Інформаційно-комунікаційне забезпечення фінансової діяльності навчальний посібник
.pdf2) планові показники фінансового розвитку підприємства, тобто вся сукупність показників поточних та оперативних фінансових планів підприємства [113].
Для автоматизації фінансово-економічної діяльності, як показує практичний досвід, найбільш доцільне використання програми 1С:
Підприємство 8.0 "Управління корпоративними фінансами" з
широким спектром можливостей:
приймати інвестиційні рішення, засновані на повній і достовірній інформації про фінансове становище підприємства або групи компаній;
планувати грошові кошти і фінансовий стан підприємства на будьякий період в аспекті оборотів за статтями бюджетів та залишків за планом рахунків з використанням необхідних аналітичних розрізів;
складати майстер-бюджет компанії (бюджет доходів і витрат, бюджет руху грошових коштів, прогнозний баланс) та інших оборотних бюджетів;
контролювати відповідність планових і фактичних даних встановленим цільовим показникам;
контролювати відповідність поточних планів витрачання коштів робочому плану на період і аналізувати виконання бюджетних заявок;
складати зведені звітності за результатами моніторингу; проводити багатовимірний аналіз відхилень планових і фактичних
даних [88].
Програмні комплекси фірми Pro Invest Consulting – Project Expert, Audit Expert, Forecast Expert.
Audit Expert – єдина система, яка може не тільки аналізувати подану бухгалтерську звітність, а й провести попередню переоцінку балансу за даними детального опису структури активів і пасивів компанії. Це значно підвищує достовірність результатів, а в деяких випадках взагалі є єдиним прийнятним підходом до аналізу фінансових звітів.
Project Expert – це ціла система розробки фінансових планів та інвестиційних проектів, що відповідає міжнародним стандартам. В основу Project Expert покладена методика UNIDO з оцінювання інвестиційних проектів і методика фінансового аналізу, що відповідає міжнародним стандартам IAS. Це означає, що іноземні інвестори будуть у змозі розібратися в бізнес-плані й адекватно оцінити його показники. Відповідно до методик UNIDO програма Project Expert формує балансовий та інші фінансові звіти.
211
Prime Expert – актуальний підхід до планування, аналізу та прийняття інвестиційних рішень. Prime Expert призначений для фінансового моделювання та оцінювання планованої діяльності компанії з урахуванням зниження фінансових ризиків. Закладений у Prime Expert вартісний підхід дозволяє пов'язати у фінансовій моделі компанії проект забезпечення операційної ефективності та мінімізацію обсягу й вартості використовуваного для цього капіталу [136].
Альт-Инвест ("Альт-Инвест", "Альт-Финансы" "Альт-Прогноз").
За допомогою програмного продукту "Альт-Инвест" розробляються фінансові розділи теоретико-економічного обґрунтування і бізнес-планів, порівнюються альтернативні варіанти реалізації інвести-ційних проектів, оптимізуються схеми фінансування та інші умови інвестицій. "АльтИнвест" використовується для обґрунтування проектів модер-нізації, технічного переозброєння, випуску нових видів продукції на промислових підприємствах, інвестицій у сфері будівництва, впровадження нових технологій.
Програмний продукт "Альт-Финансы" призначений для виконання комплексного оцінювання діяльності підприємства, виявлення основних тенденцій його розвитку, розрахунку базових нормативів для планування і прогнозування, оцінювання кредитоспроможності підприємства. Проведення детального фінансового аналізу та управлінська інтерпретація отриманих результатів дозволять знайти оптимальний шлях розвитку, розробити програму фінансового оздоровлення підприємства, що перебуває на межі банкрутства, обґрунтувати інвестиційне рішення.
Програмний продукт "Альт-Прогноз" є моделлю діючого підприємства, що відображає всі основні аспекти його діяльності. За допомогою моделі вирішується завдання формування та оптимізації фінансових бюджетів (фінансових планів) підприємства. Модель описує й подає інформацію для оптимізації наступних напрямів діяльності підприємства: виробництва продукції (робіт, послуг); відвантаження продукції (робіт, послуг), контролю складу; управління поточними витратами; інвестування коштів (інвестиційної програми); фінансової політики підприємства (програми кредитування, емісії, розрахунків з бюджетом). Формування фінансового бюджету з використанням моделі "Альт-Прогноз" передбачає три етапи: відображення вихідного стану підприємства, опис розроблених планів, аналіз і оптимізацію майбутнього фінансового становища підприємства [137].
