7 Финансовый анализ
7.1 Анализ структуры баланса
Финансовый анализ проведен на основании бухгалтерских балансов и отчетах о финансовых результатах за 2012-2014 года. Документы финансовой отчетности находятся в приложениях А и Б.
В рамках финансового анализа ООО «ЕРСМ Сибири» проведем анализ структуры баланса, анализ отчета о прибылях и убытках, а также рассмотрим показатели финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности, рентабельности использования собственного капитала.
Стоимость имущества, основного, оборотного капитала, объем производства, соотношение капиталов, численность персонала, себестоимость, прибыль, оплата труда.
Таблица 7.1 – Сравнительный аналитический баланс
|
Показатель баланса |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
|
|
Удельный вес, в %, к итогу |
|
|
Отклонение |
|
|
|
|
|
на 31 декабря 2014 |
на 31 декабря 2013 |
на 31 декабря 2012 |
на 31 декабря 2014 |
на 31 декабря 2013 |
на 31 декабря 2012 |
Абсолютное по статье, тыс. руб. |
Удел. весов, % |
Темп прироста, % |
Удельный прирост, % |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Основные средства |
216 |
0 |
0 |
52 |
- |
- |
216 |
0 |
- |
0 |
|
1.2 Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
- |
0 |
|
1.3 Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
- |
0 |
|
1.4 Отложенные налоговые активы |
203 |
38 |
0 |
48 |
100 |
- |
165 |
-52 |
434 |
0 |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I |
419 |
38 |
- |
100 |
100 |
- |
381 |
0 |
1003 |
0 |
|
II. ОБОРТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Запасы и затраты |
33535 |
14644 |
24 |
21 |
47 |
65 |
18891 |
-27 |
129 |
14 |
|
2.2 Дебиторская задолженность |
99409 |
8347 |
13 |
61 |
27 |
35 |
91062 |
34 |
1091 |
69 |
|
2.3 Краткосрочные финансовые вложения |
30209 |
370 |
0 |
18 |
1 |
- |
29839 |
17 |
8065 |
22 |
Окончание таблицы 7.1 – Сравнительный аналитический баланс
|
2.4 Денежные средства |
254 |
7702 |
- |
0 |
25 |
- |
-7448 |
-25 |
-97 |
-6 |
|
2.5 Прочие оборотные активы |
11 |
20 |
0 |
0 |
0 |
- |
-9 |
0 |
-45 |
0 |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II |
163418 |
31083 |
37 |
100 |
100 |
100 |
132335 |
0 |
426 |
100 |
|
БАЛАНС |
163837 |
31121 |
37 |
100 |
100 |
100 |
132716 |
0 |
426 |
100 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. КАИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
0 |
33 |
83 |
0 |
-33 |
0 |
0 |
|
3.2 Добавочный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
- |
0 |
|
3.3 Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
- |
0 |
|
3.4 Нераспределённая прибыль (убыток) |
7257 |
20 |
2 |
100 |
67 |
17 |
7237 |
33 |
36185 |
5 |
|
ИТОГО III |
7267 |
30 |
12 |
100 |
100 |
100 |
7237 |
0 |
24123 |
5 |
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1 Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
- |
0 |
|
4.2 Отложенные налоговые обязательства |
122 |
38 |
0 |
100 |
100 |
- |
84 |
0 |
221 |
0 |
|
4.3 Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
- |
0 |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV |
122 |
38 |
0 |
100 |
100 |
- |
84 |
0 |
221 |
0 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1 Займы и кредиты |
17452 |
1418 |
11 |
11 |
5 |
44 |
16034 |
7 |
1131 |
12 |
|
5.2 Кредиторская задолженность |
138997 |
29635 |
14 |
89 |
95 |
56 |
109362 |
-7 |
369 |
82 |
|
5.3 Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V |
156449 |
31053 |
25 |
100 |
100 |
100 |
125396 |
0 |
404 |
94 |
|
БАЛАНС |
163838 |
31121 |
37 |
100 |
100 |
100 |
132717 |
0 |
426 |
100 |
|
Всего заемных средств (IV+V) |
156571 |
31091 |
25 |
100 |
100 |
100 |
125480 |
0 |
404 |
95 |
|
Величина собственных средств в обороте (III-I) |
6848 |
-8 |
12 |
100 |
100 |
100 |
6856 |
0 |
-85700 |
5 |
Баланс предприятия «ЕРСМ Сибири» имеет очень высокую динамику. На начало своей работы компания не имела внеоборотных активов, в 2013г. появилось 38 000 ВНА, а в 2014 эта статья увеличилась до 419 000, что составляет 1003%- достаточно впечатляющий прирост, который произошел за счет приобретения предприятием основных средств и увеличения отложенных налоговых обязательств. Оборотные активы также имеют существенный прирост по своим статьям: прирост запасов на 129%, увеличение дебиторской задолженности на 1091%, что указывает на расширение списка клиентов и установление взаимовыгодных доверительных отношений, основная часть прироста обеспечена краткосрочным финансовыми вложениями, увеличившимися на 8065. В целом на второй год работы организация увеличила оборотные средства более, чем на 60000%, на третий год – 129%.
Общая структура актива за базовый и отчетный период представлена на рисунке 2. Заметим, что доля ВНА менее 1%.
Рисунок 7.1 – Структура актива
Статьи пассива баланса «ЕРСМ Сибири» также претерпели значительные изменения в отчетном периоде. Наблюдается явный прирост нераспределенной прибыли – 36185%, что в денежном выражении составляет 7 257 000р., в 2013г. Этот показатель был равен 20 000р., а на период начала работы фирмы - всего 2 000р. Впечатляющий рост данного показателя говорит о стремительном и успешном развитии организации, что взаимосвязано с увеличением кредиторской задолженности, более чем на 350%, а также размер займов и кредитов имеет приращение на 1131%, что означает стремление предприятия к расширению своих границ и возможностей, получении доверия у кредиторов и банковских структур. Структура пассива организации наглядно отражена на рисунке 3.
Рисунок 7.2 – Структура пассива
Основная обеспеченность средствами и ресурсами организации осуществляется за счет краткосрочных источников финансирования. Имея возможность быстро рассчитываться с краткосрочными кредитами и доверием в отношении кредиторской задолженности, в долгосрочные обязательства в виде займов и кредитов организация предпочитает не вступать.