5. Контроль банка за выполнением условий договора и погашением кредита

Конечная его цель — обеспечение возврата бан­ку кредита в установленный срок, в полном объеме вместе с начисленными процентами.

Если кредит в срок погашен, проценты уплачены, дело закрыва­ется и сдается в архив. В деле д.б. соответствующее заключе­ние, отражающее «поведение клиента», что послужит в последующем кредитной историей данного заемщика в данном банке.

В контроле участвуют кредитные подразделения и другие службы банка (бухгалтерия, юридическая служба и служба экономической безопасности, служба залогов, если таковая имеется, другие). Особое внимание уделяется выявлению настораживающих факторов в деятельности и поведении заемщика:.

• Длительная за­держка с началом исполнения кредитуемой сделки, уклонение руководителей от личных встреч, телефонных переговоров, создание препятствий при проверке залога, договоров по кредитуемой сделке, бух. отчетности и др. данных.

• Систематическое направление извинений о временных финан­совых трудностях, требование пролонгации кредита, невнесение налогов, стремление скрыть такие фак­ты от банка и др.

Важнейшая часть мониторинга — по­стоянный контроль за финансовым положением заемщика — юри­д. лица: периодичес­кий анализ финансовой отчетности компании (например, на еже­квартальной основе, при постоянных встречах с клиентом)

При непога­шении в срок долга и % по ссуде начинается совместная работа с клиентом по погашению долга, поиск взаимоприемлемых решений, начисление пени за просрочку по договору, уплата штрафных санкций.

Получение долга по ссуде м.б. произведено путем реализации заложенного имущества.

Кредитный работник совместно с руководством фирмы может составить бизнес-план, (определить реальные сро­ки погашения долга по ссуде и %, в т.ч. просрочен­ных). Банк может пролонгировать остаток ссудной задолженности при наличии веских аргументов, свидетельствующих, что клиент погасит долг при определенных условиях.

Банку рекомендуется преду­смотреть поощрительные санкции к клиентам, точно выполняющим условия соглашений, а следует всячески улучшать отношения с постоянными клиентами, помня, что «старый друг лучше новых двух».

Банк должен работать на клиента и с клиентом, а не на его «отпугивание» от себя.

Заботящийся о своей репутации банк будет стараться сделать все возможное, чтобы как-то помочь заемщику выйти из сло­жившейся ситуации. Но т.к. это будет означать принятие банком более высоких рисков, то он будет стараться улучшить обеспечение по кредиту: увеличить количество и стоимость зало­женных активов, получить доп. поручительство, потре­бовать частично погасить кредит и т.д.

3. Формирование резерва на возможные потери по ссудам

«Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 г. N 254-П .

.Резерв формируется КО при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие наличия кредитного риска по ссуде (неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед КО либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения)

Величина потери ссудой стоимости равна разности между балансовой стоимостью ссуды и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента ее выдачи. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд.

КО определяют размер расчетного резерва. Для этого ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь обусловливает обесценение ссуды в размере от 1 до 20 %);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск(от21до50 %;

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (от 51 до 100%;

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное в размере 100% обесценение ссуды.

КО формирует резервы по портфелям однородных ссуд по следующим категориям качества:

I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 % (потери отсутствуют);

II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель (СБСС);

II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 % СБСС;

IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 % СБСС ;

V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 % СБСС.

Резерв формируется в рублях в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму осн. долга не включаются % за кредит, комиссионные, неустойки и другие платежи в пользу КО, вытекающие из кредитного договора.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, всей имеющейся в распоряжении банка информации о заемщике. Профессиональное суждение должно содержать:

информацию об уровне кредитного риска по ссуде;

информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение;

заключение о результатах оценки финансового положения заемщика;

заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде;

информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены кредитной организацией;

расчет резерва;

иную существенную информацию.

Источники получения информации о рисках заемщика:

• правоустанавливающие документы заемщика,

• его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность,

• дополнительно предоставляемые заемщиком сведения,

• средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно.

Вся информация о заемщике фиксируется в его досье.

На 1 число месяца, следующего за отчетным, осуществляется уточнение размера резерва по ссуде.

Профессиональное суждение формируется и документально оформляется на момент выдачи ссуды и в дальнейшем составляется:

-по ссудам, предоставленным физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;

-по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату;

-по ссудам, предоставленным кредитным организациям, - не реже 1 раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами банка. В Положении описано в каких случаях финансовое положение заемщика оценивается как хорошее, среднее и плохое. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Так, обслуживание долга по ссуде м.б. признано хорошим, если:

- платежи по осн. долгу и % осуществляются своевременно и в полном объеме;

имеются случаи просроченных платежей по осн. долгу и % в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью), в том числе:

по ссудам юридическим лицам, - до 5 календарных дней включительно,

по ссудам физ.лицам, - до 30 календарных дней включительно.

