Проверки, проводимые милицией

Милиция расследует налоговые нарушения, за которые предусмотрена уголовная ответственность. Помимо этого налоговая инспекция может попросить сотрудников милиции участвовать в проводимой ею проверке.

Расследование налоговых преступлений

Для расследования уголовных дел об уклонении от уплаты налогов в милиции создана Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям (ФСЭНП) (Указ Президента РФ от 11 марта 2003 г. N 306). Сотрудники этого подразделения могут проводить проверки, если получат достаточные данные о налоговом преступлении.

О том, что является налоговым преступлением, и об уголовной ответственности за него читайте раздел "Налоговые правонарушения и ответственность" -> подраздел "Уголовная ответственность".

Расследуя налоговые преступления, милиционеры могут действовать только в рамках Уголовно-процессуального кодекса или Закона "Об оперативно-розыскной деятельности" (Федеральный закон от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ). То есть проводить оперативно-розыскные мероприятия, а также следственные действия: обыск и выемку.

Оперативно-розыскные мероприятия

К оперативно-розыскным мероприятиям Закон относит следующие действия:

- опрос;

- наведение справок;

- проверочную закупку;

- исследование предметов и документов;

- наблюдение;

- обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств;

- прослушивание телефонных переговоров;

- контролируемую поставку.

Полный перечень оперативно-розыскных мероприятий указан в ст. 6 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности".

Милиция вправе начать оперативно-розыскные мероприятия, если в отношении фирмы или предпринимателя возбуждено уголовное дело о налоговом преступлении. Также это возможно, если милиционерам стали известны сведения:

- о подготовке или совершении налогового преступления (даже если уголовное дело не возбуждено);

- о событиях или действиях (бездействии), создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности России.

Оперативно-разыскные мероприятия сотрудники милиции могут оформить разными документами: справкой, рапортом, актом, объяснением граждан и т.д. Закон не устанавливает какой-либо общей формы. Знакомить вас с этими документами оперативники не обязаны.

Обыск и выемка

Когда сотрудники милиции считают, что на территории фирмы или у предпринимателя находятся документы, предметы, имеющие значение для уголовного дела, они проводят обыск. В случае если сотрудники милиции точно знают, что хотят изъять, - проводится выемка.

Обратите внимание: обыск и выемку можно проводить, если уголовное дело уже возбуждено.

До начала обыска или выемки вам должны предъявить (под расписку) постановление о их проведении, а если эти действия проходят в жилом помещении, то и судебное решение.

Чтобы обыск или выемка были законными, проверяющие должны:

- пригласить двух понятых;

- разъяснить участникам их права и обязанности, о чем делается запись в протоколе;

- предложить выдать искомые предметы и документы добровольно;

- предъявить понятым и другим участникам обыска или выемки все, что обнаружено и изъято;

- составить протокол обыска или выемки и вручить его копию представителю администрации фирмы или предпринимателю под расписку.

Обратите внимание: выемка не может перейти в обыск. Обнаружив искомые предметы, милиционеры обязаны завершить следственные действия.

В ходе обыска или выемки сотрудники милиции вправе вскрывать любые помещения, если владелец отказывается открыть их добровольно. За отказ вскрыть помещения, подлежащие обыску, установлен штраф для предпринимателей и должностных лиц фирмы в размере от 2000 до 3000 руб. (ст. 17.7 КоАП РФ).

Результаты обыска сотрудники милиции обязаны оформить протоколом. В протоколе они должны указать:

- дату и место, где проводились действия, время их начала и окончания;

- должность и Ф.И.О. сотрудника милиции, составившего протокол;

- Ф.И.О., а при необходимости адрес и другие данные всех участвующих в следственном действии;

- все действия в том порядке, в котором они проводились;

- выявленные в ходе следственного действия обстоятельства;

- технические средства, которые использовались в ходе следственного действия, и результаты их использования.

В протоколе обязательно должна быть пометка о том, что всем гражданам, участвующим в следственном действии, разъяснены их права и обязанности. Если у вас есть замечания или дополнения по протоколу, их можно вписать в графе "Замечания к протоколу". Протокол подписывают следователь и все участники следственного действия.