212
Застосування сучасних інформаційних технологій дозволить істотно підвищіти якість та швидкість широкого кола завдань фінансового менеджменту.
Запитання і завдання для самоконтролю
Запитання
1.Дайте визначення ІС підприємства.
2.Виконання яких функцій повинна забезпечити ІС підприємства?
3.Із яких шарів складається ІС підприємства?
4.Із яких основних частин має складатися ІС підприємства?
5.За якими ознаками можна класифікувати автоматизоване робоче місце (АРМ)?
6.Які основні функції має виконувати АРМ спеціаліста?
7.Які види забезпечення включає АРМ?
8.Що входить до складу інформаційного забезпечення АРМ?
9.Які види програмного забезпечення виділяються?
10.До якого виду програмного забезпечення належать АІС фінансового аналізу?
11.Які комплекси задач включає АІС фінансового менеджера?
12.Дайте визначення АІС фінансового менеджменту.
13.Назвіть зовнішніх користувачів фінансової інформації.
14.Які групи показників виділяють для інформаційних джерел зовнішнього походження?
15.Які групи показників виділяють для інформаційних джерел внутрішнього походження?
16.Які АІС пропонуються на ринку програмного забезпечення з автоматизації фінансового менеджменту?
Тести
1. Система, що реалізує інформаційні технології виконання функцій управління за умови спільної роботи управлінського апарату та комплексу технічних засобів, є:
а) інформаційною технологією; б) забезпечувальною підсистемою;
в) автоматизованою інформаційною системою. 213
2.Сукупність інформаційних процесів для задоволення потреби в інформації різних рівнів прийняття рішень є:
а) інформаційною системою; б) інформаційною технологією;
в) автоматизованим робочим місцем.
3.Сукупність економіко-математичних методів, моделей і алгоритммів обробки інформації на АРМ фінансового менеджера становить:
а) математичне забезпечення; б) програмне забезпечення; в) організаційне забезпечення.
4.Інформаційна система управління включає наступні шари:
а) виконавчий шар, прикладний шар, системно-логічний шар, фізичний шар;
б) виконавчий шар, прикладний шар, системний шар, технічний
шар;
в) функціональний шар, організаційний шар, забезпечувальний шар.
5.Набір завдань, вирішення яких забезпечує ефективну роботу підприємства (функціональні підсистеми) організовує…
а) прикладний шар; б) системно-логічний шар; в) фізичний шар; г) виконавчий шар.
6.Сукупність організаційних, методичних і технологічних документтів, що регламентують процеси людино-машинної обробки інформації на АРМ, становить:
а) організаційне забезпечення; б) технологічне забезпечення; в) правове забезпечення.
7.На АРМ якого рівня вирішуються завдання з нормування, прогнозування, планування, обліку та складання звітності:
а) АРМ фахівця нижчого (першого) рівня; б) АРМ середнього (загальногосподарського) рівня в) АРМ вищого рівня?
8.Програмне забезпечення АРМ складається з:
а) базового та системного; б) базового, прикладного та спеціального; в) базового і прикладного.
214
9.Комплекс задач АІС ФМ досить широкий та може бути згрупований за наступними напрямами:
а) операційна діяльність, фінансування та інвестиції; б) операційна діяльність, фінансування та управління власними й
залученими джерелами коштів; в) інвестиційна політика та управління активами.
10.Інформаційні джерела внутрішнього походження включають:
а) показники, що характеризують фінансовий стан та результати фінансово-господарської діяльності по підприємству в цілому та показники, що характеризують загальний економічний розвиток країни;
б) показники, що характеризують фінансовий стан та результати фінансово-господарської діяльності по підприємству в цілому, дані фінансового обліку та показники, що характеризують фінансові результати діяльності окремих структурних підрозділів підприємства;
в) показники, що характеризують фінансовий стан та результати фінансово-господарської діяльності по підприємству в цілому та показники, що характеризують фінансові результати діяльності окремих структурних підрозділів підприємства.
