Тема 7. Налоговая система рсфср и ссср

Налоги в Советской России 1917-1922гг. Особенности финансовой системы периода гражданской войны и военной ин­тервенции.

Налоговая система периода новой экономической политики. Налоговая реформа 20-х гг. Введение общегражданского налога. Прямые и косвенные налоги периода нэпа, доля их поступлений в бюджет. Введение единого сельскохозяйственного налога. Промысловый налог, подоходно-поимущественный налог. Введение подоходного налога. Налог на сверхприбыль, налог с наследств и дарений.

Налоговая система социалистического государства и налоговая реформа 1930-1932 гг. Введение налога с оборота, отчислений от прибыли, подоходного налога. Экономическое содержание налога с оборота, регулирование рентабельности отраслей, использование его в качестве инструмента балансирования республиканских и местных бюджетов. Налог с нетоварных операций. Особенности налогообложения сельского хозяйства в 30-е гг.

Налоговая система периода Великой Отечественной войны. Перестройка налогообложения в послевоенные годы. Подоходный налог. Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. Система местных налогов.

Изменения в налоговой системе в ходе экономических реформ 1965 и 1987 гг. Развитие хозрасчетных отношений в ходе реформ и сокращение доли налоговых поступлений в бюджете.

Тема 8. Становление и эволюция налоговой системы в условиях перехода к рынку

Закон РФ от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы Российской Федерации» и Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. «О государственной налоговой службе в РСФСР» как основополагающие законодательные акты, определяющие реформу налогообложения.

Трансформационный экономический кризис в стране в начале и середине 90-х гг. Углубление экономического спада, наращивание бюджетного дефицита и государственного долга, рост задолженности по налогам. Использование неденежных расчетов в экономике, борьба с инфляцией.

Фискальная функция - основная в налоговой системе Российской Федерации в начале и середине 90-х гг. Характеристика состояния законодательной и нормативно-правовой базы в Российской Федерации в области налогов и налогообложения в этот период. Принятие и введение в действие первой и второй частей Налогового кодекса. Кодекс как новый этап в становлении и развитии отечественной налоговой системы.

Преодоление экономического спада в стране в конце 90-х гг. Либерализация налоговых ставок по основным налогам (налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и др.) в целях обеспечения дальнейшего роста в экономике, расширения налоговой базы и легализации доходов.

Рост динамики налоговых поступлений в бюджет расширенного правительства Российской Федерации по основным налогам в 2000-2006 гг. как в реальном выражении (в ценах 1998 г.), так и в процентном отношении к ВВП.

Тема 9. Современная налоговая система Российской Федерации

Система налогов и налоговая система России, принципы построения и структура.

Институты налоговой системы: Министерство финансов Российской Федерации (Федеральная налоговая служба, Федеральное казначейство (федеральная служба); Министерство экономического развития (Федеральная служба государственной статистики); Федеральная таможенная служба, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный и территориальные фон­ды обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные акты о налогах и сборах. Налоговый кодекс - правовая основа современной налоговой системы РФ. Содержание основных понятий, используемых в Налоговом кодексе. Субъекты налоговых отношений. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и взаимозависимых лиц. Налоговая тайна. Налоговое обязательство, его возникновение, прекращение и исполнение.

Налоговые органы Российской Федерации, их структура и предмет деятельности.