3.1. Експрес-аналіз фінансової безпеки підприємства.

Для експрес-аналізу рівня фінансової безпеки підприємства необхідно використати підхід із використанням бальних оцінок, так званий метод балів. Алгоритм названого методу розроблений на основі методики визначення класу кредитоспроможності позичальника.

В основі визначення класу (рівня) безпеки лежать граничні значення показників та їхній рейтинг. Якщо показник має значення вище нормального, то йому присвоюють І клас, нижче нормального, але вище критичного – II клас, нижче критичного – III клас.

Загальна оцінка безпеки дається у балах. Бали становлять суму добут­ків рейтингу кожного показника на клас:

Б = Σ Ре_іхКл_і, ( 3.1)

де Б – сума балів;

Ре_і– рейтинг і-го показника;

Кл_і– клас і-го показника.

Визначення класу, до якого відноситиметься підприємство, відповідно до рівня показників його фінансового стану, здійснюється відповідно до критеріїв, наведених у таблиці 3.1.

Рейтинг показника визначається залежно від цілей проведення дослідження і важливості по­казника для обраного напрямку дослідження (табл. 3.2).

З огляду на те, що сумарний рейтинг показників завжди складає 100, при показниках, усі значення яких відповідають І класу, кількість балів дорівнює 100, II класу – 200 і III класу – 300 (варіанти І, II, III). Тому при розмірі суми балів близько 100 (тобто 100 – 150 балів) підприємству присвоюється І клас, близько 200 (тобто 151 – 250 балів) – II клас і близько 300 (тобто 251 – 300 балів) – III клас.

Таблиця 3.1

Граничні значення показників фінансового стану підприємства для визначення рівня фінансової безпеки

Найменування показника	І клас	II клас	III клас	2012	2013	2014
1	2	3	4	5	6	7
1. Коефіцієнт покриття, Кп	більше 2	1 – 2	менше 1	3,27	3,04	4,10
2. Коефіцієнт автономії, Ка	більше 0,7	0,5 – 0,7	менше 0,5	0,75	0,71	0,77
3. Коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів, Коз	більше 0,8	0,5 – 0,8	менше 0,5	0,82	1,83	1,07
4. Коефіцієнт оборотності активів, Коа	більше 0,95	0,5 0,95	менше 0,5	1,83	2,02	1,62
5. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості, Ккз	більше 5,2	2,5 – 5,2	менше 2,5	0,001	20,7	50,8

Оскільки І клас присвоюється показникам, що мають значення вище нормального, а III клас – показникам із значеннями менш критичного рівня, то може бути розглянута така градація:

I клас – високий рівень безпеки (100 – 150 балів);

II клас – нормальний рівень безпеки (151 – 250 балів);

III клас – критичний рівень безпеки підприємства (251 – 300 балів).

При визначенні класу показників варто обмежуватися трьома градаціями. Але при визначенні класу (рівня безпеки) підприємства, тобто при узагальнюючій оцінці, можливе виділення додатково передкризової зони. Тоді доцільно визначити такі межі класів:

І клас – високий рівень безпеки (100 – 150 балів);

II клас – нормальний рівень безпеки (151 – 230 балів);

III клас – передкризовий рівень безпеки підприємства (231 – 250 балів).

IV клас – критичний рівень безпеки підприємства (251 – 300 балів).

Як бачимо з табл.3.1 та 3.2, всі показники, значення яких враховується при визначені рейтингу фінансової безпеки підприємства, відповідають вимогам першого класу фінансової безпеки підприємства. Сумарний рейтинг показників у 2012 році склав 130, у 2013 – 100, у 2014 – 100.

Як наслідок, підприємство ВАТ «ПАТЕНТ» можна зі сміливістю віднести до першого класу рівня фінансової безпеки підприємства. Таким чином, підприємство має високий рівень фінансової безпеки.

Таблиця 3.2