11. До інформаційних джерел зовнішнього походження відносять: а) показники, що характеризують загальний економічний розвиток
країни; показники, що характеризують кон'юнктуру фінансового ринку; показники, що характеризують діяльність контрагентів та конкурентів;
б) показники, що характеризують загальний економічний розвиток країни; показники, що характеризують фінансовий стан та результати фінансово-господарської діяльності по підприємству в цілому; показники, що характеризують діяльність контрагентів та конкурентів;
в) показники, що характеризують загальний економічний розвиток країни; показники, що характеризують кон'юнктуру фінансового ринку; показники, що характеризують діяльність контрагентів та конкурентів; дані фінансового обліку.
12. Яка із наведених АІС не використовується для вирішення завдань фінансового менеджменту:
а) "Альт-Инвест"; б) "Альт-Прогноз"; в) "Альт-Експерт"?
215
Стереотипне завдання
Завдання 7.1. Доповніть інформацію в таблиці 7.3, необхідними даними, що відсутні.
Таблиця 7.3
Початкові дані для завдання 7.1
Загальний фінансовий |
Управління __________ |
Управління _______ |
||
________ контроль |
||||
|
|
|
||
|
|
|
||
_________ фінансового |
Визначення джерел, варто- |
Аналіз та управління інве- |
||
стану підприємства. |
сті та структури капіталу. |
стиційними проектами. |
||
Поточне та перспективне |
Управління ________. |
Управління _________. |
||
планування фінансово- |
Управління ________. |
Управління |
грошовими |
|
господарської діяльності. |
Управління розподілом |
коштами та цінними па- |
||
Оперативне управління |
прибутку та дивідендною |
перами. |
|
|
_______________. |
політикою |
Управління _________. |
||
Реалізація фінансового |
|
Управління запасами |
||
контролю |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 7.2. За спеціалізацією можна виділити наступні види автоматизованих робочих місць (табл. 7.4), які виконують певні функції. У порожніх клітинках таблиці визначте для кожного виду АРМ функції, що виконуються.
Таблиця 7.4
Вихідні дані для завдання 7.2
|
Вид АРМ |
АРМ керівника |
АРМ фахівця |
АРМ технічного |
Функція |
|
працівника |
||
|
|
|
Функції, що виконуються
Завдання 7.3. Перевірте правильність заповнення інформації щодо інформаційного забезпечення АРМ (рис. 7.7).
Література: [ 4; 6; 11; 12; 18; 25; 30; 32; 33; 38; 39; 43; 50; 52; 60; 68; 74; 77; 80; 82; 85; 87; 101; 113; 136; 137; 147].
216
Інформаційне забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
машинне |
|
|
|
|
|
|
немашинне |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Машинна ІБ |
|
Позамашинна ІБ |
Засоби організації |
||
Засоби організації |
та ведення |
||||
|
|
|
|||
|
та ведення машинної ІБ |
|
|
позамашинної ІБ |
|
Нормативно- |
|
|
|
|
|
довідкова |
Системи класифікації |
|
|
Програмні засоби |
|
інформація |
|
|
|||
|
|
організації, ведення |
|||
та кодування |
|
|
|||
|
|
|
|||
|
БД |
|
та доступу до ІБ |
||
|
інформації |
Зовнішні БД |
|||
|
|
|
|||
|
|
|
|
||
Фіктивні |
|
|
|
|
|
документи |
Уніфікована система |
|
|
Технологічні інструкції |
|
|
|
|
|||
|
кодування |
|
|
для ведення БД |
|
Вхідні |
|
|
|
|
|
документи |
Інструктивні та методичні |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
матеріали для ведення |
|
|
|
|
|
документів |
|
|
|
|
Запити |
|
|
|
|
|
Рис. 7.7. Вихідні дані для завдання 7.3
Тема 8. Автоматизовані інформаційні системи бухгалтерського обліку
Мета – вивчення теоретичних основ і принципів побудови інформаційних систем бухгалтерського обліку та особливостей створення й функціонування АРМ бухгалтера.
Основні питання
8.1.Організаційно-методичні основи створення та функціонування інформаційних систем обліку.
8.2.Характеристика завдань бухгалтерського обліку.
217
8.3.Організація автоматизованого робочого місця бухгалтера.
8.4.Сучасні інформаційні системи бухгалтерського обліку.
Компетентності, що формуються за темою:
знання: складу АІС бухгалтерського обліку, внутрішньомашинної та позамашинної бази АІС бухгалтерського обліку, сучасних систем автоматизації бухгалтерського обліку;
уміння: вносити первинну бухгалтерську інформацію до бази даних, формувати базу даних корпоративної інформаційної системи, формувати фінансову звітність у корпоративній інформаційній системі;
комунікації: здатність до визначення основних елементів та завдань АІС бухгалтерського обліку;
автономність та відповідальність: управління комплексними дія-
ми з обрання систем автоматизації бухгалтерського обліку.
