Тема 10. Управление налоговой системой. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент

Управление налоговой системой. Налоговый процесс, его содержание.

Налоговый механизм, его понятие, составные элементы. Характеристика основных элементов налогового механизма: (налоговое планирование (прогнозирование), налоговое регулирование, налоговый контроль).

Налоговое администрирование как обязательный элемент налоговой системы.

Основы организации налогового контроля.

Тема 11. Основные приоритеты и направления реформирования налоговой системы России на современном этапе

Современная налоговая система Российской Федерации - новый этап в налоговой политике государства.

Методология формирования целей и задач налоговой политики в России в современных условиях.

Критерии определения эффективности налоговой политики.

Качество на­логового планирования и администрирования.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Семинарские занятия способствуют углублению знаний, полученных на лекциях, и позволяют самостоятельно разбираться в особенностях становления и развития налогообложения и различных налоговых теориях, а также дают возможность контролировать степень усвоения теоретического и практического материала, содержащегося в лекциях, учебной литературе и периодических изданиях.

Раздел 1. Общая теория налогообложения

Семинар 1. Сущность налогов как экономической категории и нормы права

1. Экономическое содержание налога и его связь с категориями дохода и собственности.

2. Правовая сущность налогов. Правовые признаки налога.

3. Сущность налогов как цены услуг государства.

4. Общая группировка и видовая классификация налогов.

5. Элементы налога.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Место и роль налогов в системе общественных отношений

Роль налогов в формировании финансов государства

Международные системы классификации налогов и сборов

Ценовая эластичность и налоги

Литература: 2, 10, 14, 15, 16, 42,43, 51, 55, 73, 77

Семинар 2. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

1. Возникновение налогов и их развитие.

2. Государство и налоги. Начальный этап становления и развития налогообложения от древнего мира (античный период) до начала средних веков.

3. История финансов и история налогов. Научные представления о налогах.

4. Методологические подходы к определению основных налоговых категорий.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Налоги в Древней Греции

Налоги Древнего Китая

Налоги в Древнем Египте

Налоги в Древнем Риме

Налоги и Библия

Высказывания ученых, мыслителей и государственных деятелей прошлого о налогах (в период до н.э. и до наших дней)

Налоговые аспекты в произведениях зарубежных и отечественных писателей и поэтов

Литература: 1, 3, 9, 10, 12, 17, 28, 33, 42, 77, 80, 82

Семинар 3. Общие теории налогов и налогообложения

1. Сущность налога с пози­ций теории выгоды или обмена.

2. Теория фискального договора: взгляды Ш. Монтес­кье и О. Мирабо. Идея налога как страховой премии. Взгляды А. Тьеро, Э. де Жирар­дена, Д. Мак-Кулоха.

3. Развитие взглядов на экономическую природу налога в работах представителей классической политической экономии: А. Смита, Д. Рикардо.

4. Работа Ж.С. Сисмонди «Новые начала политэкономии» и разработка им нало­говой теории с позиций платы за наслаждение и жертвы.

5. Новое понимание сущности деятельности государства с позиций теории полезности в работах Ж.Б. Сэя. Налог как убыток для нации.

6. Развитие финансовой науки, учения о правовом государстве и тео­рии коллективных (общественных) потребностей.

7. Работы отечественных экономистов конца XIX - начала XX в.: Н.И. Тургенева, И.И. Янжула, С.Ю. Витте. Теория налога как жертвы.

8. Взгляды Ф. Нитги на государство как естественную форму социальной коопе­рации. Германская финансовая школа и разработка социально-политической теории.

9. Правила налогообложения А. Вагнера: финансовые, народнохозяйственные, этиче­ские, административно-технические.

10. Неоклассический анализ процессов налогообложения на микроуровне. Влияние налогов на спрос, предложение, рыночное равновесие.

11. Обоснование коллективных потребностей с позиций теории предельной полез­ности в работах Э.Сакса.

12. Кейнсианское учение о взаимосвязи совокупного спроса, инвестиций и занятости. Исследование фискальной, регулирующей и распределительной функций налогов.

13. Теория экономики предложения.

14. Теория общественного выбора. Работы Дж.Бьюкенена «Конституция экономической политики», «Расчет согласия», «Границы свободы».

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Работа У. Петти «Трактат о налогах и сборах»

Тургенев Н.И. и его «Опыт теории налогов»

Отрицательное и положительное восприятие налогов в процессе эволюции экономической мысли

Дефиниция налога в трудах отечественных экономистов

Литература: 1, 2, 3 9,10, 12, 17, 24, 33, 42, 45, 47, 52, 58, 65, 69, 70, 77