сущности налога как эквивалента за коллективные услуги в известных финансовых школах. Признание производительного характера государственных услуг. Взгляды Ф. Нитги на государство как естественную форму социальной кооперации. Германская финансовая школа и разработка социально-политической теории. Правила налогообложения А. Вагнера: финансовые, народнохозяйственные, этические, административно-технические.
Неоклассический анализ процессов налогообложения на микроуровне. Влияние налогов на спрос, предложение, рыночное равновесие.
Обоснование коллективных потребностей с позиций теории предельной полезности в работах Э.Сакса.
Макроэкономика как новый этап в развитии экономической науки. Кейнсианское учение о взаимосвязи совокупного спроса, инвестиций и занятости. Исследование фискальной, регулирующей и распределительной функций налогов.
Теория налогового предела (налогового бремени) американского экономиста А. Лаффера.
Экономика общественного сектора как новая система взглядов на роль государства в экономике. Отличия и общность государства в общем ряду участников рыночных процессов.
Теория общественного выбора. Работы Дж. Бьюкенена «Конституция экономической политики», «Расчет согласия», «Границы свободы». Развитие институциональной сущности налога. Границы и возможности участия налогоплательщиков в процессе определения налогового бремени с позиции теории общественного договора. Налоговое законодательство как «конституция» в налогообложении. Постконституционная стадия и общественный контроль за расходованием средств налогоплательщиков.