Ключові терміни: інформаційна система бухгалтерського обліку, інформаційні потоки, інтегровані бухгалтерські системи, АРМ бухгалтера.
8.1. Організаційно-методичні основи створення та функціонування інформаційних систем обліку
В ІС підприємства провідна роль належить бухгалтерському обліку (БО), який є своєрідним його літописом і дає змогу відтворити кожний господарський факт. Він є суцільним, неперервним, суворо регламентованим, забезпечує документальне відображення всіх господарських операцій.
Переважання паперових документів, багатогранність фінансових контрактів, вимога прискорених розрахунків, потреба в значущій, повній, оперативній інформації обліку диктують підвищену увагу практиків до автоматизації бухгалтерської діяльності.
Роль БО з переходом до нових умов господарювання різко зросла. Відповідно до програми реформування системи БО із застосуванням міжнародних стандартів перегляду підлягають організація БО, методика відображення господарських операцій, обсяг та зміст фінансової звітності. З 01.01.2000 р. набрали чинності Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" (закон про БО) і "Положення (стандарти) бухгалтерського обліку", що визначають принципи та методи
218
ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності, які не суперечать міжнародним стандартам бухгалтерського обліку.
Мета запровадження міжнародних стандартів полягає в забезпеченні доступності бухгалтерської інформації для розуміння користувачів в Україні та за її межами.
Велике значення в процесі реформування системи БО надається створенню АІС на основі сучасних ПЕОМ, засобів телекомунікацій і розвинених інструментальних засобів.
Автоматизація бухгалтерського обліку сприяє чіткішій роботі всіх служб.
БО є обов'язковим видом обліку на підприємстві. Він є процесом виявлення, зміни, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передавання інформації про діяльність підприємства зовнішнім і внутрішнім користувачам для прийняття управлінських рішень (рис. 8.1). Користувачами бухгалтерської інформації є фізичні та юридичні особи, які потребують інформації про діяльність підприємства для прийняття обґрунтованих рішень.
Існує кілька груп зовнішніх користувачів бухгалтерської інформації: акціонери, інвестори, кредитори, аудитори, інспектори податкових служб, покупці, клієнти, постачальники. Внутрішнім користувачем бухгалтерської інформації є управлінський апарат підприємства.
Входом в систему БО є дані первинного обліку – зареєстровані на носіях факти здійснення господарських операцій. Виходом цієї системи є оброблена облікова інформація, корисна для осіб, які приймають управлінські рішення.
Найпоширеніші на ринку інформаційної системи обліку надають наступні можливості:
простоту, зручність і гнучкість в їх освоєнні та використанні;
широту застосування як для малих підприємств, так і для корпоративних структур;
зрозуміле і повне подання інформації;
налаштування на законодавство, що змінюється, включаючи податкове, та особливості обліку конкретного підприємства;
великий набір типових операцій і форм звітності;
значні аналітичні можливості, часто з графічним поданням інформації.
219
Законодавчі органи
Нормативні органи
Органи статистичної звітності
Контрольні органи
Податкова інспекція
Пенсійний фонд
Аудитори |
Підприємство |
|
|
Дочірні підприємства |
Співробітники |
Засоби масової |
|
та організації |
інформації |
||
|
|||
Інвестори |
|
Споживачі |
|
та акціонери |
|
||
Банк |
|
||
|
|
Рис. 8.1. Потоки інформаційної взаємодії на підприємстві
з фінансових питань
Реалізація вказаних можливостей дозволяє істотно підвищити швидкість і комфортність роботи бухгалтера.
Для типової інформаційної системи бухгалтерського обліку характерні наступні основні функції:
облік будь-яких фінансово-господарських операцій, включаючи валютні, з автоматичним перерахунком курсової різниці;
повноцінний облік за рахунками, субрахунками і аналітичними кодами для контрагентів;
можливість налаштування системи на облікову політику різних підприємств, включаючи налаштування форми балансу, створення і редагування звітних форм (шаблонів);
автоматичний підрахунок розгорнутого і згорнутого сальдо, оборотів, складання журналів, Головної книги, оборотної відомості, балансу та інших довільних звітних форм;
220