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика

и качества обслуживания долга

┌─────────────┬───────────────┬───────────────┬──────────────────┐

│Обслуживание │ Хорошее │ Среднее │ Неудовлетвори- │

│ долга │ │ │ тельное │

│ \ │ │ │ │

│ Финансовое │ │ │ │

│ положение │ │ │ │

├─────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────┤

│ Хорошее │ Стандартные │ Нестандартные │ Сомнительные │

│ │ (I категория │ (II категория │ (III категория │

│ │ качества) │ качества) │ качества) │

├─────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────┤

│ Среднее │ Нестандартные │ Сомнительные │ Проблемные │

│ │ (II категория │ (III категория│ (IV категория │

│ │ качества) │ качества) │ качества) │

├─────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────┤

│ Плохое │ Сомнительные │ Проблемные │ Безнадежные │

│ │ (III категория│ (IV категория │ (V категория │

│ │ качества) │ качества) │ качества) │

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
I категория качества (высшая)	Стандартные	0%
II категория качества	Нестандартные	от 1% до 20%
III категория качества	Сомнительные	от 21% до 50%
IV категория качества	Проблемные	от 51% до 100%
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100%

Ссуды, предоставленные физ.лицам, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам группируются в один из след. портфелей обеспеченных (ипотечные ссуды и кредиты на покупку автотранспортных средств) и прочих ссуд (минимальный размер резерва определен вариантом 1 табл. 3)

портфель ссуд без просроченных платежей;

портфель ссуд с просроченными платежами от 1 до 30 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами от 31 до 90 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами от 91 до 180 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами свыше 180 календарных дней.

Кредитные организации вправе объединять ссуды без просроченных платежей и ссуды с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней в один портфель ((минимальный размер резерва определен вариантом 2 табл. 3)..

По указанным портфелям резервы создаются в следующих минимальных размерах:

	Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам	Минимальный размер резерва, в процентах
		вариант 1		вариант 2
		по портфе- лям обеспе- ченных ссуд (ипотека, автокредит)	по портфе- лям про- чих ссуд	по портфе- лям обеспе- ченных ссуд (ипотека, автокредит)	по портфе- лям про- чих ссуд
1.	Портфель ссуд без просроченных платежей	0,5	1	0,75	1,5
2.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней	1,5	3
3.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней	10	20	10	20
4.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней	35	50	35	50
5.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней	75

Аналогичным образом группируются ссуды, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, в т.ч. финансовое положение которых оценивается как среднее, при размере ссуды, не превышающем 1 000 000 рублей.

По таким портфелям резервы создаются в следующих минимальных размерах:

Таблица 4

	Портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства	Минимальный размер резерва, в процентах
		по портфелям обеспеченных ссуд	по портфелям прочих ссуд
1.	Портфель ссуд без просроченных платежей	0,5	1
2.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней	1,5	3
3.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 дней	10	20
4.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 дней	35	50
5.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 дней	75

По ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества. Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.

Определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам.

Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы осн. долга по ссуде или в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который д.б. сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации.

При реклассификации ссуды из одной категории качества в другую КО может доначислить (уменьшить) резерв до требуемой величины либо восстановить резерв на доходы и создать его в требуемом Положением размере.

Задолженность по ссудам признается безнадежной, если банком предприняты необходимые и достаточные юрид. и фактические действия по ее взысканию. Списание безнадежной задолженности по ссудам осуществляется за счет сформированного резерва по соответств.ссуде. Одновременно списываются начисленные %%, относящиеся к безнадежной задолженности по ссудам.

Банк России, его ТУ проводят оценку активов и пассивов кредитной организации, в т.ч. оценивают обоснованность классификации ссуд и размера сформированного резерва.

При осуществлении надзора, в т.ч. при проведении проверок Банк России, его ТУ оценивают наличие, качество и степень исполнения в КО внутренних документов по вопросам классификации ссуд и формирования резерва.

Если Банк России оценивает отдельные ссуды иным образом, чем КО, или устанавливает, что сформированный резерв по ссудам недостаточен (избыточен), то он требует от КО реклассифицировать ссуду и (или) уточнить резерв.